人的記憶力會隨著歲月的流逝而衰退，寫作可以彌補記憶的不足，將曾經的人生經歷和感悟記錄下來，也便于保存一份美好的回憶。寫范文的時候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面是小編幫大家整理的優質范文，僅供參考，大家一起來看看吧。

財務在崗位職責和工作流程中的作用篇一

一、崗位職責

1、科學合理的制定規章制度及工作流程。根據國家財務會計法規和行業會計規定，結合公司特點，負責擬訂公司會計核算方法及成本核算方法。

2、根據規定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性；審核費用發生的審批手續是否符合公司規定；審核出納全部報銷憑證，保證其正確性。

3、監控公司成本費用狀況，監督各部門的經費支出，對異常情況要及時向領導匯報并采取措施。

4、準確、及時地做好帳務和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證；登記總帳和各類明細帳，將總賬與報表、明細賬核對；對款項的收付，貨物的收發、使用，資產資金增減進行核算。

5、正確計算收入、費用、成本，正確處理財務成果。

6、負責編制科目匯總表,根據科目匯總表編制公司月度財務報表、年度會計報表。及時、準確、真實、完整地提供各種會計信息，如實反映公司生產經營狀況，提出改進財務管理工作的建議和措施，為領導決策提供可靠依據。

7、負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊。

8、負責公司稅金的計算、抄稅、申報和解繳工作。

9．驗收并保管增值稅進項發票抵扣聯、發票聯。嚴格按照《會計檔案管理辦法》的規定及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、裝訂、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

10．及時購買各類發票，根據收集完整的業務資料，開具發票并及時逐筆登記記錄，加強票據的日常管理，對票據的領取、使用、繳銷、結存等情況進行專門登記，核對相關部門人員票據領用情況。

11．按時(15號前)編制報送公司規定的各種內部報表：業務匯總表、網上銷售明細表，網上銷售利潤核算表，每月督促并核查倉庫盤點報表等。

12、依據合同、采購申購單、工作聯系單、進貨發票、采購匯總表,出入庫單，審核采購數量、價格、品種、供應商是否準確、符合要求，確定付款期限,提出付款申請，交總經理審批。

13、充分做好準備工作，配合完成每年審計事務所的財務審計工作。

14、負責每年公司的工商年檢,一般納稅人資格年檢、稅務局年度所得稅匯算清交核查等。

15、按照《會計法》的有關規定，認真貫徹有關財經政策、法規、組織，維護財經紀律，組織會計人員的業務學習，不斷提高業務素質。

16、遵守《會計人員職業道德》，適時組織財務人員進行業務學習，不斷提高會計人員的業務水平，管理和監督各崗位財務人員履行職責，對財務人員進行考核。

17、負責組織制定本科內部會計監督管理制度及對各項財務會計工作定期研究、建議、布置、檢查、落實；對會計崗位進行合理設置、分工并適時調整。及時有效處理各項臨時問題。

