人的記憶力會隨著歲月的流逝而衰退，寫作可以彌補記憶的不足，將曾經的人生經歷和感悟記錄下來，也便于保存一份美好的回憶。范文怎么寫才能發揮它最大的作用呢？以下是小編為大家收集的優秀范文，歡迎大家分享閱讀。

酒店會計的賬務處理流程篇一

1、每日營業收入傳票的編制編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。收入憑證的編制方法是：

借：應收帳款——客帳

應收帳款——街帳——明細

應收帳款——團隊

銀行存款

貸：營業收入

應付帳—電話費

2、街帳、客帳分配表統計

街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優惠卡及應回而未回帳單等內容，收入核數員每天要填寫街帳、客帳統計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。

3、客人清算應收款后帳務處理

客人接到賓館催款通知后，規定在30天之內向賓館結算應收帳款。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行帳務處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容，并填寫在每日現金收入記錄表中。

4、超60天應收款掛帳催款

根據月結應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容，并將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協商解決辦法，為盡快清算應收帳款排除障礙。

5、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。

二、成本及應付款組工作程序

成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有：

（一）支票領用及結帳

采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批準后，將購貨發票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續。結帳時，成本核算員要檢查發票的五大要素：a.發票簽發日期；b.購貨品名；c.購貨數量及單價；d.大小金額是否一致；e.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發票金額是否一致，經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經審核無誤后，將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統計。

（二）每日銀行支出數統計

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統計前，首先按支票號碼順序及轉帳承付單發生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名

稱，付款金額及購貨內容。按結帳程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯，一聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。

（三）、支出憑證編制程序

支出憑證按照權責發生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：

1、填寫付款單位名稱；

2、填寫付款日期；

3、填寫經濟業務內容摘要；

4、填寫會計科目及帳號；

5、填寫經濟業務發生額。

（1）資產類

①現金

每項現金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。

設置“現金日記賬”，根據收付憑證，按照業務發生順序，逐日登記。

②銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款。

“根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置”銀行存款日記賬“，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。

采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。

③應收賬款

核算酒店商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業收入中對方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。

設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。報財務總監和總經理批準，轉為壞賬損失。

④其他應收款

核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。

按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。

⑤待攤費用

核算已經發生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。

⑥存貨

核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。

各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。

⑦其他流動資產及按金

不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。

根據不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。

⑧固定資產

核算所有固定資產的原價。

所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。

第一批購入的營業性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產。

⑨累計折舊

核算固定資產的提取固定資產折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。根據合作經營合同的精神，每月提取的折舊額，優先用于歸還資本。

⑩開辦費（指新建酒店）

核算為籌辦企業而支付的費用。本科目在開業后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優先用于歸還投資者。

11.其他遞延費用

核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。

每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

按項目根據收效時間按期轉入費用。

（2）負債類

①應付賬款

核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。對往來款項較大及往來次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。

酒店會計的賬務處理流程篇二

酒店會計的賬務處理

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2010年2月12日來源：中國會計人考試保過

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【中國會計人-會計從業資格考試(會計證)指南】：

1、每日營業收入傳票的編制

編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。

收入憑證的編制方法是：

借：應收賬款——客賬

應收賬款——街賬——明細

應收賬款——團隊

銀行存款

貸：營業收入

應付賬款——電話費

2、街賬、客賬分配表

統計街賬、客賬包含外單位宴會掛賬、員工私人賬、優惠卡及應回而未回賬單等內容，收入核數員每天要填寫街賬、客賬統計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一賬戶中。作到日清月結，為月末填寫街賬、客賬匯總表做準備。

3、客人清算應收款后賬務處理

客人接到賓館催款通知后，規定在30天之內向賓館結算應收賬款。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行賬務處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號、賬項參考號碼及付款內容，并填寫在每日現金收入記錄表中。

4、超60天應收款掛賬催款

根據月結應收款對賬單記錄及賬項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛賬客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項具體內容，并將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協商解決辦法，為盡快清算應收賬款排除障礙。

