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企業財務管理論文字 企業財務管理論文任務書篇一

隨著我國農業經濟的不斷發展，農業企業在發展過程中還存在很多的問題。農業企業在日常管理中主要是進行財務管理。在管理中財務管理主要是進行企業的經營相關的經濟活動。在農業企業發展中要能夠不斷的解決其中的問題，以便更好的進行農業企業的發展。

一、農業企業財務管理的含義

財務管理就是在企業發展中為了更好的實現目標，在企業發展中采取專門的方法對財務關系以及財務活動進行組織。財務活動一般是指企業在運營過程中能夠進行投資活動以及利潤的分配等內容，財務管理中綜合性是其特點，就是通過一定計劃進行企業的投資運營情況，以便更好地進行財務管理工作，讓企業得到發展。

二、農業企業財務管理中存在的問題

1、缺乏一定的規范性

農業企業在創辦時期由于對資金的利用不當，在企業發展中限制的也比較多，在農業企業的發展中一般是以集體的形式進行發展，通過集體的財產的名義向銀行進行貸款，在資金的使用上一般是面向市場，為了更好的進行追求利潤，在生產過程中就會存在一定的盲目性，與本身的生產投資存在一定的盲目性和不合理的地方，在投資方面與國家的很多政策不符合，甚至會對企業的發展產生一定的損害，也就不能很好的促進企業的發展。

2、控制不夠到位

農業企業在發展中的財務管理控制方面存在一些問題主要表現為一方面是因為對現金管理不完善，這樣就使得資金的利用不能進行晚上的計劃和安排，導致一些資金不能很好的進行運轉，在企業發展中出現很多的問題。此外，在農業企業發展中導致在資金存在一定的呆滯問題，使得資金不能很好的進行運轉，不能很好的促進企業的發展。

3、信息化建設不完善

在農業企業的發展中電腦一般知識擺設，在會計核算體現中一般都是采用傳統的方法不能很好的進行財務軟件的網絡系統。在農業企業發展中在內部和外部存在很多的限制，從而使得農業企業的發展存在現金流轉不及時，也就不能很好的進行企業的發展。

4、財務管理人才素質有待提升

在農業企業發展中一般是采用家族式的管理方式，財務管理的人一般是比較親近的人，這是在農業企業管理中存在的一定的弊端，很多農業企業還沒有相應的結構，在工作中不能夠及時的進行的做帳，這樣就在一定程度上導致了在農業企業發展中不能很好的意識到財務管理的重要性，也就不能很好的促進企業的發展。很多會計人員在發展中素質有待提升，這樣就導致在財務管理中存在一定的問題，不能很好的促進企業的發展。

三、農業企業財務管理問題的對策

1、加強財務監督

在農業企業發展中為了更好的加強財務管理需要在發展中進行相關的審計部門，同時要制定先關的完善策略，以便更好的掌握相關的財務情況。在財務管理中要做好相關的管理制度，逐級要設計好相關的政策，不能夠出現越級批閱的情況，以便更好的掌握相關的情況，對于在財務管理中出現問題時要及時的追究相關的責任，以便能夠更好保證財務管理工作的有序進行，促進農業企業的發展。

2、進一步降低財務管理的成本

在農業企業發展中一般需求比較多樣化，管理也能夠向網絡化進行發展。隨著網絡時代的發展，需要企業的力量進行完成相應的工作，需要能夠在一定程度上降低企業發展的成本。隨著網絡化的發展，網絡化可以成為企業發展的一條途徑，并在發展中逐步被人們所接受，通過網絡化的發展可以能夠更好的讓企業應用網絡進行發展，在一定程度上提升員工的工作效率，也能夠使得企業在發展中使得成本進行進一步的降低。

3、提升財務管理人員的素質

在農業企業發展中要做好相關的財務管理工作，不僅要能夠利用網絡技術進行發展，還需要能夠在一定程度上提升財務管理人員的素質。在農業企業發展中財務管理人員不僅要具備一定的基礎知識之外，還要能夠利用信息化的發展，以便更好的提升企業員工的工作效率，在財務管理工作中可以不限制工作人員的工作地點，這樣就可以在一定程度上提升其工作效率，從而促進其農業企業的發展。此外，還要能夠提升其道德素質，通過對其進行培訓尋學習，讓企業員工能夠學習到相應的道德素養，以此更好的促進農業企業的發展。

4、完善相關制度

在農業企業發展中要能夠完善相關的控制制度，在企業發展中要將相互牽制和一些相關人員一起能夠融入到企業的發展中，能夠積極的進行合作，提升企業工作的效率，促進企業的發展。此外，在農業企業發展中要能夠對日常的財務管理工作進行做好相應的規劃，進一步完善相應的控制制度，促進企業的發展。

四、結語農業企業在創辦時期由于對資金的利用不當，在企業發展中限制的也比較多，一般都是采用傳統的方法不能很好的進行財務軟件的網絡系統。很多會計人員在發展中素質有待提升，這樣就導致在財務管理中存在一定的問題，不能很好的促進企業的發展。在農業企業發展中為了更好的加強財務管理需要在發展中進行相關的審計部門，同時要制定先關的完善策略，以便更好的掌握相關的財務情況。

參考文獻:

[1]覃巧靈.中小農業企業財務管理存在的問題與對策研究[j].會計師,2015,02:39-40.[2]陽明高,宋競新.農業企業財務管理問題與應對措施研究[j].中國市場,2015,52:266+268.[3]徐全忠.現代農業企業財務管理創新研究[j].特區經濟,2013,09:219-221.

企業財務管理論文字 企業財務管理論文任務書篇二

內容摘要

在市場經濟條件下,一個企業財務狀況的好壞,既受其內部條件的影響,也受外部宏觀經濟環境的影響。企業雖無力決定外部環境,但可以通過內部條件的改善來積極適應和充分利用外部環境,并在一定范圍內,通過改變自己的小環境來增強自身活力。就企業本身而言,我個人認為,一個好的企業財務管理應該從成本、信息、風險幾方面入手,加強建設,總結得失。逐步完善企業財務管理體系,確保企

業和諧高效發展。

關鍵字

成本管理 信息化管理 風險管理 中小企業 大型企業 知識經濟時代

企業財務管理之我見

近年來,隨著我國經濟實力的不斷增強,相關事業單位的基建項目也日漸增多,對其財務管理帶來了更大的挑戰。在這種背景下,加強事業單位基建財務管理顯得尤為重要,必須要從全程加強事業前段時間基建管理,保證基建項目的順利開展。為了積極應對國際金融危機的沖擊,實現“保增長、保穩定、保民生”目標,中央和省、自治區、直轄市都先后啟動了大規模拉動內需的一攬子投資促進計劃,相應地一些關心國計民生的事業單位基本建設項目明顯增多。高效使用建設資金,控制和降低基建成本,提高投資效益,是事業單位基本建設財務管理所面臨的重要課題,必須切實轉變經濟增長方式,按照社會主義市場經濟規律的根本要求,全面加強事業單位基建財務管理。

一、關于企業事業單位

（一）加強事業單位基建財務管理的現實意義

當前,特別是在金融危機的影響尚未徹底消除的時候,加強對事業單位基建財務管理,是事業單位集中有限的物力、財力辦大事的必然要求。加強事業單位基建財務管理,是適應事業單位公共管理的客觀需要,是推進依法行政、依法理財、建設節約型機關的必然要求,不僅有利于加強和規范事業單位行為,減少行政成本,提高資金的使用效益,還有利于從源頭上有效預防和遏制腐敗行為的發生。

隨著改革開放的不斷深入,在經濟體制轉型期,利益主體呈現多元化。事業單位加強機關財務管理,建立節約型機關,反對鋪張浪費,繼續發揚勤儉建國艱苦奮斗的優良傳統,不僅是緩解財政資金供求矛盾的需要,更是貫徹落實科學發展觀、維護黨和政府形象、密切黨和政府與廣大人民群眾關系的需要。因此,在建設節約型社會的大環境下,加強事業單位基建財務管理是落實科學發展觀、建設資源

節約型社會的必然要求,是繼承和發揚勤儉節約優良傳統的具體表現,是加強事業單位自身建設的重要內容。各類事業單位要自覺厲行節約,通過科學決策、加強管理、技術進步和宣傳教育等措施,進一步優化事業單位機構資源配置,引導資源消費方式的改變,帶動全社會做好節約資源工作。因此,加強事業單位基建財務管理,推動行政事業單位節能,不僅能夠有效降低政府運轉的成本費用,更重要的是還能在推動建設節約型社會中發揮表率作用。

加強事業單位基建財務管理也是建設和諧社會的必然要求。隨著改革的不斷深入,各種矛盾凸顯,這就要求更多的投資行為能夠實現“陽光作業”,能夠經得起時間、歷史和人民群眾的檢驗。前不久的上海倒樓事件,轟動了全國,震驚了世界。如何確保基建項目工程質量,讓項目建設在公平、公開、公正的環境下進行成為擺在與基建項目有關的各方的面前。各級財務部門負有監管的責任,必須要進一步加強事業單位基建財務管理,提高資金使用透明度,讓有限的資金發揮更大的效益,切實提高工程質量與安全。

（二）事業單位基建財務管理中存在的問題與挑戰

當前,事業單位基建財務管理中存在的突出問題是:基建財務作用不強、有些會計核算比較混亂,而基建單位對基建管理的無序狀態及管理水平的低下是造成這些現象的根本來源。具體表現為以下幾個方面:

1、概預算審查把關不嚴。

投資領域內普遍存在“三超”現象,即建設項目概算超計劃、預算超概算、決算超預算。“三超”現象形成主要有以下原因:一是有的建設項目不是嚴格按批準的可行性報告開展設計工作,編制設計概算,甚至有的設計部門為能多收設計費人為抬高設計概算,使編制的概算一開始就超計劃;二是人為壓縮概算。有的建設項目開始申報時為能申報,爭取上項目,或為減輕稅費負擔,人為壓縮概算、預算,一旦項目批下來,又把投資額度加大;有的項目更是先斬后奏,搞計劃外工程,使得實際情況與計劃脫離;三是概預算審核不嚴。由于某些管理方面的原因,工程的概預算審核不嚴,或是審而不調,對有的建設項目概預算應做調整的不及時調整或不調整,使實際施工遠遠超出原定的概預算。

2、基建報表完成額度不真實。

為了不影響下年度上級撥款,同時也便于年終決算報表的順利通過。部分單位在年終財務決算時往往根據實際完成數與計劃投資的差額作一些賬務調整。如將其超額完成的部分暫掛在“其他應收款”或“應付工程款”中,待下年年初再予

調回;或將未完成投資額的差額部分以虛假附件或根本無附件虛報投資完成額,掛“建安工程投資”和“應付工程款”等科目,使得基建報表失去真實性。

3、基建投資效益比較低。

目前施工存在管理不嚴,施工質量差的現象,建設過程中損失浪費嚴重,加上基建單位的財會人員素質低,會計核算、成本核算弱化,而伸向建設工程的收費項目越來越多,標準越來越高,一個項目下來,各項稅費開支占總投資的比例較大。部分項目的基建資金很大一部分是通過貸款來的,投資期的利息負擔很重,建設成本過高,資產交付生產部門后效益往往不理想,有的重點建設項目成了重點浪費項目。還有的施工單位在工程結算上高估冒算問題比較突出,多計工程量、高套定額、多計材料、設備價格和數量,設計變更增加部分通過現場簽證重新計入,而變更減少部分未作調整,重復計算,多計費用等現象時有發生。