18、督促按時清理債權、債務，防止拖欠，嚴格控制呆賬，加強對報表的審查，做到及時、準確，并按時報送有關部門。

19、審核出納提請的集中支付授權憑證及用款計劃并上報財務經理；對二級財務業務進行檢查與指導；對密碼器的簽發實行分級限額授權，以確保資金安全；

20、保管好會計憑證、帳冊、報表等檔案資料，及時整理、裝訂，按期送檔案室收檔保存。

21、優質高效地完成由總經理根據公司發展需要而規定的其他任務，并向總經理直接負責。

二、日常業務核算方面的具體要求：

1、固定資產核算方面：

（1）會同有關部門擬定固定資產的核算與管理辦法；

（2）參與編制固定資產更新改造和大修理計劃；

（3）負責固定資產的明細核算和有關報表的編制；

（4）計算提取固定資產折舊和大修理資金；

（5）參與固定資產的清查盤點。

2、材料物資核算方面：

（1）會同有關部門擬定材料物資的核算與管理辦法；（2）審查匯編材料物資的采購資金計劃；

（3）負責材料物資的明細核算；

（4）會同有關部門編制材料物資計劃成本目錄；

（5）配合有關部門制定材料物資消耗定額；

（6）參與材料物資的清查盤點。

3、庫存商品核算方面：

（l）負責庫存商品的明細分類核算；

（2）會同有關部門編制庫存商品計劃成本目錄；（3）配合有關部門制定庫存商品的最低、最高限額；

（4）參與庫存商品的清查盤點。

4、工資核算方面：

（1）監督工資基金的使用；

（2）審核發放工資、獎金；

（3）負責工資的明細核算；（4）負責工資分配的核算；

（5）計提應付福利費和工會經費等費用。

5、成本核算方面：

（1）擬定成本核算辦法；

（2）制定成本費用計劃；

（3）負責成本管理基礎工作；

（4）核算項目成本和期間費用；

（5）編制成本費用報表并進行分析；

6、收入、利潤核算方面：

（1）負責編制收入、利潤計劃；

（2）辦理銷售款項結算業務；

（3）負責收入和利潤的明細核算；

（4）負責利潤分配的明細核算；

（5）編制收入和利潤報表；

（6）協助有關部門對產成品進行清查盤點。

7、資金核算方面：

（1）擬定資金管理和核算辦法；

（2）編制資金收支計劃；

（3）負責資金調度；

（4）負責資金籌集的明細分類核算；

（5）負責企業各項投資的明細分類核算。

8、往來結算方面：

（l）建立往來款項結算手續制度；

（2）辦理往來款項的結算業務；

（3）負責往來款項結算的明細核算。

9、總賬報表方面：

（l）負責登記總賬；

（2）負責編制資產負債表、利潤表、現金流量表等有關財務會計報表；

3）負責管理會計憑證和財務會計報表。

10、稽核會計方面：

（l）審查財務成本計劃；

（2）審查各項財務收支；

（3）復核會計憑證和財務會計報表。

三、財務崗位賬務處理工作流程：

（一）每月日常賬務處理流程圖

（二）月末結轉及提取相關稅金

1．結轉當月地方小稅科目

查詢當月應交稅金各附加小稅科目的明細賬→將當月各稅種存在借方發生額的金額作記錄→編制相應的會計分錄將其轉平

借：管理費用—房產稅

—土地使用稅—車船使用稅

貸：應交稅金—應交房產稅

—應交土地使用稅—應交車船使用稅

2．結轉當月增值稅（1）結轉當月增值稅

查詢當月應交稅金中應交增值稅的明細賬→將當月應交增值稅的各子科目發生額作記錄→編制相應的會計分錄將其轉出

借：應交稅金—應交增值稅—銷項稅額

—應交增值稅—轉出多交增值稅

貸：應交稅金—應交增值稅—進項稅額

—應交增值稅—已交稅金—本年數—應交增值稅—已交稅金—出口交稅—應交增值稅—轉出未交增值稅

（2）轉出當月未交或多交的增值稅

根據當月應交稅金應交增值稅各明細賬計算出其貸方余額同借方余額的差額→編制相應的會計分錄將差額轉出

借：應交稅金—應交增值稅—轉出未交增值稅

貸：應交稅金—未交增值稅

或如下：

借：應交稅金—未交增值稅

貸：應交稅金—應交增值稅—轉出多交增值稅

3．計提當月主營業務稅金及附加

查詢以及計算出當月增值稅額的應交數和主營業務收入→根據國家以及地方稅收政策計算出各稅費金額→根據計算出的金額編制相應的會計分錄

借：主營業務稅金及附加 管理費用—印花稅—工會經費

貸：應交稅金—應交城建稅

—應交教育附加—應交地方性教育費附加—應交印花稅

其他應交款—工會經費

4．計提當月所得稅

按應付稅款法根據本月的利潤總額扣除不需要納稅項目計提當月的所得稅。

借：所得稅

貸：應交稅金—應交所得稅

（二）復核會計憑證

將出納崗傳來的涉及現金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現金的憑證統一進行逐個復核→發現有編制會計憑證出現差錯的情況→提請各核算崗改正（其中出現的異常差錯應先征求財務經理意見后才能予以改正）→將憑證中含有需要抵扣的增值稅進項稅額抵扣聯或運輸發票抽出并在發票右上角寫上該稅票的月份及憑證號→傳稅務崗驗票以及編制抵扣聯清單→將已復核的會計憑證按憑證號順序清理整齊

（三）編制以及出具會計報表

將所有已經過人工復核的會計憑證在微機的賬務系統進行逐個復核→將所有賬務系統中已經復核的憑證進行電腦記賬→通過微機中的賬務系統進行所有結轉憑證的生存→復核所有已生成的結轉憑證看其是否正確→對已核準無誤的結轉憑證進行電腦記賬→出具會計報表→交由財務經理審定→審定無誤后將其復印若干份→填寫用章審批單到檔案室請章后蓋公司蓋→再蓋上“法定代表人．財務總監．財務部門負責人”三章→再將會計報表下發給其他各相關部門和單位并要求在發文簽收本上簽下接收人的姓名和日期

注：每月的財務會計報表應在下月的10日之前出具，出具后經領導審定無誤才能予以下發。

（四）編制以及出具會計報表附注

將各核算崗提供的相關資料收齊→編制會計報表附注→復印→在財務系統內部下發

注：每月的財務會計報表附注應在下月的15日之前出具。

（五）編制快報

按照公司下發的快報要求先編制表樣→再逐個查詢賬務系統中當月的各所需科目余額填制報表→交財務經理審查→將審定無誤的快報打印→上報至上級部門。

注：每月的快報應在當月最后一天下班前予以傳出。

（六）編制財務分析報告

每季末待財務報表出具之后向相關核算崗收集財務分析報告所需資料和信息→編制財務分析報告→交總經理審查→將審定后的財務分析報各打印→復印若干份→向總經理請示后下發相關人員

注：3月和9月為季度財務分析．6月和12月為半年和年度財務分析；每季的財務分析報告應在下月的20日之前出具，出具后經領導審定無誤才能予以下發。

（七）編制現金流量預測表

每季度過后應將上季度編制的現金流量預測表與資金實際發生數予以核對→從微機的賬務系統中逐個查詢經營活動、投資活動、籌資活動各自的現金流入和現金流出明細→并編制上季度預測數與實際發生數對比分析表→再根據下一季度的資金使用計劃和經營規劃編制下一季度的現金流量預測表→交總經理審查→將審定后的現金流量預測表打印→復印若干份→向總經理請示后下發相關人員。

注：現金流量預測表應在下一季度開始月份的25日之前出具，出具后經領導審定無誤才能予以下發。

（八）收集員工考核資料 當月月初將員工月度考核表下發給財務部（除總經理外）各員工→督促其填寫當月的工作計劃→當月完后督促其填寫當月的工作小結→將小結收齊→交總經理考核

注：員工月度考核表應在下一個月8日之前收齊。

（九）管理性工作

1、嚴格按國家財經法律、法規、政策、會計制度，復核會計憑證，保證會計核算質量。

2、在制定內部會計核算以及財務管理制度的方面提出創建性建議。

3、協助財務經理加強公司財務會計管理工作，統一規范財務行為。

4、協助財務經理有效實施對各會計崗位的考核，以及公正客觀地完成各會計崗位的監交工作。

5、不定期組織成本核算小組或各會計核算崗位的經驗交流以及業務溝通等小型的座談會，不定期組織旨在提高財務管理核算的工作檢查及經驗交流。

6、妥善管理好財務會計部日常的瑣碎小事。

7、積極完成領導交辦的其他工作。

四、賬務會計科目設置

項目會計核算及科目設置依據建造合同法準則中的規定，根據具體施工項目進行設置，現將主要會計科目匯總如下：

（一）工程施工相當于生產企業的“生產成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設置“合同成本”和“毛利”兩個二級科目。

1、工程施工—合同成本，核算工程合同成本，在合同成本下，設置以下明細科目：

（1）人工費（項目∕部門核算）（2）材料費（項目∕部門核算）（3）機械使用費（項目∕部門核算）（4）其他直接費（項目∕部門核算）（5）分包成本（項目∕部門核算）（6）間接費用

間接費用下設置下列明細科目 管理人員工資（項目∕部門核算）職工福利費（項目∕部門核算）固定資產使用費（項目∕部門核算）低值易耗品攤銷（項目∕部門核算）辦公費（項目∕部門核算）差旅費（項目∕部門核算）財產保險費（項目∕部門核算）

2、工程施工—毛利，核算工程毛利（具體的設置根據企業需要選擇）。

（二）機械作業

該科目主要是針對建筑企業有單獨的設備管理部門為各項目提供設備發生的費用及內部結算的臺班的核算。相當于制造企業的“輔助生產成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設備設置單機核算，準備核算每臺大型或者主要設備每個臺班的耗用成本。通常情況下，應當設置以下明細科目：