5、負責將編制的記賬憑證輸入財務電腦系統

該文章轉載自無憂考網：

酒店會計的賬務處理流程篇三

五星級酒店全套賬務處理流程上

1、每日營業收入傳票的編制

編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。

收入憑證的編制方法是：

借：應收帳款——客帳

應收帳款——街帳——明細

應收帳款——團隊

銀行存款

貸：營業收入

應付帳—電話費

2、街帳、客帳分配表統計

街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優惠卡及應回而未回帳單等內容，收入核數員每天要填寫街帳、客帳統計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。

3、客人清算應收款后帳務處理

客人接到賓館催款通知后，規定在30天之內向賓館結算應收帳款。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行帳務處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容，并填寫在每日現金收入記錄表中。

4、超60天應收款掛帳催款

根據月結應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容，并將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協商解決辦法，為盡快清算應收帳款排除障礙。

5、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。

四、成本及應付款組工作程序

成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開

支標準，使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有：

（一）支票領用及結帳

采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批準后，將購貨發票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續。結帳時，成本核算員要檢查發票的五大要素：a.發票簽發日期；b.購貨品名；c.購貨數量及單價；d.大小金額是否一致；e.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發票金額是否一致，經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經審核無誤后，將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統計。

（二）每日銀行支出數統計

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統計前，首先按支票號碼順序及轉帳承付單發生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內容。按結帳程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯，一聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。

（三）、支出憑證編制程序

支出憑證按照權責發生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：

1、填寫付款單位名稱；

2、填寫付款日期；

3、填寫經濟業務內容摘要；

4、填寫會計科目及帳號；

5、填寫經濟業務發生額。帳戶的設置:（1）資產類

①現金

每項現金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。

設置“現金日記賬”，根據收付憑證，按照業務發生順序，逐日登記。

②銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款。

“根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置“銀行存款日記賬”，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。

采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。

③應收賬款

核算酒店商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業收入中對方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。

設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。報財務總監和總經理批準，轉為壞賬損失。

④其他應收款

核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。

按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。

⑤待攤費用

核算已經發生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。

對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。

每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。

⑥存貨

核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。

各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。

⑦其他流動資產及按金

不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。

根據不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。

⑧固定資產

核算所有固定資產的原價。

所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。

第一批購入的營業性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產。

⑨累計折舊

核算固定資產的提取固定資產折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。

根據合作經營合同的精神，每月提取的折舊額，優先用于歸還資本。

⑩開辦費（指新建酒店）

核算為籌辦企業而支付的費用。本科目在開業后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優先用于歸還投資者。

11.其他遞延費用

核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。

每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

按項目根據收效時間按期轉入費用。

（2）負債類

①應付賬款

核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。

對往來款項較大及往來次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。

②應付工資

核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。

按應付工資的明細賬核算。

③應付稅金

核算應付的各種稅金，如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。

按稅金種類設明細賬登記。

④其他應付賬及稅金

核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。

按不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。

⑤預提費用

核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經職權單位或人員批準。

按費用性質設明細賬。

⑥社會勞動保險基金

核算按規定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ?。

⑦待還投資

此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數，其金額應匯而尚未匯出之數。

（3）權益類

①實收資本

核算資本總額。

按投資者戶名設明細賬。

②歸還資本

本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數。

③本年利潤

核算本年內實現的利潤（或虧損）總額。

結算時將營業收入、營業成本、費用、匯兌損益和營業外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目內出本年實現的利潤（或虧損）、最后將余額轉入“未分配利潤”.④分配利潤

核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金

（4）損益類

①營業收入

核算酒店經營范圍內的各項業務收入。

營業收入分為：

酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。

住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。

商業大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。

商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。

其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。

②營業稅金

根據各項營業收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。

根據各項營業稅分別列賬登記。

③營業部門直接成本。

核算營業過程中支付的直接成本支出。

④營業部門直接費用

核算能夠劃分各部門發生的各項費用。

根據營業收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。

各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外，其余子目根據各部門或各項業務的不同性質及需要分別命名。

