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收據管理制度規范篇一

發票和收據是從事經濟業務中記載往來業務內容，憑以收付款項或證明資金轉移的書面商事證明，是財務收支的合法憑證、會計核算的原始依據，也是稅務稽查的重要依據。為了嚴格礦使用各種發票和收據的管理，特制訂以下制度：

一、發票的管理

1、發票的領購及保管：

1）礦用發票包括增值稅專用發票（四聯）、普通工業發票（三聯）。

2）發票的領購、填開、保管由稅務核算會計負責。

3）建立發票使用登記制度，稅務會計并定期向主管稅務部門報告發票使用情況。

4）嚴格按照稅務機關規定保管、保存發票，增值稅發票要放在保險柜中保存，不得出現損毀。

5）已開具的發票存根和發票登記簿應當保存5年。

2、發票的使用規定：

1）按照增稅值發票使用要求正確使用防偽稅控系統填開發票，應該開具普通發票的不得開具增值稅專用發票；嚴格紅字發票的開具；銷售折讓或折扣開票時要嚴格處理。

2）對購貨方要提供相應的發票，要求開具增值稅專用發票的，要向購貨方要求提供增值稅一般納稅人復印件，依法開具發票；發票開具必須按照規定的時間和順序，逐欄、全部聯次開具，并加蓋發票專用章或財務專用章，不得私自套開；開具發票時不得改變存貨名稱、數量、價格；開具發票時必須用全名，不得簡寫或省略；發票開具完畢并審核后交付對方。

3）不得轉借、轉讓、代開發票，禁止倒買倒賣發票、發票專用章及發票防偽用品。

4）嚴格國家發票管理制度，違反規定使用、保管發票的依法追究相關人員責任。

4、發票的檢查及處罰：

接受稅務機關檢查時要求對方出具證件、檢查通知書；檢查完畢要及時整理并按規定保管。檢查過程出現問題要分清責任，追究相關人員責任。

二、收據的管理

1、財務科使用收據原則上由集團公司統一印制。

2、領用收據時由收據保管人員登記領用的本數和各本的起止號，并由領用人簽字，領用人交回收據時，收據保管員逐一核對本數和票號，確定無誤后注明已收回。

永錦云蓋山一礦 二00八年六月十四日

收據管理制度規范篇二

發票、收據管理辦法及流程

總則

為加強公司發票、收據管理和財務監督，維護公司正常的經濟秩序，保證公司正常的經濟收入，特制定本管理辦法。

一、發票、收據的領購

1、財務部門會計負責管理發票、收據的領用、使用、核實、保管、稽核、檢查等各項工作的管理。票據使用人應在其職責范圍內，配合財務部門嚴格做好發票、收據的管理工作。

2、財務部門作為公司發票、收據的管理部門，實行發票、收據使用登記制度，并按各領用單位設臵發票、收據購、領、銷、存登記簿，以詳細記載發票、收據的購進領用繳銷情況。各發票、收據使用單位對發票、收據應實行專人負責制，并設臵發票、收據登記簿，加強發票、收據的管理。

3、首次領用票據時，必須持有票據使用部門領導簽字的票據申領報告，送交財務負責人審批后，票據管理員才能予以票據的發放。

二、發票、收據的使用

1、票據在啟用前，使用人員應先檢查票據有無缺聯、缺號、重號等情況，一經發現，應及時報告票據管理員，由票據管理員交財政、稅務部門處理。

2、開具發票、收據必須做到按號碼順序填寫，填寫項目齊全、內容真實、字跡清楚、不得涂改，所有聯次一次復寫，全部聯次內容和金額一致。發票要加蓋單位的發票專用章，收據要統一加蓋公司財務專用章。如填寫有誤，應另行開具發票，并在誤填的發票上注明“作廢”，作廢發票應所有聯次齊全，已撕下的聯次應粘貼在一起，不許缺少聯次，不得私自銷毀。

3、開具發票、收據后，當月發生退款，取得對方有效證明，在收回原發票、收據作廢后，重新開具發票、收據；在開票次月及以后才收到退回發票、收據的，應當取得對方有效證明及稅務局審批核準的紅字發票申請單（開紅字專用發票需要）并收回原發票、收據方可填開紅字發票、收據。

4、有發票開具后因收票方不索取應單獨保管。

開票人和收款人應在發票上填寫全名，不許只寫姓氏。

開票人（會計等）和收款人（出納等）必須分離，收款人（出納等）收款后在票據各聯（至少存根、記帳聯）上蓋現金收訖專用章、銀行存款收訖專用章。如果領用票據在財務部門外其他地方開票，收到款后在票據的客戶聯注明已收訖現金或收訖銀行存款。

不得拆本使用發票和收據，存根聯應始終為整本。

三、發票、收據的管理

1、票據管理員必須保管好未使用的空白發票、收據。在發票收據未被領用之前，不得預先加蓋有關財務章，發現空白發票收據遺失，應及時向財務負責人匯報并查明原因，辦理有關掛失手續。

2、任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開票據，不得拆本使用票據，不得擅自擴大票據使用范圍，不得真票假開，弄虛作假。

3、發票、收據原則上各使用人每次只能領用一本。若因實際業務需要，經財務負責人同意可按實際需要領用。發票、收據領用采用交舊領新方式，在領取新發票、收據時需交銷原發票、收據。舊發票、收據未核銷者原則上不能領用新發票、收據。票據領用人與票據管理人應在發票、收據購、領、銷、存登記簿登記簿上簽字，以分清責任。