工資及附加（部門∕設備核算）燃料及動力（部門∕設備核算）折舊費（部門∕設備核算）配件及修理費（部門∕設備核算）間接費用（部門∕設備核算）

（三）應收賬款

1、應收工程款（往來單位核算）核算根據工程進度報表或者結算的應收賬款。

2、應收銷貨款（往來單位核算）核算施工企業應收產品銷售貨款。

3、應收質保金（往來單位核算）根據合同及結算業主暫扣的工程質保金，最好設置有到期日。

（四）應付賬款

1、應付購貨款（往來單位核算）核算應付購貨款、設備款等。

2、應付分包款（往來單位核算）核算應付分包工程款。

3、暫估應付款（往來單位核算）核算暫估入賬的款項（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。

4、應付質保金（往來單位核算）核算應付分包單位的質保金，最好設置有到期日。

（五）工程結算（往來單位∕項目核算）核算根據業主進度報表簽證資料或者工程結算的款項。

（六）主營業務收入（手工帳可不用以下明細科目，只需按項目設置明細科目即可）。

1、目標成本（目標成本下設置以下明細科目）（1）人工工資（項目∕部門核算）（2）材料費（項目∕部門核算）（3）機械使用費（項目∕部門核算）（4）其他直接費（項目∕部門核算）（5）間接費用（項目∕部門核算）

2、稅金（項目∕部門核算）

3、勞動保護費（項目∕部門核算）

4、公司管理費（項目∕部門核算）

5、公司利潤（項目∕部門核算）

其他會計核算科目根據賬務的需求進行添加核算。

財務在崗位職責和工作流程中的作用篇二

原始憑證粘貼整理辦法

為了規范報賬，提高工作效率，減少臺前等候時間，也便于日后查賬，現將報賬過程中原始憑證的粘貼要求和方法介紹給大家，請來財務部報賬的同志提前按下列要求做好相關工作。

1、票據分類。對于集中較多的同一類型票據要先按照內容進行分類，如辦公用品、資料費、市內交通費、差旅費、設備維修費等，按照類別分別粘貼。其中差旅費的票據還應按照差旅費報銷單中的項目再次分類，單獨粘貼，附到差旅費報銷單后邊；

2、將膠水涂抹在票據左側背面，沿著粘貼紙裝訂線內側粘貼，避免將票據貼出票外。不要將票據集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來不整齊，達不到裝訂要求；

3、如果同類票據大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先大后小或者先小后大的順序粘貼；

4、票據比較多時可使用多張粘貼紙；

5、對于比粘貼紙大的票據或其他附件，粘貼位置也應在票據左側背面，沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內。

精選資料

財務在崗位職責和工作流程中的作用篇三

作流程

2020年4月19日

財務崗位職責與工

財務部制度及崗位職責

為加強公司內部管理，保持工作的規律和連貫性，根據實際運行情況特作如下規定：

財務管理的基本任務和方法：

1.籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

2.做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

3.加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。 4.監督公司財產的購建、保管和使用，配合企業管理部門定期進行財產清查。

5.按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核

崗位職責

1.根據國家財務會計法規和行業會計規定，結合本單位特點，負責擬訂本單位會計核算的有關工作細則和具體規定，報經領導批準后組織實施。

2．參與擬訂財務計劃，審核、分析、監督預算和財務計劃的執行情況。

3．準確、及時地做好帳務和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳，對款項和有價證券的收付，財物的收發、增減和使用，資產基金增減和經費收支進行核算。

4準確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制本單位月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。

5負責本公司固定資產的財務管理，定期或不定期地組織清產核資工作。

6負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協助有關部門開展財務審計和年檢。

7負責會計監督。根據規定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批

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手續是否符合公司規定。

8及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

9進行財會資訊分析和評價，向管理者提供及時、可靠的財務資訊和有關工作建議。

10負責掌管財務印章，嚴格控制支票的簽發。協助出納作好工資、獎金的發放工作。

11.負責核算各部門預算表（25號之前需要交到財務部）

借款報銷流程

1、因工作需要向公司暫支借款，需先填寫借款單，借據中需標明借款日期、借款金額、借款用途及借款人本人簽字。其中借款金額大小寫須相符，且借據表面不得涂抹。舊賬未清應先核銷舊賬，否則不能夠再借款。

2、借款人將填好的借據交由借款人所屬的部門經理簽字，部門經理需問明借款緣由，確認用途妥當后方可簽字審批。

3、借款人將部門經理簽字后的借據交由財務會計審核后再由總經理確認落實并簽字，總經理簽字后視為財務部能夠支付該款項。 4、財務部出納員看到簽批手續齊全的借據后，方可付款。如有一

2020年4月19日

項簽批手續不全，出納員不予支付。

5、借款超1000元以上需要經部門經理審批，超過1000元以上需要總經理審批。

注：借款人是部門經理的需由總經理簽字。

日常費用報銷流程

1、因工作需要購買物品，需先填寫采購申請單(辦公用品將由行政部統一在月底統計物品種類、數量，編制月度采購計劃)，經行政部、財務部和總經理審核同意后方可采購； 2、購買物品，兩種方式：

（1）采購員憑采購申請單到財務部出納處領取采購款，掛個人借款，等采購完成后填寫報銷單（確保提供正規發票），經部門經理、財務部審核，并由總經理簽字同意，沖個人款。

（2）采購員個人先墊付，憑采購申請單先填寫報銷單(確保提供正規發票等)，經部門經理確認、財務部審核，并由總經理簽字同

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意，方可向出納支取采購款項。

3、差旅費，須填寫出差申請單及借款申請單，出差人員回公司后一周內必須完成報銷工作。

4、報銷人將原始票據（正規發票）粘貼規整后，填制費用報銷單。費用報銷單上需寫明報銷人、報銷日期、報銷人所屬部門、報銷事由、后附單據數量及報銷金額。其中報銷金額大小寫須相符，且費用報銷單表面不得涂抹。