二、知識經濟時代之我見

大型企業集團是社會化大生產高度發展和市場經濟達到一定程度的產物, 隨著我國市場經濟體制的建立,通過并購、聯合等形式組建企業集團的行為不斷增多。天津市地下鐵道集團有限公司這樣大型的一個企業集團,如果沒有完善的管理制度,是很難平穩運行的。而財務管理是企業集團管理的核心內容之一。本文結合我國企業集團財務管理的研究嚴重滯后,不能滿足企業集團發展的需要,對大型企業集團財務管理進行探討。

（一）知識經濟的內涵

“知識經濟”通俗地說就是“以知識為基礎的經濟”,亦稱智能經濟,是指建立在知識和信息的生產、分配和使用基礎上的經濟。它是和農業經濟、工業經濟相對應的一個概念。知識經濟是以高新技術產業為第一產業,以智力資源的占有、配置,以科學技術為首要依托的一種可持續發展的經濟。

（二）知識經濟時代財務管理面臨的問題

1.財務管理目標呈多元化趨勢

知識經濟時代,知識資本的地位凸顯,財務管理的目標不在只是以往單一的實現“股東利益的最大化”,而是同時追求相關主體的利益,呈現出“主體多元化”的趨勢。這是因為知識資本的重要性使得單位利益不僅僅歸屬于股東,利益分布的范圍較為廣泛,因此在進行財務管理的時,要注意平衡各相關主體的利益,唯有如此,才能穩定企業軍心,更好地促進發展。

2.資產結構變化加速

知識經濟時代,知識資本是企業發展的首要資本和最大競爭點,換言之,知識資本在企業資本結構中占主導地位。工業經濟時代,廠房、設備等有形資產是企業資產的主要結構,而隨著知識經濟時代的到來,企業的資產結構中無形資產所占比重飛速上升,成為企業的主要資產。因此,必須對無形資產的管理予以足夠的忠實,進行相應的財務管理變更,以加強和完善企業的無形資產管理。

3.風險管理重要性凸顯

第一,網絡時代,很多經濟活動已經實現了網絡化虛擬化,這使得各方面信息傳播、處理以及反饋的速度大大超過以往,從而增加了企業的決策風險。第二,信息傳播的高速,使得知識的積累和更新速度也得以加快,致使企業的經營者和工作人員會來不及適應企業內外部環境的發展變化。第三,科技技術的發展,尤其是高新科技的發展,使得企業產品的壽命周期不斷縮短,這就加大了產品設計、開發的一系列風險,從而加大了存貸風險。第四,由于“媒體空間”的無限擴展,使得國際間的資本流動加快,由此使貨幣風險進一步加劇。第五,在追求高收益驅動下,企業將大量資金投放在高新技術產業和無形資產上,使投資風險進一步加大。因此,風險管理成為知識經濟時代企業財務管理相當重要的一個問題。

4.現有財務管理理論已不能滿足知識經濟時代的決策需要

目前的財務管理理論主要是針對傳統工業經濟時代的經濟模式編寫的,側重對有形資產的投入分析,較少涉獵無形資產的投資與增值,因此,其已經不能滿足知識經濟時代的投資決策需要,這一問題在企業實踐中越來越明顯。

三、大型企業之我見

（一）大型企業集團財務管理的管理模式

大型企業集團的一個重要特點是,母公司與被控股的子公司之間是以資本關系為基礎而產生控制與被控制的關系,但它們又都是獨立的法人主體。企業集團財務管理內容繁雜,涉及面廣。天津市地下鐵道集團有限公司的主要經營范圍為組織和管理城市軌道交通項目投資開發、建設、設計、監理、運營;技術咨詢、技術服務;房地產開發;市政工程及工程前期服務等等,這些業務都是獨立的利潤管理中心、具有獨立的經營管理機構并獨自承擔財務上的法律責任。其主要管理模式有集權式財務管理模式與分權式財務管理模式。

“集權式”財務管理模式。是指企業集團的各種財務決策權集中于企業集團公司,企業集團公司集中控制和管理集團內部的經營和財務并作出決策,而成員企業必須嚴格執行。

“分權式”財務管理模式。是指按照重要性原則對集團公司和各成員企業的財務控制,管理和決策權進行適當的劃分,集團公司只是專注于方向性,戰略性的問題。其特點是在財務上,子公司在資本融入及投出和運用,財務收支費用開支,財務人員選聘和解聘,職工工資福利及獎金等方面均有充分的決策權,并根據市場環境和公司自身情況做出更大的財務決策。

（二）大型企業集團在財務控制方面存在的問題

1.職能部門運作能力弱

通常企業集團的財務管理與會計核算機構為同一個部門,其主要是行使會計職能,缺乏系統完善的財務戰略計劃、財務預算和財務控制的定額指標體系;缺乏有效的財務分析和財務評價,企業集團很少對成員企業的財務狀況和經營成果進行詳細分析,也就難以制定其發展戰略計劃;財務部門基本上沒有參與決策權,全聽領導一個人的,使得決策在一定程度上存在盲目性。

2.財務控制模式極端化

在財務控制的集權與分權模式上,企業集團往往極端化:要么過度集權,把其子公司當作是沒有法人地位和理財功能的附屬部門或分部,企業集團被當作一個大企業來管理,使其子公司喪失了適應市場的活力;要么過度分權,把大部分財務控制權下放到子公司,任其自由處置。將“擴大企業自主權”不恰當地引入企業集團的內部改造中,將“放權讓利”的做法推向極端化,從而使企業集團的管理權特別是財務管理方面出現過度分散的現象,導致母公司控制、協調能力削弱,統一的財務原則名存實亡,乃至最終完全失去控制。

3.財務控制缺乏全過程性和一體性

企業集團各子公司財務管理各自為政,母公司較難從集團戰略的高度統一安排投融資,經常出現投資結構失衡、內外舉債失控、資金流動不暢問題,使集團公司陷入財務經營困境而難以自拔;再者集團公司不能全面客觀地考查子公司的經營業績,相當多的企業內部財務考核指標僅限于對合同額和利潤額等總量指標的考核,子公司之間缺乏可比性,既不能反映子公司的經營效率,也不能促使企業資金快速收回。

（三）大型企業集團財務管理設計思路

在一定時期所產生的負面影響有可能導致企業集團陷入困境,甚至面臨崩潰的危險。為此,企業集團就必須要設計新的財務管理模式,以適應當前企業競爭環境的變化。大型企業集團的財務管理應遵循如下的基本原則:

1.企業集團及子公司的財務管理必須堅持以資金運營為核心的原則。

集團內各個具有法人地位的企業,通過資金這一條紐帶連在一起,無論從事何種業務、何種經營活動,都必須服從于集團資金運營的宗旨。

2.企業集團財務管理要體現集權與分權相結合的原則。

集團的發展需要調動包括集團總部在內的各成員單位的積極性。因此,在財務管理上要適時地運用集權與分權的方法,根據形勢與任務的變化,靈活地調整集團財務管理的具體方式和方法,不拘泥于一種固定的模式和既定的范圍,一切以更好地完成集團的目標任務,取得最佳經營效益為準則。

（四）大型企業集團財務管理的主要策略

1.實行財務總監委派制

財務總監委派制具有事前控制性、審計經常性、反饋及時性、高度專業性和獨立性等特點,可以幫助企業集團進行有效的財務集中控制。在施行時可按企業集團與各分支機構及子公司之間的隸屬關系、管理權限,逐級委派各級財務總監。企業集團通過委派財務總監監督、控制子公司的重大財務活動和全部財務收支過程,不但能使企業集團的總體經營方針和目標在子公司得到較完全的貫徹和實現,而且能監督子公司財務會計信息的真實性和客觀性,切實維護企業集團的權益。

2.全面預算管理

預算管理制度是國際通行的財務管理方法,指企業通過編制全面預算,對企業集團的生產經營活動進行控制,以實現其既定經營目標的一種管理活動。通過預算編制,企業集團總部可根據分支機構及子公司的分項預算和總預算,明晰各自的權限空間和責任區域,細化落實企業集團的財務目標,對分支機構和子公司進行有效控制。

3.統一企業集團的會計政策,規范會計基礎工作

統一集團公司的會計政策和會計核算制度,健全會計基礎工作,規范會計工作秩序,是在母子公司之間進行有效的信息溝通,進一步實現企業集團對子公司的財務控制與考核,促使企業集團實現利益最大化的前提條件。因此要加強和統一會計制度,支持會計人員依法行使職權,督促會計人員依法辦理會計事務、進行會計核算、全面維護企業會計工作秩序,提高會計信息質量。

四、中小企業之我見

中小企業是我國經濟的重要組成部分,中小企業如何擺脫困境事關企業的生存和發展。中小企業由于資本不足,持續經營能力不強和經營管理水平低下,給企業 的長期收益和發展帶來了障礙。充分認識中小企業在財務管理方面的不足,加強財務管理是做強中小企業的關鍵。

（一）中小企業財務管理中遇到的問題

1.融資困難,資金嚴重不足。

目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。其主要原因:第一,負債過多,融資成本高,風險大,造成中小企業信用等級低,資信相對較差。第二,國家沒有專設中小企業管理扶持機構,國家的優惠政策未向中小企業傾斜,使之長期處于不利地位。第三,大多數中小企業是非國有企業。有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響,對其貸款不夠熱心。第四,中介機構不健全,缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。

2.會計基礎工作薄弱,管理模式僵化,管理觀念陳舊。

中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一,企業的投資者同時就是經營者,這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。企業沒有或無法建立內部審計部門,即使有,也很難保證內部審計的獨立性。企業管理者的管理能力和管理素質差,管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因,沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中,缺乏現代財務管理觀念,使財務管理失去了它在企業管理中的應有地位和作用。

3.缺乏完善的財務管理制度。

一些企業根本沒有設置相應的財務管理制度,使企業財務人員進行財務工作沒有具體的制度可遵循,也沒有任何的約束,容易使企業出現各種管理漏洞,不利于企業的健康發展;另一些企業雖然制定了相應的財務管理制度,但是由于中小企業管理者與一般從業人員多具有一定的血緣、親緣、地緣關系這個特征,使得制度的約束力不強,執行起來非常困難。

4.會計機構設置不健全,會計人員配備不合理。

有的企業干脆不設會計機構,全部會計工作委托會計事務所代理,或者任用自己的親屬當出納,外聘兼職會計定期來做賬,忽視了會計工作在企業財務管理中的作用。有的企業或只設會計機構,而不設財務管理機構,中小企業大多數財會人員都沒有經過專門化、系統化的知識教育,沒有會計專業技術職稱,無證上崗的現象較多。

5.投資能力差

中小企業的投資能力差主要表現為:(1)中小企業缺少投資所需資金。(2)追求短期目標。

(3)投資存在盲目性,難以把握準確的方向。

二、解決財務管理問題的對策分析

1.增強融資能力。

中小企業融資渠道窄,直接影響財務管理的質量。也成為制約中小企業發展的瓶頸。中小企業經營規模小、抵御市場風險能力差,應根據自身的特點盡可能地把資金投放到回收期短、風險相對較低的項目上,提高資金使用效益,有效拓寬企業融資