⑤非營業部門費用

薪金及有關費用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關系“銷售”）部，物業操作及保養部的薪金及有關費用劃歸此項目。

其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業操作及保養費、能源供應費。

上述四類費用的子目將根據不同性質及需要分別命名。

⑥營業外收支

匯兌損益：核算因匯率差異而發生的匯兌損益、并以實現數為。記賬匯率的變動，有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。

保險費、借款利息：房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。

售賣資產損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈值的差額。

⑦推銷開辦費

核算籌備開業而發生的開辦費按月分攤。

酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。

⑧固定資產折舊

核算固定資產按月提取的折舊費。

提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

⑨投資利息

根據投資總額按期核算應付利息。

提取利息金額用于歸還資本的利息。

酒店日常業務的難點解讀---外租業務的賬務處理2010-8-18 18:10:00| by: 胡友訓

推

薦

酒店內部承包業務處理

酒店內部承包業務，是酒店常見的業務之一，比如靚湯、果汁、ktv、娛樂城、香薰spa、足療、美容美發等業務承包，往往都是合作或獨立承包。在實際處理中，對于金額較小的發生額，多數酒店通過合作方提供原材料發票方式進行結算；對于香薰等大額的提供普通發票就很難處理啦，而往往通過工資形式支付，鑒于酒店和當地稅務局的融洽關系，在一些納稅上沒有多大意義，但實際上存在重大的納稅風險！

對于靚湯、果汁等餐飲合作相對比較簡單，提供原材料發票一般都是可行的；但對于香薰spa、ktv等大項項目，相對比較復雜，多數通過酒店代收，視為酒店一部分，就不能簡簡單單的通過普通原材料發票來解決這個問題了！

往往收的時候比較簡單，但支付的情況就比較復雜啦，我們知道酒店財務支付款項必須要有合理的支出項目，多數是通過外來發票來支付的，沒有發票沒有合適的理由不會支付款項的，否則稅務上也過不去了，會計上講的就是在所得稅匯算清繳的時候，稅務局不承認，那意味著就要繳納25%的所得稅，因此處理不好，盲目簽訂合作項目，最終說不定給不賺錢，還造成偷稅漏稅的罪名。但通過正規的處理方式，又會引起合作方的不滿，合作方會增加更大的費用，來支取他們的收入。當然最好的辦法就是獨立經營！一般而言，對于ktv、娛樂城大型的項目多數是獨立經營，但因和酒店一起，即便獨立，也有千絲萬縷的關系。

正規的處理過程：

一、收入代收：（所有費用納入酒店整體核算）

這種方式實際上是一個內部承包的方式，仍然以酒店名義對外經營，納稅均由酒店承擔，因此，酒店要承擔相應的營業稅、城建稅、教育費附加及地方教育費附加、相關的特殊行業稅費、還有最關注的是所得稅，而此所得稅是往往被忽視的。