5、填好的費用報銷單需先交由報銷人所屬部門經理審核，部門經理應確認各項費用為應該發生，方可簽字。

6、部門經理審核簽字后，報銷人將報銷單交至財務部，由財務部審核簽字確認。財務部審核應本著以下原則：(1)、審核單據粘貼是否規范，字跡有無涂抹；

(2)、審核各項費用金額大小寫是否與后附原始單據金額相符；(3)、審核各項費用發生是否切合實際，有無虛報、多報；(4)、審核簽批手續是否齊全。

若以上四條有一項不符合規定，財務部有權將該報銷單退還報銷人，要求其重新填寫。

7、報銷人持有財務部復核后的費用報銷單，上報總經理簽字審批，總經理簽字后視為同意財務部付款。

8、報銷人將簽字審批手續齊全的費用報銷單交至財務部，出納員看到審批手續齊全的費用報銷單方可向報銷人付款。如有一項手續不全，出納員不予支付。

2020年4月19日

9、其它報銷內容和要求參照相關規定。

原始憑證粘貼整理辦法

為了規范報賬，提高工作效率，減少臺前等候時間，也便于日后查賬，現將報賬過程中原始憑證的粘貼要求和方法介紹給大家，請來財務部報賬的同志提前按下列要求做好相關工作。

1、票據分類。對于集中較多的同一類型票據要先按照內容進行分類，如辦公用品、資料費、市內交通費、差旅費、設備維修費等，按照類別分別粘貼。其中差旅費的票據還應按照差旅費報銷單中的項目再次分類，單獨粘貼，附到差旅費報銷單后邊； 2、將膠水涂抹在票據左側背面，沿著粘貼紙裝訂線內側粘貼，避免將票據貼出票外。不要將票據集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來不整齊，達不到裝訂要求；

3、如果同類票據大小不一樣，能夠在同一張粘貼紙上按照先大后小或者先小后大的順序粘貼；

4、票據比較多時可使用多張粘貼紙；

5、對于比粘貼紙大的票據或其它附件，粘貼位置也應在票據左

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側背面，沿裝訂線粘貼，超出部分能夠按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內。

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財務在崗位職責和工作流程中的作用篇四

財務部制度及崗位職責

為加強公司內部管理，保持工作的規律和連貫性，根據實際運行情況特作如下規定：

財務管理的基本任務和方法：

1.籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

2.做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

3.加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。 4.監督公司財產的購建、保管和使用，配合企業管理部門定期進行財產清查。

5.按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核

崗位職責

1.根據國家財務會計法規和行業會計規定，結合本單位特點，負責擬訂本單位會計核算的有關工作細則和具體規定，報經領導批準后組織實施。

2．參與擬訂財務計劃，審核、分析、監督預算和財務計劃的執行情況。

3．準確、及時地做好帳務和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳，對款項和有價證券的收付，財物的收發、增減和使用，資產基金增減和經費收支進行核算。

4準確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制本單位月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。

5負責本公司固定資產的財務管理，定期或不定期地組織清產核資工作。

6負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協助有關部門開展財務審計和年檢。

7負責會計監督。根據規定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批手續是否符合公司規定。

8及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

9進行財會資訊分析和評價，向管理者提供及時、可靠的財務資訊和有關工作建議。

10負責掌管財務印章，嚴格控制支票的簽發。協助出納作好工資、獎金的發放工作。11.負責核算各部門預算表（25號之前需要交到財務部）

借款報銷流程

1、因工作需要向公司暫支借款，需先填寫借款單，借據中需標明借款日期、借款金額、借款用途及借款人本人簽字。其中借款金額大小寫須相符，且借據表面不得涂抹。舊賬未清應先核銷舊賬，否則不可以再借款。

2、借款人將填好的借據交由借款人所屬的部門經理簽字，部門經理需問明借款緣由，確認用途妥當后方可簽字審批。

3、借款人將部門經理簽字后的借據交由財務會計審核后再由總經理確認落實并簽字，總經理簽字后視為財務部可以支付該款項。 4、財務部出納員看到簽批手續齊全的借據后，方可付款。如有一項簽批手續不全，出納員不予支付。

5、借款超1000元以上需要經部門經理審批，超過1000元以上需要總經理審批。

注：借款人是部門經理的需由總經理簽字。

日常費用報銷流程

1、因工作需要購買物品，需先填寫采購申請單(辦公用品將由行政部統一在月底統計物品種類、數量，編制月度采購計劃)，經行政部、財務部和總經理審核同意后方可采購； 2、購買物品，兩種方式：

（1）采購員憑采購申請單到財務部出納處領取采購款，掛個人借款，等采購完成后填寫報銷單（確保提供正規發票），經部門經理、財務部審核，并由總經理簽字同意，沖個人款。（2）采購員個人先墊付，憑采購申請單先填寫報銷單(確保提供正規發票等)，經部門經理確認、財務部審核，并由總經理簽字同意，方可向出納支取采購款項。

3、差旅費，須填寫出差申請單及借款申請單，出差人員回公司后一周內必須完成報銷工作。 4、報銷人將原始票據（正規發票）粘貼規整后，填制費用報銷單。費用報銷單上需寫明報銷人、報銷日期、報銷人所屬部門、報銷事由、后附單據數量及報銷金額。其中報銷金額大小寫須相符，且費用報銷單表面不得涂抹。

5、填好的費用報銷單需先交由報銷人所屬部門經理審核，部門經理應確認各項費用為應該發生，方可簽字。

6、部門經理審核簽字后，報銷人將報銷單交至財務部，由財務部審核簽字確認。財務部審核應本著以下原則：

(1)、審核單據粘貼是否規范，字跡有無涂抹；

(2)、審核各項費用金額大小寫是否與后附原始單據金額相符；

(3)、審核各項費用發生是否切合實際，有無虛報、多報；

(4)、審核簽批手續是否齊全。

若以上四條有一項不符合規定，財務部有權將該報銷單退還報銷人，要求其重新填寫。7、報銷人持有財務部復核后的費用報銷單，上報總經理簽字審批，總經理簽字后視為同意財務部付款。

8、報銷人將簽字審批手續齊全的費用報銷單交至財務部，出納員看到審批手續齊全的費用報銷單方可向報銷人付款。如有一項手續不全，出納員不予支付。9、其他報銷內容和要求參照相關規定。

原始憑證粘貼整理辦法

為了規范報賬，提高工作效率，減少臺前等候時間，也便于日后查賬，現將報賬過程中原始憑證的粘貼要求和方法介紹給大家，請來財務部報賬的同志提前按下列要求做好相關工作。

1、票據分類。對于集中較多的同一類型票據要先按照內容進行分類，如辦公用品、資料費、市內交通費、差旅費、設備維修費等，按照類別分別粘貼。其中差旅費的票據還應按照差旅費報銷單中的項目再次分類，單獨粘貼，附到差旅費報銷單后邊；

2、將膠水涂抹在票據左側背面，沿著粘貼紙裝訂線內側粘貼，避免將票據貼出票外。不要將票據集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來不整齊，達不到裝訂要求；

3、如果同類票據大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先大后小或者先小后大的順序粘貼；

4、票據比較多時可使用多張粘貼紙；

5、對于比粘貼紙大的票據或其他附件，粘貼位置也應在票據左側背面，沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內。