2.加強財務管理意識,重視財務管理

(1)企業領導者首先要具有創新精神,積極轉變觀念。中小企業領導者首先就要提高財務管理的自覺性,勇于突破“家庭式”的、傳統的管理思想和管理方法,敢于接受先進的、科學的管理理念,并致力于企業的經營活動中加以實施,結合企業實際,制定更合理的完善的管理制度,重視人才在企業發展過程中的重要作用,努力引進高級人才。

(2)努力提高企業財務人員的專業素質。當今世界,人才對企業的影響是深遠而重大的,有高級人才的加入,會給企業帶來先進的管理思想和方法,促進企業的改革和發展。

3.正確進行投資決策。

中小企業要建立自己的中長期目標,正確處理好目前與長遠利益的關系,樹立投資信心。要根據財務部門提供的真實的各項財務指標作依據,分析企業自身的經營狀況,確定自身的投資取向。應對所投資的項目進行可行性分析,即從產品的先進性,市場生產力和市場競爭力去分析,進行科學的預測和決策,對風險程度大的項目,決策面臨不確定性的風險方案應主動回避。分散資金投向,降低投資風險。投資多元化是現代企業降低投資風險、控制投資風險的有效途徑。

4.加強財會人員的職業教育,重視財會創新人才的培養和激勵。財會人員必須熟悉和遵守國家的法律法規,遵守財經紀律和制度,遵守職業道德規范、有良好的業務素質,這是實施財務創新工程的基本要求,也是創新能力和創新精神,另外,要注意在個人素質包括創新意識、創造能力和創新精神。另外,財會人員應樹立的現代理財觀念,包括競爭觀念、風險觀念、負債經營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重無形資產觀念和法制觀念。中小企業應建立良好的激勵機制,使財務管理者能分享企業增加的財富,比如給財務管理者按一定的比例配送一定的股權,讓其成為企業所有者之一,持股分紅。同時為財務管理者提供不斷學習的機會,讓他們接受相應的財務知識培訓,不斷更新知識,增強其對企業的歸屬感。對企業財務管理者實行物質獎勵與精神獎勵相結合,按貢獻大小進行分配,同時注意鼓勵的及時性、有效性。

5.建立完善的財務管理制度。

要建立起崗位分工制和輪換制,特別對于不相容的崗位,如會計和出納,不能讓一個人擔任,而且對于同一個崗位,同一個人擔任的時間應有一定的期限,到了這個期限,就應當實行輪換。規范會計核算。提高會計基礎工作的水平。會計科目的使用,要符合相關法律的規定,各個總賬、明細賬、流水賬等會計賬目之間要相互勾稽,內容清楚,能真實反映企業的財務狀況,會計報表等資料也要根據相關規定來制作,符合《會計法》、《稅法》等法律法規的要求,使企業的會計資料能夠真正為企業各項財務分析和決策提供真實、完整的財務數據。

五、企業管理決策之我見

（一）要加強企業成本管理

1.以優化固定資產降低成本

現在多數公司在生產運作時,都遵循“經濟性、效率性和效益性”的原則,利用經濟設備制造經濟型汽車,實現投資規模和產品功能、市場定位的匹配。改進完善重大投資項目論證審批流程,充分發揮各職能部門的監管作用。此外,有些公司針對不同情況,還采取產品上量、投資入股、整體出售、整體搬遷、承包經營、報廢關閉等方式,充分利用現有產能,努力提高固定資產利用效率。

2.以協同辦公、矩陣式管理降成本

協同辦公、矩陣式管理的優點體現在:一是既能完成任務,又能充分發揮各職能部門的作用;二是可將各部門專業人員集中起來,集思廣益,互相協調,加強組

織的整體性;三是可避免各部門的重復工作,而減少了成本支出;四是可以提高工作效率,加快項目進度;五是各部門專業人員可借此相互學習,相互促進。

3.以完善采購成本管理體系降成本

這種管理體系的構建,其核心內容是:以市場為導向,自覺運用價格規律、供求規律和優勝劣汰規律,處理供需雙方之間的關系,實現采購成本的精細化管理,實現成本管理全過程管理和多因素控制,最大限度提高供應鏈的價值,從而建立起相對競爭對手的低成本競爭優勢,提高核心競爭力。

4.以加強財務控制能力建設和全面預算管理降成本

這種管理是以“戰略—目標利潤為導向,嚴格執行預算剛性,做到先算后花,不算不花。”確保經營目標的全面完成。同時,以此為契機,將財務管理向市場策劃、產品研發、生產制造和營銷服務等業務層面全面延伸,既宏觀管控,又微觀指導,助推業務單位的成本控制能力,提升公司的財務管理水平,增強預算管理的市場對應能力,提高預算管理的準確性和科學性。

5.以對標分析降成本

通過與行業先進企業和主要競爭對手對標的方式,采用趨勢分析和問題分析等方法,在各方面找差距,確定目標學先進、趕先進。通過到競爭對手的供應商的生產和管理現場調研,與對方交流,尋找差距和問題,明確追趕目標,制定趕超措施。

6.以組織結構扁平化降成本

通過營銷機構扁平化來提高營銷效率,要從兩個角度考慮。為了推動銷售分子公司和直銷機制改革,對于經營業績較好的,扶持其做大做強;對于經營業績不好的,實行改制、商家買斷或注銷退出市場,通過優化物流成本,嚴格費用管控,實施人員分批輪換制度切實降低營銷成本。

7.以加強廉政建設和審計降成本

在財務部設立內控管理處,配合審計部門健全公司和企業內部流程審計控制體系。促進規范建設、降低造價、節約投資。

（二）企業財務管理信息化

1.改變觀念和加強培訓至關重要。

要對企業領導和員工進行信息化知識和財務管理方面的培訓,使其樹立以財務管理為核心、以資金流程控制為重點的管理理念,樹立財務制度創新和財務管

理創新的理念,用程序來規范行為,以保證制度的執行。

2.軟件技術要與企業財務管理的實際緊密結合

使用統一軟件,加強對企業財務資金的統一管理,有利于提高整個企業的管理水平,加快與國際經濟接軌。管理需要軟件,軟件需要管理,把二者很好地結合起來,才能共同研究開發出符合企業實際的財務管理信息化系統。

3.要全面部署,分步實施,突出重點,以點帶面。

在具體實施過程中,要針對企業目前財務管理信息化的現狀,制定分步實施計劃,明確階段性目標確保該管理模式符合企業管理需要,逐步實現財務管理信息化的整體目標,保證項目整體實施效果。要根據重要性原則把握不同階段的重點和要點,通過以點帶面、以局部帶動整體的方式推動整個系統的發展,提高企業在復雜的多變的市場環境中的競爭力。

4.要實現信息集成,資源共享建立和完善企業結算中心制度

實現信息集成的目的是要充分發揮可利用資源的最大價值,并通過接口方式與營銷、生產、工程、人力資源等專業系統進行鏈接,保證企業信息的同步處理以及處理信息的完整性、及時性。同時建立和完善企業結算中心制度,解決資金使用分散、效率低、成本高、體外循環失控和余缺調劑不暢等問題。

（三）應加強資產風險管理

實施企業財務管理信息化是一個長期性和可持續性的工程,所以在系統建設、運行等不同階段應遵循不同的安全管理目標,保障網絡的安全性,確保財務管理業務不間斷和財務信息高度安全。

1.無形資產的識別

無形資產風險的識別是指通過密切關注企業所處的經濟環境中與企業利益相關者的重大經濟變量變化,從定性的角度運用各種方法全面剖析企業經營活動可能面臨的各種無形資產風險及其形成原因。它是無形資產風險全面管理的起點,無形資產自身的特殊性以及無形資產未來收入的不確定性,增加了經濟決策的風險。

2.無形資產風險的評估

無形資產風險評估是在無形資產風險識別的基礎上,對無形資產發生的可能性及其損失程度進行評估,為選擇無形資產風險管理策略做準備。從理論上講，發生損失的概率越大,無形資產風險也越大;概率越小,無形資產風險也越小。

3.無形資產風險的控制

無形資產風險控制是依據無形資產風險管理計劃以及實際發生的無形資產風險事件和隨時進行的風險識別結果,在無形資產風險發生時實施風險管理計劃中預定的規避措施的過程。1.財務管理目標實現多元化

企業財務管理目標是與經濟發展緊密相連的,這一目標的確立總是隨經濟形態的轉化而不斷深化。知識經濟時代,知識資本成為企業最為重要的資本,其地位和作用日益彰顯,這就使得企業財務管理的目標需要向多元化、縱深化的演進。企業財務管理不僅要考慮有形資本所有者的最大化資本增值,政府社會經濟貢獻的最大化產出,更要關注無形資本,特別是知識資本所有者的資本增值最大化以及參與公平利潤分配的權利。換言之,就是要將原有追求企業自身利益最大化的單一目標轉向企業“知識利益最大化”的綜合管理目標,在多元化的目標追求上著重突出“知識”的內在作用。

2.融資管理對象實現知識化

知識經濟時代,知識成為了企業發展的第一要素,因此融資的對象也有了相應的重點改變,把重點從金融資本轉向了知識資本,由“融資”轉向了“融知”,知識資本成為了企業發展的核心力量,企業的科技發展水平、科技人才儲備都可以一一量化為企業產權,不僅拓寬了企業融資的空間,也有助于實現企業多源泉、多動力的可持續性發展。

3.資本結構實現優化組合

資本結構是指企業各種資本的價值構成及其比例,合理安排債權資本比例可以降低企業的綜合資本成本率、合理安排債權資本比例可以獲得財務杠桿利益,合理安排債券資本比例可以增加公司的價值。資本結構是企業財務發展的基礎。重新優化企業的資本機構:首先,要重新確立金融資本與知識資本的比重關系。其次,要重新調整金融資本內部的比例、層次、形式。最后,要重新確立知識資本的各種權益形式和期限結構,尤其是要確立人力本本的產權形式。優化創新資本結構的原則是通過融資和投資管理,使企業各類資本形式動態組合達到收益、風險的相互配比,實現企業知識占有和使用量最大化。

4.風險管理方法實現高效化

市場經濟的機制客觀上使任何一個企業都存在著蒙受經濟損失的機會與可

能,而這種可能性在知識經濟時代會更大,因為知識經濟時代,企業面臨著更高的風險,且風險表現形式也呈現出多樣化。因此,需要高度重視企業財務的風險管理,在方法上實現創新性高效化。首先,要熟悉各類風險的表現形式,并能有效予以識別與預測,提高風險管理工作的科學性和可行性。其次,要建立一套完整的、行之有效的風險預警、計量、分析、報告、控制系統,以便有效地進行財務的風險管理。

5.財務分析實現準確性

財務分析為企業的投資者、債權人、經營者及其他關心企業的組織或個人了解企業過去、評價企業現狀、預測企業未來,做出正確決策提供準確的信息或依據。在知識經濟時代,財務分析需要重視對知識資本的分析,要客觀評估知識資本價值,定期編制知識資本報告,披露企業在技術創新、人力資本、顧客忠誠等方面的變化和投資收益,使信息需要者了解企業核心競爭力的發展情況。