4、發票使用人每月應將已開具發票及時交給收票單位或業務人員，將交付發票詳細登記并請收票人簽字確認，次月3日（如遇節假日順延）前將已開具發票未收款的全部記賬聯交給票據保管人員，并做好記錄，由票據保管人移送會計及時入賬。

5、收據使用人應嚴格管理收據，不得損毀，對已開具的收據存根聯，應及時報到財務核銷。

6、票據管理員在辦理發票、收據核銷時，應檢查被核銷的發票、收據是否按規定用途使用，填寫是否符合規定要求，所有發票收據應收取的款項是否全部收妥并解繳財務入賬。對未收妥的款項應查明原因落實解決措施，對款項已收但未解繳到財務者不予核銷并停止供應新的發票收據，同時須責令其限期將所收款項解繳到財務。

7、票據管理員應定期和不定期檢查發票收據的使用情況，對違反本辦法規定的情況，除責令糾正外，還應視具體情況予以處理。

8、未使用規定票據收費（包括利用白條、或不開收據收費），應收繳其所得。（2）凡有未按規定領購發票和收據，借用他人發票收據，盜取盜用發票收據，單聯填開或上下聯金額內容不一致，涂改偽造發票收據，虛構經濟業務活動，虛開發票收據擴大發票收據開具范圍等，應沒收其所得，停止其繼續領用發票收據，并處以違紀金額5%—10%的罰金。

9、未按規定及時辦理發票收據核銷，應責令其及時核銷并停止其繼續領用發票、收據。10、11、未按規定將所收款項及時解繳到又無正當理由者，視金額大小及問題嚴票據收據管理員和使用人員未按規定保管發票和收據，包括丟失發票、重程度，按有關規定做出處理。

毀損發票、丟失或擅自銷毀發票存根聯以及發票、收據購、領、銷、存登記簿等給公司造成經濟損失，應承擔相應經濟責任。對違反發票、收據管理法規情節嚴重而構成犯罪的，公司將移送司法機關處理。

發票開具流程

發票申請人將銷售合同及合同相應的商品出庫單、發票申請單交到財務審核，財務審核無誤后，將會在每周三、周四統一開具。

成都成冠實業有限公司

發票申請表

申請人： 申請時間：

收據管理制度規范篇三

收據管理辦法

第1條：目的

為適應公司發展，規范財務部資金、票據及賬證管理，特制定本管理規定。

第2條：收款收據的適用范圍

收款收據是基于公司內部經營管理和財務管理需要，自制的（三聯、四聯）或外購用于證明收取款項發生的時間、金額及內容的收款憑證，只適用于公司內部發生的各種業務。具體包括員工歸還個人借支及退還多余出差借款，各種服務費、貨款（收取貨款時應在收據的收款內容或項目中注明已開發票，未開發票或須開發票但不開發票的字樣）等。

第3條：空白收據的保管

公司收據應由財務部作為主管部門，空白的收據由指定的會計人員進行保管，并逐本登記在財務部備查登記賬上。第4條；空白收據的領用

1、領用人領用收據時，保管收據的會計人員必須在備查登記賬上進行逐本登記，領用人在備查登記賬本上簽名確認。須按規定的期限交回保管收據的會計人員辦理核銷手續。

2、用時，保管收據的會計在收據封面的左邊記錄收據的起止頁碼，雙方簽名確認。

3、公司內其他部門因業務需要確需領用收款收據的，需向財務部書面申請經批準后方可領取使用，且部門必須指定專人負責收據的領取，使用和保管工作，加強對該項工作的管理。配合財務科嚴格做好收據的管理工作。第5條：收據的使用

1、收款時，根據收款金額，由財務人員根據填寫收款收據，交款人在收款收據上簽名確認。

2、收款收據不得隨意涂改、挖補及撕毀；若有作廢，必須加注作廢標記，且三聯全部保留在收據本上，不得有缺號或缺聯。

3、除收據存根聯外，其余各聯均加蓋公司“財務專用章”，否則，接收方應當拒絕接受該收款收據。

4、收據使用部門對所領取的收據要妥善保管，并在規定的用途范圍內使用，不得代開、外借。

5、開具收據時必須做到按號碼順序序時填寫，不得跳號。交款單位或個人、開票日期、收款內容或項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、收款人等內容必須完整、真實。收據必須一次套寫所有聯次，保證全部聯次內容一致。第6條：收據的核銷

1、各領用部門要妥善保管收據如有遺失，被竊等情況，應查清編號及時報財務部。用完的收據存根或停止使用的空白收據，不得自行銷毀。因丟失、損毀而造成不良后果的，應由領用人和部門負責人承擔相應的責任。

2、整本收據使用完成后必須到保管收據的會計處進行核銷。核銷時保管收據的會計人員必須認真復核收據的使用情況。

3、收據領用采用驗舊換新方式，規定在每月領取新收據時需交銷原收據。舊收據未核銷者原則上不能領用新收據。收據領用時，應先清點，如有少聯、缺份、錯號等問題，應整本退回。第7條：附加說明1、2、本辦法由財務部負責解釋和修訂。本制度自發文之日起執行。