財務在崗位職責和工作流程中的作用篇五

財務部門崗位職責和工作流程公司財務制度 1 目 錄

第一章 財務部組織結構與責權 一、財務部組織結構圖 二、財務部職責

三、

一、資產管理主管崗位職責 二、資產管理專員崗位職責 三、現金清查賬務處理流程 四、備用金收支賬務處理流程 五、應收賬款管理流程 六、固定資產盤點管理流程 第五章 籌資與投資管理 一、籌資與投資主管崗位職責 二、籌資專員崗位職責 三、投資專員崗位職責 四、籌資管理流程 五、銀行借款籌資管理流程 六、投資管理流程 第六章 會計核算管理 一、會計核算主管崗位職責 二、會計核算專員崗位職責 三、日記總賬賬務處理流程 四、記賬憑證賬務處理流程 五、科目匯總表核算流程 六、固定資產核算流程 七、利潤核算流程 第七章 成本會計管理 一、成本會計主管崗位職責 二、成本會計專員崗位職責 3 三、產品定額成本編制流程 四、產品成本核算管理流程 五、成本核算賬務處理流程 第八章 應收賬款管理 一、應收賬款主管崗位職責 二、應收賬款專員崗位職責 三、應收賬款管理流程 四、應收票據處理流程 五、呆賬死賬確認流程 六、壞賬處理流程 第九章 審計管理 一、審計主管崗位職責 二、審計專員崗位職責 三、審計工作流程 四、貨幣資金審計流程 五、存貨審計流程 六、收入審計流程 七、成本審計流程 八、利潤審計流程 第十章 稅務管理 一、稅務主管崗位職責 二、稅務專員崗位職責 三、納稅籌劃流程 四、納稅核算流程 五、納稅申報流程 4

第一章 財務部組織結構與責權 5 一、公司的財務部組織結構圖 財務總監 財務經理 副經理 會計主管

成應 出 預稅e 財應固總 本 付 算 務r 納務 收 定 帳 核 核 管管p分核 資 會 員 算 算 理理管析 算 產 計 會 會 會 理專會 核 員 計 員 算 計 計 計員 會 計 66 二、財務部職責

職責 嚴格執行財務會計制度,建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系1 職責 健全財務管理制度,編制財務計劃,加強經營核算管理2 職責 分析財務計劃的執行情況,提供財務分析報告,檢查監督財務紀律執行情況3 職責 當好決策參謀,及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息4 編制記賬憑證和各類報表,妥善管理會計賬冊檔案職責 5 職責 負責公司職工的勞動工資、職工福利的發放6 職責 負責公司各種費用的審核和報銷,進行成本控制管理7 職責 協調與稅務、銀行部門的關系,執行國家稅法政策,及時做好納稅申報工作8 職責 進行公司內部控制制度設計,做好各項審計工作9 有效合理使用資金,根據單位資金情況做好融資工作職責 10 職責 編制各種計劃統計報表,完成公司領導臨時布置的其他工作11 9 三、財務部權力

權力 參與公司重大經營決策,為決策提供財務數據和信息的權力1 參與年度、季度、月度生產計劃的制定,并提出意見和建議的權力權力 2 參與年度、季度、月度銷售計劃的制定,并提出意見和建議的權力權力 3 參與年度、季度、月度采供計劃的制定,并提出意見和建議的權力權力 4 權力 對違反財務制度的部門、分支結構和個人給予處罰5 對其他部門實施財務監督和考核權力 6 部門內部員工聘任、解聘的建議權權力 7 要求相關部門配合相關工作的權力權力 8 權力 其他相關權力9 10 四、財務總監的職責

職責 1 在董事會和總經理領導下,總管公司會計、報表、預算工作 職責 2 制定、實施公司財務戰略,以支持公司推行經營戰略

職責 3 負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規劃、銷售前景、開支預算或成本標準職責 4 進行稅收管理和方案制定

職責 5 健全公司內部核算體系和財務管理的規章制度

職責 6 開展經濟活動分析,編制公司財務計劃、成本計劃,增收節支、提高效益職責 7 監督公司遵守國家財經法令、紀律,以及董事會決議

11 五、財務部經理職責

職責 1 主持本部的全面工作,組織并督促部門人員全面完成本部職責范圍內的各項工作職責 2 根據公司中、長期經營計劃,組織編制集團年度綜合財務計劃的控制標準職責 3 負責組織《會計法》及地方政府有關財務工作法律法規的貫徹落實職責 4 制定、維護、改進公司財務管理制度和政策,制定年度、季度財務計劃職責 5 進行公司成本管理,開展成本預測、控制、核算、分析工作,提高贏利水平職責 6 負責建立和完善公司財務稽核、審計內部控制制度,監督其執行情況職責 7 負責資金、資產的管理

職責 8 對公司稅收進行整體籌劃與管理,按時完成稅務申報以及年度審計工作職責 9 對公司重大的投資、融資、并購等經營活動提供建議和決策支持職責 10 向上級主管匯報公司經營狀況,為公司高級管理人員提供財務分析數據和建議職責 11 組織考核、分析公司經濟成果,提出可行的建議和措施

12 六、財務主管的職責

職責 1 財務預算的編制、呈報及執行 職責 2 組織公司會計的核算及年度審計 職責 3 有效地管理運用資金

職責 4 監察公司資產管理、往來賬管理以及費用開支管理職責 5 建立與發展同財政稅收部門及銀行的良好合作關系職責 6 審核會計憑證

職責 7 審核上報的各種會計報表及納稅申報表職責 8 對下屬員工進行培訓 職責 9 協調部門內部、部門之間的員工關系 13

第二章 資本預算管理 14 一、資本預算會計崗位職責

職責 1 協助財務總監建立預算管理體系,為預算工作建立配套的執行、控制機制職責 2 制定公司年度全面預算,組織編制整個企業的財務預算及財務部門費用預算職責 3 匯編各部門預算草案,形成企業的銷售預算、采購預算和費用預算等項目預算職責 4 綜合、平衡企業各職能部門的預算,經決策層批準后下達實施職責 5 監督管理預算的執行情況,查看預算建議案,及時向管理層反饋職責 6 定期匯總、綜合分析各部門編制的簡要預算執行差異分析報告職責 7 負責向董事會解答有關預算的質疑,確定組織的預算要求符合法律規定職責 8 根據實際經營情況,定期更新已編制的預算,使企業的預算更趨準確