6.財務分配實現公平性

知識經濟時代,財務分配由按資分配調整為按經濟要素分配,而知識日益成為經濟發展的首要因素,因此,在財務分配方式上確立知識資本的地位,將知識作為考量和分配財務利潤的要素,實現財務分配的公平和公正,同時,也可以這樣的方式激勵成員積極投入知識資本,促進企業良性循環發展。

五、結束語

總之,現代企業管理認為,記賬和平賬只能算企業財務人員的基本功,如果能夠通過財務專業幫助業務人員做分析,從而提高管理人員的決策水平,財務人員真正為整體創造價值。因此財務人員不能只懂得財務,更要懂得經營。財務人員懂得經營后,就能得心應手地做出更加準確的判斷,不但為產品定價,而且擁有縝密的數據分析能力,就能探詢到對方的底價,為企業決策把關、算賬,這是企業成功的根本保證。

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企業財務管理論文字 企業財務管理論文任務書篇三

企業財務管理

當代企業財務管理對于企業財政資金的有效使用等諸多方面有著重要的意義，它在很大程度上影響著企業經濟的發展。但是，就目前的實際情況來看，企業財務管理模式存在許多問題，嚴重制約著企業財務管理的發展。因此，我們應根據當代企業財務管理的現狀，來尋求其正確的發展方向。

一、中國企業財務管理的現狀

（一）對財務管理的重視程度不夠。受長期計劃經濟體制的影響和客觀環境的制約，財務人員對財務管理工作的重要性認識不夠，一味地聽從領導安排，工作缺乏主動性，更談不上監督了。企業領導中，也是生產型、技術型居多，而經營管理型則很少，他們的財務管理意識并不強，重視生產經營，認為企業的經濟效益是靠生產（經營）出來的，和財務管理沒有太大關系，對加強財務管理的意識淡薄，對財務工作的重視關心程度不夠。

（二）企業財務管理制度較弱，核算方式不合理企業財務管理具有一定的職能性質，因而其沒有規范化的部門預算,從而導致經費無計劃使用，部分有計劃定額的支出，也多流于形式。另外，企業財務部門往往不注重資金使用前進行合理的預測，不注重資金使用中控制,一般沒有關于資金使用效率的考核，從而導致資金使用效率較低。

1.企業財務成本無法核算。現金制主要是為匯報支出提供決算依據,并不進行成本核算,從而導致成本的無法核算以及資金使用效益無法評價。

2.項目資金核算中的問題。一些單位對項目支出的核算統一使用規定的事業單位的科目核算,不區分不同的專項項目資金,此舉不利于專項項目資金的管理;而有的企業則只按專項項目歸集各項費用,不按科目核算,這樣做不利于單位各項費用的整體控制管理。

（三）預算執行力度不夠

1.預算支出缺乏約束力。一些單位在預算資金使用中由于沒有嚴格的支出控制,造成了嚴重的資金浪費,并對企業的財務形象產生了不利影響。

2.支出界定混亂。一些企業的資金管理使用由于沒有清楚地界定基本支出和項目支出,因此會出現基礎支出經費不足時通過項目支出來彌補的現象,這樣嚴重違背了專款專用原則。

3.重撥款輕管理。有些單位在使用專項資金時缺乏以經濟效益為基本目標的理財理念,過于重視重撥款，忽略了企業財務管理,并且忽略實際效果,其關于項目資金的實際監督考核力度不足。企業財務管理對于企業資金的運行有著直接的影響，強而有力的財務管理會大大促進企業經濟的發展，但是當代企業財務管理的現狀并不樂觀，其中存在許多問題，因此，強化企業財務管理的措施是當前應該探討的問題。分析了當代企業財務管理的現狀，并指出了相應的發展方向。

現代企業財務管理變化趨勢

(一)企業財務管理手段先進化。現代企業的財務管理進一步信息化和數字化,計算機技術,特別是網絡技術被廣泛運用到財務管理之中。網絡技術的運用,如在公司中建立局域網,可以使公司管理人員足不出戶,即可進行財務管理,特別是對于大型集團公司,可以通過互聯網,實現遠程財務管理。當然,還有諸如,系統模型與模擬、戰略信息系統等技術也可以應用到財務管理之中,這些技術的運用有利于實現高效益、柔性化、智能化的財務管理。

(二)企業財務管理的目標走向多重化。舊經濟時代企業的所有權屬于股權資本所有者即全體股東。企業財務管理的目標是股東財富的最大化,員工的勞動通過領取工資的形式得到補償。現代企業講究以人為本原則,企業財務管理的目標理應不能把員工的利益排斥在外。企業必須依賴于員工的富有創新性的勞動,才能獲得生存與發展。員工的勞動已不再像工業經濟社會中以可重復的勞動為主。因此,現代企業還必須把“員

工利益的最大化”納入其財務管理目標之中。同時,相關利益集團的需要,也是企業財務管理目標的組成部分,是以成本———效益為指導原則,其目的是為了維護企業良好的聲譽,或是為了獲得營業許可證等,最終為企業取得高于投入的回報。新時代企業財務管理的目標工業經濟時代企業財務管理目標的發展,而不是對原有目標的全盤否定,企業財務管理目標走向多元化,企業財務管理目標最終實現多贏目標。

(三)企業財務管理戰略以生存為導向。工業經濟時代,企業財務管理是以收益———風險———成本為其模式的。現代企業所擁有的資源是一個總資源向量r, r=(l, k},企業一旦破產,只有資金資源k才能用來償債,人力資源l將重返勞動力市場,不能用來償債,股東因無法使用l將蒙受巨大的損失。如美國的微軟公司有形資產的數量與小型企業相差無幾,而市場價值則超過美國三大汽車公司的總和。這樣的企業要是破產,將使其股東蒙受巨大損失。因此,現代企業的破產成本將更大,這就要求企業必須堅持以“生存”為導向,強調企業的可持續發展。

(四)企業財務管理強調創新與風險。堅持以人為本的目的就是要發揮人的主觀能動性,釋放出人類的創新精神和動力,財務管理人員必須具備創新精神,以積極的態度學習理財的創新工具,努力掌握并創造理財的技巧,以確保企業的生存與發展。企業的生存風險主要表現為經營風險和金融風險。但是,風險與機遇并存,亞洲的金融危機表明,金融動蕩對企業的打擊是致命的。提高理財技術水平,增強防范風險的能力,這是財務管理面臨的挑戰。此外,電子商務對財務管理的創新還包括使企業財務評價指標體系的擴充,以及企業財務管理對象交叉化。總之,財務管理是現代企業管理中最重要的組成部分之一,公司、組織尤其是大公司,都將在財務管理方面投入恰如其分的人、財、物,以期贏得財務優勢,從而贏得競爭優勢。可以斷定,未來擁有成功財務管理企業必將是成功的企業。

企業財務管理模式的發展方向

（一）做好企業調查,制定全面規劃。由于電子商務應用比較廣泛,企業在實施電子商務模式財務管理及企業管理信息系統時,應先調查企業對互聯網的需求,了解哪些應用對企業的收益較大,選擇好適合企業的技術(例如,對于分布式和體系化的管理模式的大型企業,可以應用國際領先技術,如基于web平臺、b/s結構、純java及sybase等大型數據庫。這樣保持了企業多元化制造和個性化服務等方面的需求,在保證企業內部管理的同時,又保證了電子商務和國際互聯網環境下國內外企業間的商務活動的核算管理)。對企業進行全面規劃:規劃信息化基本平臺、后臺企業內部財務管理及企業管理系統以及前臺電子商務,并分步實施。

（二）建立支出約束機制，細化部門預算企業財務制度是單位內部支出約束機制建立的有效途徑,只有使之完善，才能有利于企業財務人員嚴格執行相關制度,有效地節約資金,提高資金使用效益。企業財務管理對于企業資金的運行有著直接的影響，強而有力的財務管理會大大促進企業經濟的發展，但是當代企業財務管理的現狀并不樂觀，其中存在許多問題，因此，強化企業財務管理的措施是當前應該探討的問題。分析了當代企業財務管理的現狀，并指出了相應的發展方向。

各單位應加強集中支付制度的實行,使部門預算更加科學化。企業財務管理對于企業資金的運行有著直接的影響，強而有力的財務管理會大大促進企業經濟的發展，但是當代企業財務管理的現狀并不樂觀，其中存在許多問題，因此，強化企業財務管理的措施是當前應該探討的問題。分析了當代企業財務管理的現狀，并指出了相應的發展方向。

現階段中國部門預算改革并沒有得到真正的完善,企業可以根據預算執行的實際情況,做出適當的調整，以更符合本單位的需求。

(三)建立好企業后臺財務管理及企業管理信息系統。要建設及發展有競爭力的電子商務,首先必須建立基于網絡應用、有發展性的財務業務一體化信息平臺,這是電子商務的構建基礎。如果把電子商務稱之為前臺,那么企業內部構建的會計信息系統和相關管理信息系統則可稱之為后臺。沒有后臺系統的支持,前臺電子商務只是一句空話。因此,要真正開展電子商務,必須先建立后臺財務管理及企業管理信息系統。首先是要建立財務子系統;其次是要建立購銷存子系統。此外,企業還可以建立其他子系統,如固定資產子系統、工資核算子系統、成本核算子系統、集團管理子系統、決策分析子系統等等。

(四)建立前臺電子商務。建立前以電話商務主要包括:動態web站點和企業主頁—建立企業而向大眾和客戶的窗口,用于企業介紹、產品介紹、企業新聞等;廣告服務—發布企業產品廣告和相關廣告;電子郵件—企業員工之間、子公司和母公司之間、上下級之間通過電子郵件進行交流信息等等。首先,要建好企業資源計劃系統(erp),實現財務業務一體化,降低內部成本;其次,要建好供應鏈管理系統(scm)提高上、下及整個供應網絡的管理效。再次,要建好客戶關系管理系統(crm)拓展市場并鞏固客戶忠誠度。實現企業從“以產品為中心”的模式轉向“以客戶為中心”的模式。企業以客戶為中心,使企業的生產、營銷、服務及市場都圍繞著客戶而進行,在最大程度地提高客戶滿意度的同時,提高企業的運作效率,降低企業的運作成本,這也是網絡財務管理從后臺走向前臺,從企業內部走向外部的具體體現。

(五)建立網絡財務管理信息安全保障體系。網絡尤其是互聯網的開放式結構和不受約束的訪問,給企業財務系統帶來變革的同時,也帶來了對某些敏感數據被濫用或破壞的風險,如屬重大機密,將給企業造成重大損失。因而,保證網上財務信息的安全可靠性已成為人們關注的焦點。完善網絡財務管理信息安全保障體系,使企業的電子商務順利的進行。首先,加強內部控制和加強技術控制。完善的內部控制可有效地減輕由于內部人員道德風險、系統資源風險和計算機病毒所造成的?危害,而內部控制主要包括?組織與管理控制、系統開發控制、日常操作系統管理控制以及應用控制等;而可參與的技術有:防火墻、加密技術、數字簽名、安全協議等;其次,不斷提升財務管理人員的專業素質。網絡財務所需的人才可分為三個專業素質:技術服務支持層、一般管理人員層和高級管理人員層。加強網絡財務的法律法規建設,借鑒國外有關研究成果和實踐經驗,制定符合我國國情的網絡財務信息管理、財務報告披露的法規、準則。強化社會監督,防范虛假的網絡財務信息。