比如，在實際中，合作分成往往是五五分成、三七分成或者介于中間，扣除相關的稅費，剩余的歸合作方。合作方通常提供發票支付（和酒店協商如提供原材料發票，均系違規）。

方法一：納入酒店核算

正規支付公式：

= 營業收入 –營業成本費用 –相關稅費 –工資折舊等 –上述余額后的所得稅

= 上述部分再扣除（承包費中-折舊攤銷（該部分已在上述折舊扣除過））

= 剩余所得即為承包人所得

= 支付時，還要代扣代繳個人所得稅

= 最終所得

個人所得稅方面，按規定賓館負有代扣代繳承包人個人所得稅的義務。按國家稅務總 局《關于個人對企事業單位實行承包經營、承租經營取得所得征稅問題的通知》（國稅發 [1994]179號）文規定，?企業實行個人承包、承租經營后，如果工商登記仍為企業的，不 管其分配方式如何，均應先按照企業所得稅的有關規定繳納企業所得稅。承包經營、承租經 營者按照承包、承租經營合同（協議）規定取得的所得，依照個人所得稅法的有關規定繳納 個人所得稅，具體為：①承包、承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅是按合同（協議）規定取得一定所得的，其所得按工資、薪金所得項目征稅，適用5％—45％的九級超額累進 稅率。②承包、承租人按合同（協議）的規定只向發包、出租方繳納一定費用后，企業經營 成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按對企事業單位的承包經營、承租經營所得項 目，適用5％─35％的五級超額累進稅率征稅。?、企業實行個人承包、承租經營后，如工 商登記改變為個體工商戶的，應依照個體工商戶的生產，經營所得項目計征個人所得稅，不 再征收企業所得稅。?企業實行承包經營、承租經營后，不能提供完整、準確的納稅資料、正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定其應納稅所得額，并依據《中華人民共和國 稅收征收管理法》的有關規定，自行確定征收方式。

因此，若正規的處理，承包人個人所得相對很少！

再個酒店也很少也基本上不可能把合作方的有關費用納入酒店核算，因此這種代收的方式多數都是根據分成比例扣除給酒店相關稅費支付。因此若按照此核算方法，造成承包人或合作方的稅后利潤分配額度會很大。

方法

二、收入代收：（開取勞務發票方式）

合作方開取勞務發票給酒店是最好的處理方式，酒店也會省掉因租賃而支出的房產稅（12%），酒店也能正規入賬，所得稅能得到適當扣除！故此，本方法是最簡便的一種方法。

但是對于開取勞務發票的，需要合作方去稅務局***，***納稅往往好幾個版本，這需要同當地稅務協商后確定。（筆者尚未證實?。?/p>

版本一：比如個人勞務費10000元開勞務費發票要交多少稅？

答案：

1、營業稅、城建稅、教育費附加、堤圍維護費合計：10000*5.63%=563元；

2、印花稅：10000*0.03%=3元；

3、個人所得稅：10000*2%=200元；（個人所得稅，采取附征的辦法，附征率1%-3%左右，普遍是2%，各地規定不一）

以上合計：766元。不排除各地稅率變動！

上述堤圍費和地方教育費附加為地方稅種，繳納時綜合考慮。

但上述個人所得稅是否正確，筆者水平有限，若需要請聯系當地稅務部門，因個人所得稅計征比例是按照附征還是（版本二）按照上述個人所得稅解釋的累計比例繳納有待論證。據我了解，因勞務性質不同，采取附征的辦法，部分地區可以，部分地區不可以。

當然本辦法是最好的辦法，合作方繳稅相對較少，也能獲得認可。

但此辦法存在一個營業稅重復繳納的現象，比如收入是2萬，五五分成，合作方為1萬，而酒店在繳納營業稅時，是按照2萬來交的。再開取勞務發票1萬元是又要繳納相關稅費，是否是重復呢？