15 二、資本預算專員崗位職責

職責 1 協助建立、改進、完善預算管理體系,建立相應的執行控制機制職責 2 協助編制公司全面經營預算,負責預算的跟蹤管理職責 3 根據預算監控日常支出,定期進行反饋

職責 4 對預算各項指標和各部門預算執行情況進行監督,提交分析報告職責 5 編制集團預計損益表、預計資產負債表、預計現金流量表職責 6 編制集團總體預算平衡方案

職責 7 按時進行下一年度預算的編制工作 16 三、預算編制程序

財務經理 總經理預算會計各預算部門負責人 開始

審核審核?編制企業預算 ?召開預算會議出席會議

?執行預算并反饋 下達預算給各部門 ?召開預算平衡會 ?預算平衡審議 再次下達預算 結束 17 四、年度預算編制程序

總經理各部門經理預算會計 財務部經理 財務總監 開始

?傳達指標召開部門預算會 ?編制部門預算

匯總各部門預算審核審批 審批

?年度預算下達 預算執行 ?年度預算調整

預算調整方案調整方案匯總審核 審批 審批

?再次下達執行 結束 18 五、年度預算編制平衡流程

董事長 總經理財務部經理 各系統總監 財務總監 開始

?召開預算會提供資料 ?召開本部門預算會 編制部門預算計劃 審批?匯總預算審批 ?召開預算會議 預算編制 審簽總預算 審批上報

審查監督?預算執行

?預算調整會參加會議參加會議參加會議 預算調整 預算執行 結束 19 六、年度預算調整流程

總經理財務總監 財務部 各系統部門 開始

審議預算調整報告 ?提出預算調整申請 審批 審核 ?編制調整方案

?召開預算平衡會協調確定預算修訂預算 審批 審核 組織編制總預算 ?編制新預算 ?組織編制總預算 結束 20 七、現金預算流程

總經理財務部 各部門財務總監 開始

?預算申報 編制現金流量預算 ?下達經營目標 審 批 審 核 核 預算的執行

?現金流量預算調整審 批 審 核 核 現金流量預算監控 ?編制現金流量分析 報告

?現金流量預算考核

新的預算目標 現金流量預算評價 結束 21

第三章 財務成本控制管理 22 一、成本控制崗位職責 職責 1 制定成本核算制度

職責 2 進行成本預算編制以及執行跟蹤 職責 3 根據月度、季度、年度財務狀況,主持各項財務分析職責 4 進行成本檢查

職責 5 改進成本控制,提供成本控制改進措施報告職責 6 提出改進財務運轉的建議

23 二、成本核算會計崗位職責 職責 1 執行成本核算方案 職責 2 執行產品成本控制方案 職責 3 撰寫成本分析報告 職責 4 提出成本控制改進方案

職責 5 稽核各項目成本預算,并及時提出修正意見職責 6 進行成本檔案的管理和統計分析

24 三、現金清查處理流程 總經理財務總監 財務部 出納 開始

?制定現金清 審定 查制度 匯總收款憑證 和付款憑證 登記日記賬 ?盤點核對 查明盈虧原因

填現金盤點表審 核 核 清查組盤點 ?編制盤點 相應賬務處理 結束 25 四、銀行存款付款控制流程

總經理財務總監財務部部門經理 相關職能部門 開始 否 否 否

授權經辦業務 簽訂結算契約

審 批 審批 審核 審 核 制取原始憑證 制取結算憑證 辦理結算業務 審核結算憑證 編制記賬憑證 ?復核記賬憑證 登記賬簿 ?賬證核對 賬單核對 編制調節表 ?賬賬核對 結束 26 五、費用報銷管理流程

總經理財務總監財務部各部門出 納會 計 開始

否 費用發生 否

審批審批審批 在報銷單據 上簽字 是預預 算 算 否 內 外 付款 ?審核報銷 編制憑證 現金/銀行明細賬 及總賬/日記賬 審核 ?會計報表

審定 蓋章認可?費用總表 報送 結束 27

第四章 資產管理 28 一、資產管理崗位職責

在財務經理的直接領導下,負責低值易耗品、固定資產、商品、物料用品、原材 職責 1 料的制證、賬簿管理和企業購買力的申報、記賬和報表工作 檢查企業固定資產、低值易耗品、物料用品等財產物資的使用保管情況,注意發 職責 2 現和處理財產物資管理中存在的問題,確保企業財產物資的合理使用和安全管理

負責審核和編制商品、物料用品、原材料的記賬和以上賬戶收支業務的登記、結 職責 3 賬、對賬工作

負責收集審核各部門的物資購置計劃,根據庫存情況核定購買量,按規定報有關 職責 4 領導批準后,組織安排采購。

對固定資產賬面與實物一致性、可用性進行檢查核實,對貨幣資金進行管理 職責 5 職責 6 負責固定資產投資方案的制定與可行性分析

職責 7 對存貨進行清查,負責存貨最佳數量、訂貨的分析與控制 職責 8 負責固定資產折舊基金定期提取工作的報表審核

職責 9 組織全公司的低值易耗品和固定資產的清查、盤點和不定期的抽查工作

每月負責匯總各部門的物資領用計劃,督導采購部門和倉庫落實計劃的實施情況 職責 10 職責 11 完成領導交待的其他事項 29 二、資產管理會計崗位職責

職責 1 建立固定資產、低值易耗品臺賬,與財務定期核對職責 2 調查低值易耗品的使用周期,確定攤銷比率職責 3 負責固定資產購買的初審及備案以及管理貨幣資金職責 4 負責資產轉讓費,使用費,資產稅的賬目管理職責 5 負責企業內部設備的調撥

職責 6 定期巡查固定資產完好情況 職責 7 參與企業清產核資工作 職責 8 辦理財產保險,確保財產安全 職責 9 完成主管交待的其他事項 30 三、現金清查賬務處理流程 財務部 出 納財務經理 開始

?制定現金清查制度審核 匯總收款憑證和付款憑證 ?登記日記賬 ?盤點核對 查明盈虧原因 審核?填現金盤點表 ?清查組盤點 編制盤點表 相應賬務處理 結束 31 四、備用金收支賬務處理流程 財務部 出 納 各部門財務經理/總監 開始