（六）企業財務監管力度的增強在企業財務管理中，應明確單位主要領導為全面責任人、分管領導為主要責任人、使用部門負責人為直接責任人的三級管理責任制。應根據資產的不同類別,與部門責任人和直接責任人簽訂資產管理協議,定期考核責任履行情況。財會部門、資產管理部門與資產使用部門之間要加強信息溝通。資金的損失系財會人員個人原因造成的,應由個人負責賠償。另外，相關部門還應明確劃分工作人員的責任，定期盤點單位資產,重視資產存量狀況，嚴格以管理權限為依據將資產盤盈或盤虧審核備案或者上報審批,真正實現賬實、賬賬相符。

（七）財會人員準入制的建立對財會人員進行相關培訓是加強企業財務管理的有力保證。因此，相關單位應根據本單位財會人員的具體情況來制定培訓計劃,使財會人員的業務素質和水平不斷提高，以適應當代企業財務管理的要求。另外，財會人員準入制的建立要采用財會人員競爭上崗制度。財會人員要自覺學習財會知識，加強財經法規觀念,嚴格按照相關制度規定進行企業財務工作。

（八）內控制度的健全，年報審計制度的建立財務部門要加強內部會計控制,嚴格支出審批、資產處置、采購及付款等環節的審批手續。對內控制的作用，從而減少因戶籍制度導致的權利區別，實現農民與市民的公民身份權利的平等。就當前社會現實來看，當務之急是盡快采取措施改變城鄉二元戶口結構，統一戶口類型。從部分地區改革的結果來看，向全國范圍推廣的時機已經趨于成熟。而改革進程推進的過程中也要注意，不能急于求成，在總結推廣改革實踐成功做法的同時，注意沿海經濟發達地區與西部內陸地區的協調與同步進行，并同時調整相關的社保、稅收等政策，適當向欠發達地區傾斜，提供適當的優惠政策，以避免出現人口從欠發達地區涌向經濟發達地區的情況發生。此外，應當確保戶籍制度改革能夠在法律的框架下實施。企業財務管理對于企業資金的運行有著直接的影響，強而有力的財務管理會大大促進企業經濟的發展，但是當代企業財務管理的現狀并不樂觀，其中存在許多問題，因此，強化企業財務管理的措施是當前應該探討的問題。分析了當代企業財務管理的現狀，并指出了相應的發展方向。

戶籍管理是國家履行管理職能的重要組成部分，同時也是社會治安管理的基礎，但目前適用的戶籍管理條例，由于年代久遠，很難適應經濟發展和新形勢下對于戶籍管理的需求，因此，制定一部能夠滿足當前形勢的《戶籍法》勢在必行，而各地方在完善現有戶籍法規的同時，也應放眼未來，逐步加強并完善戶籍制度的依法管理，真正實現戶籍管理體系下的“人人平等”。

只有做好財務經濟管理工作，企業管理才能出效益。加強財務管理首先要從三方面進行。

1、資金管理方面

首先，規范貨幣資金的管理。要規范現金收支的收據管理，目前企業主要有兩種收據。一種是內部收據，譬如預支差旅費的收據；另一種是業務上往來需要稅務局的印制的專用收據。開具的收據存根，應有簽發人負責保管，落實責任。在貨幣資金內部牽制制度中，錢帳分管是核心，要明確出納與會計崗位的分工；在貨幣資金稽查中，要求對每一筆貨幣資金的收付都必須要經會計主管或指定的會計人員認真審核，審查手續是否完備，內容是否真實，合理合法；在貨幣資金盤點制度中，強調貨幣資金要定期進行盤點清查，并與銀行對賬，每月核對一次；在貨幣資金收付時，要把握每一筆收付都必須填制或取得合理合法的原始憑證，并經有關人員審核批準后方可作為編制記賬憑證，登記帳薄的依據。同時堅持按規定日期報現，支付金額集中的用支票處理；嚴禁簽發無記名無單位的空白支票，簽發支票的印鑒必須有相關責任人員分別保管，不得有出納一人包辦，盡可能減少現金支出，以堵塞貨幣使用過程中的漏洞。

其次，存貨資金成本的管理，物資零庫存是企業追求的目標，在現有市場情況下，實現真正的零庫存是不可能的，但是采購部門應當與主要材料的經濟訂貨批量進行測算，然后根據實際情況帶進行修正，逐步制定符合市場情況的經濟采購機制，降低存貨資金占用，加快企業資金周轉，節約資金成本。采購業務工作，宜由企業采購部門負責，對重要物資需預付款時，除需經辦人簽字外，還應有物資采購部門負責人、企業負責人簽字，并隨訂購物資合同。視其合同內容中載明需要預付款字樣，才能支付預付款，否則缺一要補辦說明情況書后方可付款；對重要物資的付款時，隨附倉庫的收料單，經核對數量、價格、質量、總金額等，由經辦人和企業負責人簽字，并交出納員核查發票后，才可辦理付款如轉賬支票、匯款等手續；向個體工商戶或農民采購物資和材料，其發票除交易市場開出統一發票外，應附有詳盡個人收款收據，以證明向個體工商戶或農民購入物資和材料。

再次，規范固定資產的管理。固定資產更新或改造，應當堅持嚴格審核、快速實施的策略，盡快使資產達到生產狀態，進入生產運行體系，一方面使資產功能更貼近市場需要，一方面避免資金長期占用帶來的風險；只有盡快加入生產運行體系，才能發揮資金更新，改造的目的，為生產發揮其應有的作用，早日實現盈利，收回投資，為下輪的資產更新改造提供資產保障。在購買大宗固定資產時，必須經公司和有關職能部門進行調研后，落實設備和物資的生產地、型號功能，經企業領導部門研究決定，并經比價采購或招標采購后，簽訂購貨合同，協商后須載明雙方的責任。設備進廠后，經安裝調試，符合協議或合同功能標準，才能辦理驗收付款手續。同時辦理竣工驗收、驗收單上經使用部門蓋章和使用人簽名后，財務部門才進入固定資產帳戶，與第二個月其對固定資產計提折舊。

最后，規范產品銷售資金的管理。責任到人，加速銷售資金的回收。財務部門應在月初及時開出產品銷售增值稅發票，銷售部門應落實專員盡快帶票上門回收貨款。

2、人員管理方面

在企業內部按照“統一領導、統一委派、分級管理、分級考核”的原則建立一套財務人員的集中管理模式。

首先，企業內部實行會計委派制。在企業內部各核算單位和二級法人單位設立財務科，由企業財務總部向財務科統一委派財務人員，對各單位的財務會計活動進行核算、管理和監督，協助各單位負責人做好本單位的生產經營工作。企業內部所有財務人員由企業財務總部統一領導，組織關系和勞動工資關系隸屬

企業財務總部，財務人員的考核、選聘、培訓、委派由該部門會同人事部門負責，財務人員的工資由總部統一發放，便于提高會計核算的準確性和財務監督的嚴肅性。

其次，各財務科負責人對本單位的財務管理工作負責，同時企業財務總部負責，其獎金由企業財務總部根據其業績考核并發放；各財務科財務人員與其財務科負責人簽訂勞動合同，實施分層管理。

3、綜合管理方面

首先，降低成本費用。成本費用管理涉及到企業經營的全過程，涉及到每一個員工。企業的盈利收入減去各項成本耗費的剩余，成本耗費包括材料成本、人工成本、能源成本、借款利息、營銷費用、日常管理費等其他成本費用。

一是降低材料成本。降低材料成本可以采用比價采購方法，在年初，由各部門提出各項材料、低值易耗品的總需求量計劃，列出清單。采購部門向供應商作實地考察或要求其報出供應價格，對比價格后采購部門確定符合采購條件的供應商若干家。通過這種方式，供應商有穩定的銷售量，使企業更獲得較低的采購價格容易；企業有穩定的供應渠道和貨源，有利于縮短采購周期和節省采購工作量，降低庫存，減少資金占用，降低資金占用成本。

二是控制人工成本。人工成本的控制，為了發揮工資制度應有的獎勵與約束作用，企業應當制定比較科學的工資獎金體系，以效率優先、兼顧公平的原則，在工資獎金分配上更注重對企業的貢獻方面，建立健全科學的工作業績評價制度，使職工的收入與企業的貢獻相配比，充分調動職工的積極性；建立科學的評價制度，也能使職工更能客觀的人是自己的能力，有利于平穩心態，將更多的精力投入到工作中去，提高工作效益，可以有效的節省人工成本。

三是控制費用。費用控制，是一個內容繁雜的工作，但是關鍵的是要樹立一種“應該節約、節儉光榮”的觀念。在日本三菱電機，紙張經過雙方使用后才能廢棄已經形成了不成文的一個規定，在很多大公司，都在推行這種節儉的觀念。樹立這種觀念將會使職工在工作、生產中隨時考慮并體現這種觀念。從而降低企業耗費。在費用控制方面，嚴格的預算管理是一種行之有效的控制制度。預算管理的關鍵是制度嚴密、詳細、可行的預算計劃，制定詳細的計劃需要企業各部門的密切配合。費用控制中應當避免僅僅依靠財務人員進行控制的模式，充分調動各部門負責人的積極性，使各部門負責人能主動控制費用，提高費用控制的有效性。

除此以外也要注重提高銷售收入。在企業自身條件和地理環境、自身條件的限制下，由于提高銷售收入存在很大的困難，努力降低成本費用是企業的唯一出路。

總之，現在企業財務管理的理財思路貫穿與企業管理的全過程，這不僅要求財會人員在實現傳統思想轉變的基礎上，與管理者一道，在研究市場和政府的政策，在操作技巧和內容上，運用數字和電腦手段全面、正確的收集財會信息，進行全面綜合的、動態發展的財會管理量化分析，對企業的籌資、投資、風險等一系列問題進行預測的決策。為此，財務人員必須提高自身素質，適應企業發展的綜合要求，解決思想、轉變觀念，樹立以經濟效益為中心的財務工作新觀念。

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企業財務管理論文字 企業財務管理論文任務書篇四

摘要】信息技術的發展和普及給傳統產業提供了新的發展機遇，但同時也給企業的生存環境和經營管理模式等帶來了前所未有的沖擊。財務管理作為企業管理的核心，隨著企業的生存環境和管理模式的變化而出現新的內容和特征。積極研究財務管理的信息化問題，無論是對企業財務管理工作還是提高企業的競爭力，都具有積極的現實意義。

【關鍵詞】財務管理；信息經濟；信息化；信息技術

20世紀末，信息技術的快速發展，使人類步入了信息經濟時代。隨著電子商務、網絡經濟的風行，企業的生存環境和經營管理模式發生了徹底的改變。這也使得作為企業管理核心內容的財務管理工作面臨著嚴峻的考驗。因此，積極推進企業財務管理信息化建設，不僅是探索如何提高當前企業財務管理水平的有效途徑，也是加強企業管理、深化企業改革、建立現代企業制度過程中的一項重要工作。