目前部分酒店常用方法：（僅供參考，后果自負）

1、采取工資形式支付；即編制工資表來支取合作所得；

2、讓合作方提供相關費用發票，到財務報銷形式支??；

3、合作方自行解決發票，部分酒店代開，但需繳稅；

等等。

酒店會計的賬務處理流程篇四

總預算會計賬務處理

一、財政局下撥工資、預撥經費、遺囑補助、轉移支付工資、村干部工資、死亡撫恤、鄉鎮超收返還、育齡小組長工資、村級公用經費等。

收到撥款時 借：國庫存款 撥出款項時借：一般預算支出

貸：與上級往來 貸：國庫存款

二、接收財政局撥來專項資金和其他主管部門專款（民政、勞保、林業、計生及其他）。

收到撥款時 借：國庫存款 撥出?？顣r借：暫存款

貸：暫存款 貸：國庫存款

三、向財政局借款

收到借款時 借：國庫存款 撥付單位賬戶時借：暫付款

貸：與上級往來 貸：國庫存款

四、利息收入的賬務處理

收銀行計付利息時借：國庫存款 支付支票工本費、手續費等支出時借： 暫存款 貸：暫存款 貸：國庫存款

年末將利息收入余額轉入單位賬戶

借：暫存款

貸：國庫存款（開出轉賬支票）

五、年末結賬時（損益類科目）借：與上級往來

貸：財政補助收入（以財政核定指標為準）借：財政補助收入 借：預算結余

貸：預算結余 貸：一般預算支出

年末結賬后一般只有與上級往來、暫存款、暫付款、預算周轉金科目有余額。

單位會計賬務處理

一、單位會計收到總預算會計撥來工資、預撥經費、遺囑補助、轉移支付工資、村干部工資、死亡撫恤、鄉鎮超收返還、育齡小組長工資、村級公用經費等。收到總預算撥款時 借：銀行存款