?建立備用金預 審核 借和報銷制度 同意支付 ?領取備用金 編制付款憑證 登記賬簿 ?審核付款憑證 付 款

登記日記賬 使用備用金 ?向財務部報銷 賬務處理 收 付 款 審核?登記日記賬 信息歸檔 結束 32 五、應收賬款管理流程

業務部 財務部 法務部財務經理 開始

交 單登記應收賬款 ?應收賬期分析 ?催 款 否 付款 催 款 否

付 款 ?法律訴訟 是 是 賬務處理

審核 ?編制銀行調節表 存 檔 結束 33 六、固定資產盤點管理流程

財務經理 財務部行政部各部門財務總監 開始

?制定全面盤 審 批 點計劃 ?呈報盤點通知 和盤點表格 審 核

召開盤點會議 進行盤點?組織盤點 填寫相關盤點 審 閱 表并簽字 提出解決問題 的方案

?整理匯總簽字并傳單 寫出盤點報告 會計主管審核 簽字

上 報 審 批 審 核 ?實施解決方案 相關賬務處理 結束 34

第五章 籌資與投資管理 35 一、籌資與投資崗位職責,財務總監, 職責 1 擬定公司各項籌資與投資管理制度 職責 2 擬定公司各項證券管理制度 職責 3 擬定公司股利分配制度

職責 4 通過對經濟、政治形勢的分析,評估投資機會

職責 5 負責對籌資與投資環境進行分析、預測金融市場走勢、把握整體籌資與投資方向職責 6 進行公司籌資與投資規劃

職責 7 參與公司各項籌資與投資項目的可行性分析和論證 職責 8 進行籌資與投資監管,控制企業的證券籌資與投資活動 職責 9 對投資項目進行財務預測、風險分析與控制

職責 10 參與籌資投資項目談判,與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業務關系職責 11 管理籌資與投資項目,監控和分析項目的經營管理,及時提出改進建議職責 12 負責公司股份制改造及上市、購并、資產重組、破產清算的方案設計職責 13 配合部門經理做好相關培訓和指導

職責 14 其他相關工作 36 二、籌資管理流程

總經理財務總監財務經理財務部 開 始

?編制籌資計劃審批 審批 ?執行籌資計劃

?編制籌資分析 ?賬務處理 報告 ?提出籌資業務 審批 審批 管理建議 ?籌資考核 結束 39 三、銀行借款籌資管理流程 總經理 財務總監財務經理財務部銀行 開 始

審批 審核 審批 編制籌資計劃 執行籌資計劃 ?提出借款申請 否

準備相關材料 ?審批 是 準備材料

?簽訂借款合同 簽訂借款合同 ?提取借款 發放貸款 使用借款 ?貸后檢查

?結算憑證歸還審批 審核 審批 ?歸還本息賬戶扣款 結束 40 六、投資管理流程

總經理項目投資負責人投資小組 財務總監財務經理 開始

?選擇投資項目 安排執行咨詢調查 否 洽談意向

?編制投資項目建 是 否 審核審核審核?可行 議書 是 是是 否 ?制定具體計劃 下達計劃?執行 參與驗收?項目驗收 評估報告 結束 41

第六章 會計核算管理 42 一、會計主管崗位職責

職責 1 負責公司會計制度的設計、擬定,并進行財經政策的研究、分析職責 2 負責公司的全面核算工作,定期編制會計報告

職責 3 負責公司的會計核算管理,齊全各類原始資料,制訂會計資料的使用辦法及規定職責 4 進行成本核算的預測、計劃、控制、分析和考核,督促各部門降低消耗,節約費用職責 5 掌握國家稅務政策,對外加強聯系,下層單位進行指導

職責 6 負責會計檔案的管理

職責 7 利用企業經營過程中的財務會計資料進行經濟活動分析 職責 8 協助財務經理對會計人員進行績效考核 職責 9 指導會計人員的核算業務工作,提高工作質量

職責 10 分析稅收、外匯管理政策,及時提出有利于企業發展的建議、意見職責 11 負責與稅務、外匯管理局等機構的聯系與協調工作

職責 12 完成領導交辦的其他工作 43 二、總賬會計核算崗位職責

職責 1 協助總賬主管制定與會計核算有關的各項規章制度并組織、監督實施職責 2 協助會計主管擬訂公司各項核算辦法

職責 3 根據有關制度負責公司各種核算和其他業務的記賬工作

職責 4 正確使用會計科目和科目編號,摘要簡明,內容真實、清楚,金額準確無誤職責 5 根據企業財務會計制度設置科目明細賬和使用對應的賬簿,準確登錄各類明細賬職責 6 建立公司固定資產、產品進出情況、原材料等的明細賬并進行明細核算 了解公司經濟合同的履約情況,催促經辦人及時辦理結算和出入庫手續,并進行應 職責 7 收、應付款項的清算

職責 8 關注企業經濟活動的各項資料并進行分析,提出有益企業發展的意見、建議職責 9 負責公司各項債權、債務的清理結算工作

職責 10 協助主管做好會計原始憑證、賬冊、報表等會計檔案的管理工作,并提出建議職責 11 完成領導交辦的其他工作事項

44 三、日記總賬賬務處理流程 總經理財務總監財務經理 總賬會計 開始

?填制記賬憑證 ?登記日記賬 ?登記明細賬 ?登記日記總賬

?日記賬明細賬 與總賬余額核對

?根據日記總賬和明 審核 審核 審批細賬編制會計報表 ?公司對外公開財務 報表 結束 45 四、記賬憑證賬務處理流程 總經理財務總監財務經理 總賬會計 開始 ?原始憑證匯總 ?編制記賬憑證 ?登記日記賬 ?登記明細賬 ?登記總賬 ?核對賬目

?編制報會計報表 審批審核審核 結束 46 五、科目匯總表核算流程

總經理財務總監財務經理 總賬會計 開始

?原始憑證分類匯總 ?編制記賬憑證 ?登記日記賬 ?登記明細賬 ?編制科目匯總表 ?根據科目匯總登記總賬 ?核對賬目

?編制報會計報表 審批審核審核 結束 47 六、固定資產核算流程

總經理財務總監財務部 采購部各部門 開始

審定審核計劃制定采購計劃制定申購計劃審 批 采購 審 核 ?簽批發票 報銷發票 使用

?固定資產入賬 建立資產卡片

建立固定 報損、轉移 ?定期核對 資產臺賬 審定核定 審 批

?調整固定資 變更資產卡片 產賬目及臺賬

?組織盤點賬物核對盤點 盤點清理 結束 48 七、利潤核算流程

總經理財務總監財務經理 總賬會計各部門 開始

?匯總各損益類科目

?清查核實 配合 審批 審核審核 ?核算利潤 審批 審核 審核 ?分析決策 分析 結束 49

第七章 成本會計管理 50 一、成本會計崗位職責

職責 1 協助財務經理擬訂公司各部成本核算實施細則,報上級批準后組織執行職責 2 對公司重大項目、產品等進行成本預算、編制項目成本計劃職責 3 監督、調查各部門執行成本計劃情況,出現問題及時上報職責 4 登記、保管各種成本明細賬、總分類賬