一、財務管理信息化的含義及其發展

財務管理信息化雖然是將信息技術引入傳統財務管理模式，但絕不是簡單地在財務管理中使用幾臺電腦，架設幾條網線就可以解決的，必須對財務管理信息化的內涵進行深刻理解。它不僅是計算機等信息技術的采用，更是企業流程重組，人力資源潛能充分得以調動的一個過程。財務管理信息化應該是“三分靠技術，七分靠管理”。參考各種文獻對財務管理信息化的解析，筆者認為可以將財務管理信息化定義為：

財務管理信息化是指企業財務人員利用現代信息技術手段，對企業流程重組，調動財務人力資源的信息潛能，挖掘企業各種財務信息資源，更好地組織企業財務活動，處理財務關系，從而實現企業財務目標的過程。

經濟環境的變化，市場競爭的加劇，使得企業必然運用先進管理思想實施科學地管理，特別是在當前我國的一些企業管理松散——尤其在企業內部的財務管理方面，存在財務信息失真，財務管理失控等許多問題的情況下，科學、規范、高效的管理顯得更為重要。信息技術的發展，使傳統財務管理模式向以集權為特征的信息化財務管理模式轉變成為可能。因此，企業必須順應形勢，大力推進財務管理信息化的發展，實現財務管理傳統模式向信息化模式的轉變。

從歷史發展的角度看，我國企業財務管理信息化經歷了三個發展階段。第一階段是使用單機會計電算化軟件。它是通過編寫單機程序來實現會計記賬、核算、制作會計報表和財務分析的計算機程序化管理，從而提高了財務工作效率。第二個階段是在企業內部建立局域網，運用統一的網絡財務軟件。它實現了企業的財務管理信息系統、生產信息系統、銷售信息系統等各個系統的集成。第三階段是企業內外流程一體化應用層次。這一階段通過計算機局域網來實現財務系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和數據共享，通過廣域網和數據倉庫技術的使用，使集團公司內部之間以及與相關價值鏈主體之間能及時傳遞、整理、分析、反饋財務和管理信息，為企業決策者和相關利益方提供決策支持服務。這三個階段是一個漸進的過程，只有第三個階段才是真正的企業財務管理信息化。

二、財務管理信息化的組成模塊與功能

通過以上分析，我們可以看出真正實現財務管理信息化必須依靠若干個信息系統模塊的集成。一般來說，財務管理信息化應該包括會計事務處理信息系統，財務管理信息系統，財務決策支持系統，財務經理信息系統以及組織互連信息系統五個部分。這些系統的成功建立以及相互之間的集成管理是財務管理信息化成功的體現，他們之間的關系密不可分。

（一）會計事務處理信息系統

它是為滿足企業財務部門會計核算工作需要而建立起來的系統，主要解決財務人員的手工記賬和報表問題，將會計人員從繁重的日常工作中解放出來。系統是以賬務處理、報表管理和日常會計事務處理為主。通常按功能可以分為會計核算信息子系統和會計管理信息子系統。

（二）財務管理信息系統

它是以現代化計算機技術和信息處理技術為手段，以財務管理提供的模型為基本方法，以會計信息系統和其他業務系統提供的數據為主要依據，對企業財務管理的程序化問題進行自動或半自動的實時處理，從而實現對有關業務活動的控制功能。例如，對產品訂購的管理，系統可以提示企業的經濟訂購批量是多少，顯示出哪些產品庫存已降至最低儲備量需要及時訂購補充。

（三）財務決策支持系統

財務決策支持系統是一種非常靈活的交互式信息系統，它可以用來解決事前難以準確預測或者是隨機變化的問題。一般說來，財務決策支持系統通過其良好的交互性，使財務人員能夠進行一系列“what-if”分析，再運用不同的模型，列舉可能方法，協助分析問題、估計隨機事件的各種可能結果、預測未來狀況等方式，為企業決策者制定正確科學的經營決策提供幫助，同時對企業財務風險起到事先防范的作用。

（四）財務經理信息系統

這種系統是一種將會計事務處理系統、財務管理信息系統、財務決策支持系統相結合的高度交互式信息系統。它能幫助財務經理充分利用企業數據倉庫，對其進行數據挖掘，發現數據的特征，預測企業內外環境的變化趨勢，使企業的財務主管能夠靈活、方便地從更多觀察視角了解問題和機遇。

（五）組織互連系統

組織互連系統可以使企業的財務部門與其他部門、本企業與其他關聯企業之間的財務信息自動流動，用以支持企業財務管理的計劃、組織、控制、分析、預測、決策等各個環節，以支持企業的生產與經營。

三、財務管理信息化建設需要注意的幾個問題

（一）財務管理信息化要求管理觀念徹底更新

財務管理信息化體現著現代企業管理思想，它不是—個單一的it系統，而是—個極其復雜的多系統組合，不但涉及個性作業流程，而且要求改變領導方式、內部政策、組織結構、考核程序和標準，其作用不僅僅局限于減輕財務人員的工作量，提高工作效率，更在于它帶來了管理觀念的更新和變革。它是以完全不同于傳統的思維方式（例如并行的工作流程、以任務為中心的組織結構、扁平控制模式等），對傳統財務模式的工作環節、工作單位、工作步驟加以判斷，并對邏輯關系、時間耗費、可否并行等進行分析研究，大膽創意構思出能夠最佳地完成統一工作任務或目標的一系列工作單位和環節，以求在質量、速度、成本、服務等各項績效考核的關鍵指標上得到改善。

（二）財務管理信息化要求采用集中式財務管理模式

財務管理信息化的基本思想就是協同集中管理。在這種財務管理模式下，核心企業設置一個中心數據庫。在企業內部，各個職能部門的子系統與中心數據庫相聯。當采購系統、生產系統和銷售系統有物資流發生時，中心數據庫通過內聯網自動收集并傳遞給會計信息系統，會計信息系統進行動態核算，然后把處理過的會計信息傳回中心數據庫，決策系統和監控系統隨時調用中心數據庫的信息進行決策分析和預算控制。這樣，整個企業的經營活動全部納入了信息化管理之中，各部門之間協作監督，解決了信息“孤島”問題。在企業外部，通過外聯網或互聯網，核心企業與上下游的企業組織建立起密切聯系，及時了解資本市場、采購市場、銷售市場的動態，做出及時的反映。這種協同集中的財務管理模式使管理者能對動態信息進行及時準確地分析，提高了決策的有效性；同時，還能實時監控企業的生產經營情況和外部環境的變化，以應對網絡環境下多變的市場環境。

（三）財務管理信息化必須建立完善的安全保障體系

安全性對于企業財務管理信息系統是一個很重要的問題。首先，財務管理信息系統所依托的internet體系使用的是開放式的tcp／ip協議，容易被攔截偵聽、身份假冒、竊取和黑客攻擊等，這是引起安全問題的技術難點。其次，財務管理信息系統對于企業內部使用者來講，如果使用權限劃分不當、內部控制不嚴，容易造成信息濫用和信息流失。再次，實施財務管理信息化后，企業的生產經營活動幾乎完全依賴于網絡系統，如果對網絡的管理和維護水平不高或疏于監控，導致系統癱瘓將嚴重影響企業的整體運作。因此，財務管理信息系統所面臨的外部和內部侵害，要求我們必須構建完善的安全保障體系。一是建立科學嚴格的財務管理信息系統內部控制制度，從軟件開發到硬件管理，從組織機構設置到人員管理，從系統操作到文檔資料管理，從系統環境控制到計算機病毒的預防與消除等各個方面都應建立一整套行之有效的措施，在制度上保證財務管理信息系統的安全運行。二是采用防火墻、vpn、入侵檢測、網絡防病毒、身份認證等網絡安全技術，使在技術層面上對整個財務管理信息系統的各個層次采取周密的安全防范措施。

信息技術在財務管理中應用，能夠解決傳統財務管理模式中許多原來無法逾越的困難，但與此同時，也帶來了許多新的問題，如財務數據安全風險、道德風險等。因此，財務人員應該一方面研究解決信息技術如何與傳統財務管理相融合，另一方面，在完成結合過程之后，要不斷研究，發現解決信息化后出現的新問題。我們應該在傳統的系統理論基礎上，充分利用信息技術，開展財務管理的創新工作，建立與時代相適應的財務管理模式，滿足企業管理的需要，為企業帶來更大的價值。

【參考文獻】

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企業財務管理論文字 企業財務管理論文任務書篇五

企業財務管理研究論文

在日復一日的學習、工作生活中，大家最不陌生的就是論文了吧，論文的類型很多，包括學年論文、畢業論文、學位論文、科技論文、成果論文等。那么你知道一篇好的論文該怎么寫嗎？下面是小編幫大家整理的企業財務管理研究論文，希望對大家有所幫助。

一、建筑企業的財務管理體系的建立

（一）強化項目經理責任制，明確各部門的權責

項目經理責任制是以項目經理為項目財務管理的主體的管理責任制度，它不僅確立了項目經理在項目財務管理中的權力與地位，還對項目經理提出了更高的素質和能力方面的要求。此外，建筑企業還應厘清各部門的權責，使得財務管理的各項工作責任到人，為項目財務管理工作的順利展開提供重要的保障。矩陣式項目管理組織，是提高財務管理水平的重要形式。矩陣式項目管理是以矩陣部署，通過建立項目各個管理點，權、責、利結合起來，以便于各管理點的及時安排與調整。同時，還應建立責任追究機制，對出現問題的應追究到個人，從而有效地提高企業財務管理的水平。

（二）強化對存貨、應收賬款的管理

要制定合理的庫存量，盡可能地壓縮庫存物資，以保證生產的均衡；可采取小批量的集中進貨的辦法，盡可能地獲取更多的折扣，以降低生產成本。而對于應收賬款的管理，要實施較為完善的收款管理辦法，實現責任到人；在工程施工期間以及工程峻工后，應定期核對應收賬款，對于被動的應收賬款，要及時采取措施進行挽救并追究相關負責人的責任，給予應有的處罰。

（三）全面推行預算管理，實現網絡財務信息化

預算是行動的計劃。全面加強預算管理是建筑企業財務管理的重要方面。應堅持量入為出的基本原則，并依據企業總目標制定各分目標，嚴格控制各項費用的支出。同時還應控制資本性的支出，財務部門一般情況下不得安排預算以外的資金支出，但是特殊情況必須開支時一定要進行嚴格的審批程序。而且對建筑企業的預算管理應通過事前預算、事中控制以及事后考核的動態管理和流程控制。實施會計委派制是防止財務人員規避責任的重要方法。通過將預算與績效、獎罰等掛鉤，可有效地審計和監督規章制度的落實情況。此外，要對財務管理進行網絡信息化處理。網絡財務是依托因特網技術，以實現企業的會計核算和財務管理。網絡財務有信息的實時性、集成性、高度共享性以及財務與業務協同作業的特點。實行網絡財務，有利于拓展財務的管理空間和提高財務的管理水平。隨著信息網絡技術的快速發展，應用統一的計算機財務軟件實行財務信息與業務流程的一體化已成為大勢之趨。