貸：撥入經費—財政撥款 實際支出時

借：經費支出

貸：銀行存款（現金）

二、單位接收財政局借款

收到總預算撥款時借：銀行存款 支出款項時借：暫付款 貸：暫存款 貸：銀行存款（現金）

三、利息收入的處理

收到銀行計付利息時借：銀行存款 貸：其他收入

收到總預算會計和專項資金會計轉來利息收入（余額）借：銀行存款

貸：其他收入

發生賬戶管理費、手續費等支出時借：其他支出

貸：銀行存款

四、購買、處置固定資產

1、購買固定資產時借：經費支出 借：固定資產

貸：銀行存款 貸：固定基金

2、處置固定資產時借：銀行存款（實際收到款項）

貸：暫存款（實際收到款項）

借：固定基金（原賬面數）

貸：固定資產（原賬面數）

3、向財政局繳款、撥回時借：暫存款 借：銀行存款

貸：銀行存款 貸：其他收入

五、年終結賬

借：撥入經費（其他收入）借：結余

貸：結余 貸：經費支出（其他支出）結賬后，超支部分轉入暫付款，結余部分消化以前赤字。注意：一項經濟業務發生在兩個或以上會計的，記賬時要聯系起來進行相應賬務處理。

如：標準化財政所建設。

收到財政局預撥資金，記入借款時 總預算會計賬務處理

借：國庫存款 借：暫付款—標準化財政所建設 貸：與上級往來 貸：國庫存款

單位會計賬務處理借：銀行存款 貸：暫存款—標準化財政所建設 借：暫付款—標準化財政所建設 貸：銀行存款 財政局通知列支時

總預算會計賬務處理借：一般預算支出

貸：暫付款—標準化財政所建設 單位會計賬務處理 借：暫存款—標準化財政所建設

貸：撥入經費

借：經費支出

貸：暫付款—標準化財政所建設

預付工程款業務

預付時 收到施工方正式發票入帳時 借：暫付款 借：經費支出

貸：銀行存款 貸：暫付款

銀行存款（差額）專項資金會計賬務處理

一、專項資金賬戶接到總預算會計撥來專項資金和其他主管部門專款（民政、勞保、林業、計生及其他）時

收到總預算會計撥來專款時 實際發生專項資金支出時

借：銀行存款 借：專款支出 貸：撥入專款 貸：銀行存款

2、年終結賬

借：撥入?？?借：結余

貸：結余 貸：專款支出 下年初將結余轉入撥入?？?借：結余 貸：撥入?？睿◣骷毧颇浚?/p>

酒店會計的賬務處理流程篇五

1、工業會計

工業企業如何建

http:///ysbbs/?tid=1163

3工業企業應繳納的稅費包括哪賬 些http:///ysbbs/?tid=11633

【專題】產品成本計算

http:///ysbbs/?tid=581

2【專題】關于成本核算的http:///ysbbs/?tid=62842、商業會計

商品流通企業如何建

http:///ysbbs/?tid=727

4關于代銷商品核算的http:///ysbbs/?tid=3429

受托方對收取手續費形式的受托代銷商品的賬務處理

http:///ysbbs/?tid=796

2商品流通業購進貨物進項稅額的核算

http:///ysbbs/?tid=3864

企業以買一贈一方式銷售商品的如何確認銷售金額？

http:///ysbbs/?tid=10057

商品流通企業應繳納的稅費包括哪些？

http:///ysbbs/?tid=116323、物流會計

物流企業會計核算

http:///ysbbs/?tid=1045

5物流企業會計財稅處理

http:///ysbbs/?tid=10453方法 話題 賬？案例 全集 大全

物流企業營業稅具體是如何計稅的http:///ysbbs/?tid=10452

物流企業會計資料（共45頁資料，下載閱讀http:///ysbbs/?tid=7952

物流企業如何到稅務局代開貨物運輸發http:///ysbbs/?tid=9698

物流公司收取的裝卸費的營業稅稅率http:///ysbbs/?tid=10448

對物流中心存放的貨物進行送貨是否屬于視同銷售行為

http:///ysbbs/?tid=10446物流企業納稅籌http:///ysbbs/?tid=10450

物流企業營業稅具體是如何計稅的http:///ysbbs/?tid=10452物流企業納稅策http:///ysbbs/?tid=104514、餐飲酒店業會計

淺談當前餐飲企業如何有效的進行成本控http:///ysbbs/?tid=9664餐飲成本控制要點淺http:///ysbbs/?tid=10219

【專題】餐飲酒店會計財稅處理全攻http:///ysbbs/?tid=10476

餐飲企業用飯菜招待關系戶是否繳企業所得稅http:///ysbbs/?tid=11916酒店往來賬款管理制http:///ysbbs/?tid=6497？）

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5、建筑施工業會計

建筑安裝企業：如何核算工程成本http:///ysbbs/?tid=11787施工企業如何確定成本計算對？

象

http:///ysbbs/?tid=112146、交通運輸企業會計交通運輸企業成本費用核算指http:///ysbbs/?tid=11783

建設工程分包的稅務與會計處http:///ysbbs/?tid=9363

施工企業執行會計核算制度的適用性研http:///ysbbs/?tid=10705

新準則下房地產企業應付職工薪酬的會計處http:///ysbbs/?tid=11608

廣告公司業務會計財稅處理【全集http:///ysbbs/?tid=11046在廣告公司當會http:///ysbbs/?tid=11047出口退稅會計分http:///ysbbs/?tid=11215水運企業的會計處理方http:///ysbbs/?tid=11228高校會計報表需修http:///ysbbs/?tid=10993

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正

新準則下增值稅稅務會計http:///ysbbs/?tid=10006

處理

外貿會計簡介和基本賬務處http:///ysbbs/?tid=9767

農業會計畜牧業生物資產會計核http:///ysbbs/?tid=10652

財政部印發農業企業會計核算辦http:///ysbbs/?tid=9629

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煤礦提取“安全費用”會計核算方法的探http:///ysbbs/?tid=9809卷煙企業涉稅會計處理實http:///ysbbs/?tid=10384

關于民間非贏利組織的會計制度和處http:///ysbbs/?tid=9937最新施工企業會計核算辦http:///ysbbs/?tid=10367

理

算

法

例

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法

性

理

討

務

理

法

工商企業會計核算圖解 http:///ysbbs/?tid=10172企業銷售贈券的涉稅會計處理 http:///ysbbs/?tid=10047

超市收費的會計處理方法與征稅規定各不同 http:///ysbbs/?tid=10087人力資源會計的賬務處理原http:///ysbbs/?tid=10659新準則下辭退福利會計處理實http:///ysbbs/?tid=10038福利企業退免稅會計處http:///ysbbs/?tid=10084

企業抵稅財物的會計處理【轉載http:///ysbbs/?tid=8938視同銷售業務會計與稅法處http:///ysbbs/?tid=9338有關出租人融資租賃會計處http:///ysbbs/?tid=9339

則 例 理 】

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