職責 5 定期對賬,如發現差異,查明差異原因,處理結賬時有關賬務的調整事宜職責 6 修訂成本核算制度和成本核算表單,編制成本分析報告、報表職責 7 做好相關成本資料的整理、歸檔、數據庫建立、查詢、更新工作職責 8 執行資金預算及控制預算內的經費支出

職責 9 管理往來賬、應付款、固定資產、無形資產折舊攤銷 完成財務經理交辦的其他工作 職責 10 51 二、成本核算賬務處理流程 財務部 會 計 財務經理 開始 確定成本 開支范圍 ?確定成本 計算對象

?生產費用的歸 原始記錄審批 集和分配 ?費用明細賬?確定成本 核算方法 在制品與產

成品的分配?計算總成本 和單位成本 結束 55

第八章 應收賬款管理 56 一、應收賬款會計崗位職責

職責 1 負責制定應收賬款管理制度、賬款催討辦法等規章制度 職責 2 應用會計準則及相關的財務規定,記錄會計系統的財務活動,應收賬款部分,職責 3 監督銷售人員的貨款回收情況,監督應收款項賬戶及其明細賬目余額變化情況職責 4 負責分析應收款項賬戶的數據和交易情況,進行賬齡分析工作職責 5 關注應收賬款的統計表,找出應收賬款差異的解決方案

職責 6 壞賬的處理與監督 職責 7 制定應收賬款的收款策略 職責 8 做好應收賬款的抵借和讓售工作

職責 9 貨款回收制度執行情況的監督檢查,參與貨款回收工作的考核職責 10 協助、支持審計部門的相關工作

職責 11 協助外部機構對應收賬款的審核,應答其質疑,并向其提供有關信息職責 12 完成財務部經理交代的其他工作

57 二、應收賬款管理流程

法務部 銷售部 應收賬款主管財務總監財務部 開始

?交單?記業務應收賬款 ?業務應收賬齡分析 ?催款 否 ?催款 付款 否

?法律訴訟 付款 是 是 ?賬務處理 ?編制銀行調節表 審核 ?存檔 結束 59 三、呆賬死賬確認流程 財務部 總經理財務總監 開始

?制定壞賬政策審批 審核 ?匯總憑證

?應收賬款入賬 審核 ?檢查應收賬款 ?預計壞賬損失 ?壞賬確認 審核 ?壞賬賬務處理 結束 61 四、壞賬處理流程 總經理財務總監財務經理 開始

?制定計提 審批審核 壞賬準備政策 ?估計壞賬損失 ?計提壞賬準備 ?壞賬確認 審核 ?計提或沖減 壞賬收回 ?賬務處理 結束 62

第九章 審計管理 63 一、審計主管崗位職責

職責 1 編制審計計劃,確定審計程序細則

職責 2 規劃并進行審計,確認會計記錄的真實性及符合會計準則要求職責 3 審閱財務報告,確認其真實性、準確性、完整性

職責 4 分配數據輸入,財務報告及其他職責給適當的員工 職責 5 對下屬員工在審計程序和方法上進行指導和建議

職責 6 指導對審計人員進行有關審計程序,財務準則要求的培訓職責 7 定期或不定期地進行必要的專項審計、專案審計和財務收支審計職責 8 控制、考核、糾正各部門偏離公司整體財務目標計劃的行為職責 9 協助外部審計工作的開展

職責 10 負責或參與對公司重大經營活動、重大項目、重大經濟合同的審計活動職責 11 完成公司領導臨時交辦的工作

64 二、審計工作流程

各相關部門審計主管財務部經理財務總監 開 始

?提出財務審計 審核 工作計劃 是 否

?制定具體的審 通知各部門 計時間、內容 ?提供各種原 審核 始收支憑證 否 否 是

是 編制審計報告 審核 審批 否 是 ?信息歸檔 結 束 66 三、貨幣資金審計流程 審計人員 出納 會計 開 始

審計通知 現金封存 憑證入賬 ?現金出納報告

現場監督?清點現金現場監督 庫存現金清點表 ?確認簽字 ?賬實審查 填寫審查記錄 結 束 67 四、存貨審計流程

審計人員 采購部倉庫生產部 開 始

審計通知 訂貨合同審查 ?入庫審查 ?采購成本審查 在途材料審查 ?庫存盤點審查 ?核實生產計劃 賬實審查 填寫審查記錄 結 束 68 五、收入審計流程 審計人員 銷售人員 會 計 開 始 ?收入分析 ?驗證收入 ?核查會計處理 ?銷售退回審查 填寫審查記錄 結 束 69 六、成本審計流程

財務部 審計人員 倉 庫 人力資源部 開 始

成本開支審查審計通知 ?材料費審查

?人工費審查工資分配審查 ?制造費用審查 ?輔助生產費用 ?在產品成本

?產成品成本成品數量 填寫審計記錄 結 束 70 七、利潤審計流程 審計人員銷售部財務部 開 始

審計通知 ?銷售收入審查 ?銷售賬務處理 ?成本計價 ?成本結轉 ?利潤總額審查

填寫審計記錄?凈利潤審查 結 束 71

第十章 稅務管理 72 一、稅務專員崗位職責

協助財務主管組織擬訂企業整體稅務計劃 職責 1 職責 2 負責公司納稅申報工作 職責 3 按時、準確編制會計報表及各種納稅申報表職責 4 稅務相關憑證的賬務處理

職責 5 負責準備稅務檢查的相關資料 職責 6 及時了解掌握國家、地方的財稅政策 職責 7 對擬投資項目的涉稅事項進行評估 職責 8 合理進行稅務籌劃

職責 9 根據國家稅收、財務政策對企業稅務實際問題提出建議和可行性方案職責 10 承辦有關稅務方面的其他事務

74 二、納稅核算流程

總經理財務部經理財務部其他部門 開始

?明確應納稅種 匯總相關科目

審批 審核?清查核實 配合 ?編制相關報表 審批 審核 ?應納稅所得額 審批 審核 納稅核算 填寫申報表 結束 76 三、納稅申報流程 總經理財務部經理財務部 開始

匯總資產負債所有者 權益類科目

核對會計憑證與會計 賬簿內容 ?編制資產負債表

?核算應繳稅額 審 批 審 核 ?填寫納稅申報表 審 核

支付稅收 ?信息歸檔 結束 77