二、建筑企業的成本管理體系的建立

（一）實行建筑企業的全面成本管理

首先，實行全員的成本管理。全員成本管理即建筑企業內部各單位各部門的廣大職工參與的成本管理。其次，實行全過程的成本管理，包括事前管理、事中管理以及事后管理。事前管理是全過程成本管理的基礎，事中管理是關鍵，而事后管理是在整個使用期內對包括使用、維修、保養等的全部支出的管理。再次，實行全方位成本管理，指包括市場、科技以及人力資源在內的全面成本管理。在市場競爭的大環境下，要充分利用科技的進步，重視對人力資源的投入、價值分析、會計核算，從而最大限度地節約成本支出，以在激烈的市場競爭中得以生存和發展。此外，要將全環節的成本管理貫穿于生產經營過程的始終，主要包括成本的預測、控制、核算、分析與考核等。

（二）建立成本責任體系，形成成本管理網絡

要實行成本管理的責任制度，設立成本管理中心，將成本分級歸口管理。建筑企業需要企業經理對其進行直接領導，負責整個企業成本管理的計劃、組織、控制、監督以及考核，對企業的生產效益負完全責任。成本分級歸口管理主要包括在成本管理中，要正確地處理公司總部與下屬各生產單位的關系，實現成本管理內容的有機結合，要正確地處理財務部門與其他業務部門的關系。通過成本分級歸口管理，形成一個貫穿于企業上下、連接企業左右的成本控制系統。

（三）強化對成本的控制力度，建立成本管理的信息反饋體系

成本控制的首要工作就是成本核算。成本核算要進行分階段核算，建立獎懲機制。通過分階段的成本分析、考核，對保質保量完成成目標的人員給予足夠的獎勵，對給企業造成損失的人員應給予一定的懲罰，使得上下各級各部門各職工充分認識到成本預算的重要作用，化作內動力，從而更好地投身于成本管理的各項工作中去。

在社會快速發展、科技不斷進步的新形勢之下，企業的成本管理水平在很大程度上取決于對成本的信息反饋水平。在施工的項目中，各個項目都會包含有一定的成本信息，為此，各部門、各環節和各工序都需要建立有效的信息管理反饋系統，并及時制定或修改各部門、各環節與各工序的成本目標。

（四）加強對施工現場的管理，節約工費支出

施工現場的成本管理是整個成本管理工作中的重要環節。首先要實行現場管理責任制，在施工作業面上做到劃區到隊、劃區到人，并及時督促作業隊將材料存放有序，將場地清潔干凈，以避免再次用工。其次，要提高勞動生產率、精減管理機構，以減少現場的管理費用。再次，還要進行安全生產，加強安全管理。增強安全防患意識，保證工程建設施工人員的人身安全，以避免安全事故，減少不必要的損失。

參考文獻：

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一、中俄合作背景下黑龍江省旅游企業面臨的機遇

作為世界大國，中國和俄羅斯互為領邦，一方面，中俄享有經濟貿易合作的地域優勢，另一方面，由于中俄兩國的經濟結構體系存在很大的不同，通過經貿合作的方式能夠實現產業優勢的互補。眾所周知，我國的人均自然資源非常匱乏，國內需求市場遠遠供大于求，決定了我國自然資源具有一定的外部依賴性的特點。與中國相比，俄羅斯具有絕對的自然資源優勢，人均資源非常充裕，具有巨大的機遇與潛能。因此，中俄兩國經貿合作的加強，是一種必然的趨勢，能夠促進兩國的技術、資源及產業結構的發展及優化。

1.中俄經濟聯系日益密切

隨著社會經濟的不斷進步，我國和俄國的經濟合作走出了原來的困境，有了全新的歷史性突破，如騰飛的東方巨龍般高歌猛進，持續增漲。兩國經貿合作呈現多元發展的態勢，也就是雙方將加強在礦產、化工、能源、農業、交通等眾多領域的大型項目的合作。在交通領域，中俄將共同建設兩個大型高鐵項目；在科技領域，中俄簽署了共同研發、生產的一些重點項目。20xx年5月，普京總統訪華期間，兩國元首簽署了《關于中俄全面戰略協作伙伴關系新階段的聯合聲明》。這次總理會晤，實際上是落實兩國元首共識，體現新階段的歷史性的重要會晤。從兩國簽署的一系列重要合作文件可以看出，中俄在經貿領域的合作向全方位、深層次方向發展。在這樣的時代背景下，中俄貿易的穩定和高速進步，給黑龍江的對俄貿易提供了發展的有利環境。

2.俄投資環境日趨強大

20世紀末期，由于蘇聯解體造成的削弱，俄國經濟急劇下滑，當年gdp下降到世界第二十三位，排名奧地利之后。然而21世紀以來，俄國不斷發展工業，增加外匯儲備，使得經濟平穩增長，全年通貨膨脹率穩中有降。再加上俄國啟動新一輪稅務改革，政策環境全面放寬，法律體系日漸完善，運輸環境提高等國內原因，使俄的投資環境日趨強大。而黑龍江省作為中國的北部邊境，有著得天獨厚的地理優勢和自然風光，自然成為了俄國投資的第一選擇。

二、黑龍江旅游企業財務情況

1.企業財務信息失真

由于當前黑龍江的旅游企業對其財務以及業務信息的管理還沒有專業的集成化處理模式，其相關信息主要來源還是一線的業務工作人員，對于他們的財務管理，大多采取票據審核反饋，缺乏必要的規范制度對其進行必要的約束管理。因此很容易出現疏漏和失真。對于信息的反饋管理不能做到準確和及時，公司對于財務的各種決策就很可能出現問題。隨著市場經濟的不斷深入，企業必須能夠對市場進行及時的跟蹤和把握，并依據其不斷調整方向，才能適應激烈的市場競爭。財務決策信息的不及時還可能影響企業對資產負債的總結分析，導致虧損嚴重的后果。

2.企業財務部門冗雜

很多企業的財務部門交叉冗雜，部門內部沒有明確的分工。其個根本原因在于多數企業沒有對財務管理投入足夠的關注，在對利潤的重點投入的同時，沒有兼顧財務信息管理系統的建設導致企業的資金使用效率下降，嚴重時甚至會令企業資產出現流失。

三、黑龍江省旅游企業財務管理存在的問題

1.旅游財務管理的信息欠缺

現階段，黑龍江省旅游企業普遍存在財務管理流程方面的缺陷，企業的決策信息需要由相關的業務人員進行反饋獲得，造成了旅游財務管理信息的欠缺。黑龍江省旅游企業只能通過核算手段來判斷資產的收益情況，且不同財務管理人員的核算方法存在較大的差異，使得企業的決策缺乏真實情況的支持，企業財務管理部門無法進行準確的評估，造成了旅游企業財務管理的信息滯后且準確性較低，嚴重影響了黑龍江省旅游財務管理的發展。

2.旅游企業財務管理制度松散

企業的財務管理制度，就是該企業的財務信息統計以及財務工作安排的相關制度總稱。對于旅游企業來說，企業的財務管理制度是其進行財務管理工作所必須遵循的規則和條件。所以一個企業的財務管理制度的完善與否直接影響著整個企業財務管理工作的效率和準確性。對目前黑龍江內大多數的旅游企業來說，其財務管理制度存在如下問題：由于近些年來黑龍江省旅游業的高速發展，大部分旅游企業的財務管理制度滯后，其中相當一部分旅游企業屬于小微企業，其經營規模偏小，財務管理機制和會計核算機制十分落后，企業對內部控制重視不足而且觀念落后，并且企業對于內部控制的認識不足、執行力低下使得大部分規則制度只能紙上談兵。而其他很多企業即使有先進的財務管理制度，卻也不能把財務管理和其經濟業務有效結合起來，從而導致不能保證財務管理職能的充分發揮，不能為旅游企業正常經營和運行提供保障，反而使企業的運轉變得更加緩慢，成為了企業的負擔。

3.旅游企業財務風險防范機制不健全

目前黑龍江省旅游企業面臨的主要風險主要有籌資風險、投資風險、資金回收風險及收益分配風險。結合黑龍江省旅游企業的財務管理現狀，我們發現，有些旅游企業在面臨較常見的旅游突發事件如旅游項目被動發生變化、旅游項目環境或制度發生變化等有可能影響到旅游企業經營的財務危機時，處理起來不夠及時和靈活，這也大大降低了企業抵御風險能力，從而影響旅游企業的長期生存和發展。究其原因，是由于這些旅游企業財務風險防范機制不健全，而這些容易被人忽略的風險防范機制卻恰恰成為了大部分旅游企業的致命傷。建立健全的旅游企業風險防范機制，成為了黑龍江省大部分旅游企業的當務之急。

四、解決黑龍江省旅游財務管理問題的對策

1.采取有效的旅游財務管理模式

針對黑龍江省旅游財務管理模式相對比較落戶的特點，在實際的旅游財務管理過程中，要提升旅游財務管理的觀念，采取有效的旅游財務管理模式，重視旅游財務管理的核心價值和地位，切實提升旅游財務管理的實際水平。要求黑龍江省旅游財務管理人員學習先進的旅游財務管理的知識和方法，提高旅游管理人員的綜合素質，督促并支持財務管理人員履行職責，充分認識到旅游財務管理的核心作用，落實旅游財務管理的規章制度，發揮旅游財務管理在黑龍江省旅游發展中的積極作用，不斷提高旅游財務管理的能力，保障黑龍江省旅游財務管理的健康發展。

2.旅游企業財務管理制度建設及管理力度

旅游企業要進行有效的財務管理，需要依據當地的具體情況，在法律法規的基礎上，根據自身的實際發展情況來建立健全的財務管理制度。各個旅游企業應在分工合作的基礎上，設置科學合理的工作崗位，讓各個員工明確自己的工作職責，來進行有效科學的內部管理；制定科學的財務監管機制以及會計核算的標準流程，并在出現問題時及時的進行修復和完善；深入了解參與財務管理各個環節和相關崗位的員工，以加強對崗位的控制管理，盡量減少違規違法的財務行為的發生。

3.逐步健全旅游企業財務風險預估體系

財務風險的管理對于企業來說至關重要，激烈的市場競爭風險無處不在，對于各類財務風險，企業應當投入大量的精力進行預估和避免，樹立足夠的財務風險意識，密切關注企業運作過程中的可能發生問題的各個環節。企業的財務風險預估需要有可靠的機制作為依托，合理管理各生產要素的矛盾。同時要有效的評判相關風險，對企業運作的內外經濟環境進行評估。另外，為對不同的潛在風險進行管理，企業應有自己的預警系統，對于各類預警信息進行規范化的系統管理，使各類的都處于企業的可控范圍之內，最大化的減少由財務風險產生的企業虧損。

4.引進現代化信息技術，建立旅游財務管理的信息系統

隨著科學技術的快速發展，信息技術已經成為影響旅游企業發展的重要因素。現代市場經濟中，信息技術能夠獲取準確、全面的信息，進而促進旅游財務管理活動的高效發展。黑龍江省旅游財務管理過程中，要積極引進現代化的信息技術，擴大財務信息的獲取途徑，全方面的采集旅游財務管理信息，建立旅游財務管理的信息系統，對各種旅游財務信息進行及時快速地處理，規范旅游財務的有序管理，提升黑龍江省財務管理的水平。同時，旅游財務管理人員要強財務管理的信息理念，關注與旅游財務管理相關的有效信息，為財務管理提供有價值的反饋信息和財務決策依據。

五、結語

在中俄合作背景下，黑龍江省旅游企業面臨著極好的機遇，可是企業財務管理方面的問題卻層出不窮：企業財務管理制度松散、企業財務風險防范機制不健全。這需要采取有效的旅游財務管理模式，不斷完善旅游企業財務管理制度，加大企業管理的力度，逐步健全旅游企業財務風險防范機制，引進現代化信息技術，建立旅游財務管理的信息系統，讓黑龍江省旅游企業在中俄合作的良好背景下迅速發展，成為黑龍江省經濟發展的特色企業。

1.當前企業財務管理和內部審計中存在的主要問題

1.1 財務管理制度不夠完善

會計制度的變動對企業的實際經營會產生不同程度的影響，但是企業對財務管理對企業自身產生的影響并沒有給予足夠的重視，導致管理制度的不完善，沒有將企業自身的競爭力進行相對應的提升。在實際的企業財務管理操作過程中，很容易就會出現忽視的現象，財務管理工作以及其部門可以說是一個企業的核心組成部分之一，財務管理制度的不完善，不僅對企業的發展形成重大的阻礙影響，而且對企業的整體經濟發展也造成了嚴重的影響和制約。

1.2 風險防控管理意識不強

在實際的企業財務管理過程中，嚴重的缺乏相對應的管理措施，企業自身的風險防控管理意識不夠強烈，導致企業的財務風險防控管理的工作效越來越低，長期以來，在企業自身的漫長發展過程中，由于受到自身功能定位以及其自身經營性質的一系列影響，所以對財務風險防控的管理工作并沒有引起足夠的重視程度。也正是因為這個原因，所以長期以來，企業內部的領導也好或者是企業內部的財務管理工作人員也好，都沒有樹立起相對應的財務風險防控管理意識，導致財務風險的發生頻率越來越高，甚至還有部分財務管理職業水平比較低下的工作人員認為在企業的財務管理過程中，并不存在相對應的財務風險，只是需要簡單的做好相對應的財務收入以及支出記錄就可以。所以在當前的企業財務實際管理過程中，對于風險防控管理的落實工作一直都沒有有效的進行，不僅導致風險事故發生的頻率越來越高，而且對企業的長期發展也起到了一定的影響，從而影響了企業的經營效益。

1.3 缺乏能夠勝任財務風險防控管理的高素質人才

現如今，企業在針對財務風險防控方面仍然缺乏足夠的高素質管理人才，導致財務風險防控管理工作一直沒有能夠充分的落實到實處，就沒有辦法發揮其自身的影響和管理作用。企業的財務風險防控缺乏人才，一般表現在相關崗位管理人員的空缺上，管理人員的職業素質相對來說比較低、而技術水平方便又比較差等等，這些方面不僅導致財務風險防控管理工作的質量越來越差，而且嚴重影響企業自身的良性健康發展。企業由于缺乏相關管理人才，所以在一定程度上很難對財務風險防控管理工作的順利展開和進行提供有效的保證，對財務管理工作過程中，所能夠遇到的風險沒有辦法進行科學有效的預測、判斷、計劃、控制和監督等等，不僅對風險的防控沒有能夠盡可能的落實到實處，而且對企業自身的發展也形成了一種阻礙的影響。

2.解決財務管理和內部審計中問題的有效對策

2.1 提高企業自身的財務風險防控管理意識

在當前全新的市場和經濟環境背景下，企業雖然發展的越來越好，但是其自身也會存在一定的經營和管理風險，特別是在財政支出方面，有著比較明顯的財務風險，在一定程度上會給企業造成比較大的經濟損失。所以在面對這些問題的時候，需要對其進行有效的控制，企業需要提高自身的財務風險防控管理意識，從根本上加強管理力度，加強對財務工作的管理和防控，首先企業內部的領導者要以身作則，對財務工作以及風險防控管理工作要逐漸重視，并且加大重視力度，不斷的加強對工作的檢查力度。其次，財務管理工作人員要明確加強財務風險防控管理的重視性，在工作中對財務管理工作進行有效的落實，不能夠忽略對風險的防控工作。最后，企業內部需要定期或者不定期的舉行一些關于財務風險防控管理的相關培訓，在提升全體工作人員財務風險防控意識的同時，不斷的提升管理人員自身的專業技術水平，從而有效的提升財務管理的整體工作效率和質量。

2.2 提高財務管理人員的綜合能力

在企業的財務管理過程中，最重要的因素就是人，無論各行各業，人為因素都是當中至關重要的一個環節，在新會計制度的誕生下，企業要培養高素質的財務管理人員，這樣才能夠完全適應新會計制度以及現代化的發展腳步，從而有效的推動企業的整體發展以及企業財務管理的發展。當前，營業稅改增值稅是對產品或者服務的增值部分納稅，從而有效的減少了重復納稅的環節，營業稅改增值稅可以說是根據社會發展新形勢下出現的重要決策之一，不僅能夠從根本上加快財稅體制的改革，而且能夠進一步的減輕企業賦稅等問題，從而充分的調動起各方積極性，促進我國各行各業的整體發展。

另外，企業要對員工進行一定的培訓和考核，對員工的實際工作情況進行準確的分析，將員工安排到適合其自身的崗位，將其自身的優勢特點充分的發揮出來，并對其進行一定的考核，讓員工能夠在無形的監督中不斷的提高自己的能力和綜合素質，企業可以設立相關的獎罰制度，不僅能夠調動起員工的工作積極性，而且能夠讓員工更加積極的投入到財務管理工作中，為企業的長期發展提供一定的基礎保障。

2.3 對財務管理系統進行完善

在新會計制度的應用下，企業的財務管理系統也發生了一些變化，比如在新會計制度的應用和影響下，會計帳戶和報表在結構上發生了相對應的轉變，這對企業的財務管理方面來說也是值得注意的地方，因為企業財務管理也會因此而發生相對應的變化;比如在一些數據的處理方面，在新會計制度的應用下，對數據的處理水平要求也越來越高，不僅要保證數據的準確性和安全性，而且要利用現代化的軟件對其進行處理，將企業的財務管理模式逐漸走向現代化的管理模式，對一些過于陳舊的軟件以及設備進行及時的更新和淘汰，保證財務信息的可靠性，方便于財務人員或者是企業其他人員查找和利用，不僅能夠有效的輔助財務管理人員高效率的完成工作，而且能夠保證其工作質量，從而推動企業的財務管理系統能夠逐步完善。

結束語

在企業的經營管理過程中，如何有效的提高企業利潤是每一個企業都在不斷思考的問題，而在實際的操作過程中，企業的財務管理以及內部審計是能夠提高企業利潤、減少企業經濟損失最主要的兩個方面，在企業的日常生產經營過程中，對財務的內部控制進行相對應的評審，這樣才能夠為審計工作提供相對應的依據。財務管理和內部審計工作兩者之間是相輔相成的，只有提高企業自身的核心競爭力，才能夠促進企業的長期發展，發揮審計作用的同時，推動企業財務管理的整體發展。

一、企業稅務風險概述

總的來看，企業的稅務風險具有三個方面的主要特征：一是具有主觀性特征，主要是指納稅人和稅務部門都存在著主觀性，對稅收業務存在不同的認識。同時不同的稅務機構對不同的稅務政策也存在著理解不同的主觀性特征。這都會因為納稅人和征稅人缺乏溝通無法形成統一見解而增加企業的稅務風險。二是具有必然性的特征，是指企業進行生產的最終目的是取得稅后凈利潤的最大值，這從客觀上與我國稅收的強制性形成矛盾，企業為了追求稅務風險的最小成本而造成與稅務部門的信息不對稱。致使企業難以有效地規避稅務風險，給企業的財務管理帶來潛在的持續性影響。三是具有預先性的特征，主要是指，企業在進行財務管理時或者稅務信息核對時就已經知道稅務風險已經存在企業應該實際繳納的各項稅務費用之前的一些相關行為中。也就是說企業的稅務風險是在企業需要履行的責任之前產生的。因此企業的稅務風險具有預先性特征。

二、企業所面臨的稅務風險分析

1.企業納稅人員素質偏低

國家對稅收采取強制性措施，是因為稅收是增加國家財政收入的重要手段，國家稅收的前提是“取之于民，用之于民”，良好的財政政策可以促進國家的各項事業有序發展，而企業稅務則是國家稅收的重要來源。但現今卻存在著一些企業對稅收認識不足，稅務人員素質偏低的現象，主要是指一些納稅人員雖然有的并沒有偷稅漏稅的心理導向，卻因為對國家相關的法律法規認識不足和把握不準確或者主觀上沒有按照相關法律法規去運行而導致企業偷稅漏稅的行為產生，最終可能導致企業面臨刑事懲罰的危險，從而潛在地增加了企業的稅務風險成本。另一種是企業的納稅人為了個人利益降低稅務成本，而從心理上就存在偷稅漏稅的想法并且善于鉆法律的漏洞，存在僥幸心理，最終產生偷稅漏稅的行為。

2.對稅務風險的應對重視不足

對企業稅務風險的應對主要可以從兩個方面進行分析，一方面是企業自身存在問題，沒有一個健全的稅務管理制約機制，導致稅務風險發生時，不能夠及時地進行補救以最大限度地減少企業的稅務風險成本。另一個方面是指稅務機關對企業的稅收管理重視不足的現象，現今這一現象的產生主要是對于中小型的企業而言，其稅收貢獻較小，不能像大企業那樣受到多方的制約和監督，并且對中小型企業的稅務控制需要各區、縣的稅務機關投入大量的人力和物力以及精力和時間，導致一些區、縣的稅務機關對企業的稅收控制力度不強。現今在區、縣稅務機關普遍存在著抓住大的稅源可以明顯見成效，而抓中小型企業的小稅費時費力從而監管不到位的現象。

3.企業缺乏健全的稅務管理機制

可以有效減少企業稅務風險成本的措施就是在企業的內部管理中加強對稅務管理的有效控制。現在的一些中小型企業普遍沒有建立起有針對性的稅務風險管理機制，并且缺乏專業的稅務管理人員，導致企業不能從源頭上對稅務風險進行有效的控制。另一個明顯的缺陷就是由于企業缺乏健全的管理機制容易導致企業對稅收情報的收集不全的現象，稅收的信息情報可以有效展示國家在稅收方面的相關稅收政策，如果企業不能進行及時掌握則很容易造成企業的相關財務管理人員不能有效地將國家政策與稅務管理進行掛鉤，造成企業不能用好國家的相關稅收優惠政策，而繳納不必要的稅務資金，最終給企業的整體利益造成損失。

三、如何有效加強企業的稅務風險防范

1.構建稅務管理規范機制

加強企業的稅務風險防范需要企業建立健全稅務管理機制，形成一個完整統一的應對過程和方法。首先需要建立企業稅務風險管理的基本框架，企業稅務風險的框架建立的核心是對企業風險管理的一個總體過程，實質上是對企業的內部的整體稅務活動進行有效的控制。企業稅務風險管理框架的建立可以有效地保證稅務風險的應急方案得到正確的執行。具體的內容有進行風險識別、風險評估以及風險的反映策略等。再者要制定一整套的企業風險防范策略，建立稅務風險防范委員會，聘請專業的稅務管理人員進行企業的稅務管理，可以對企業的稅務風險進行有效的評估，從整體上把握企業稅務風險產生的源頭，并提出相應的具體應對措施。健全相關的稅務管理體制，可以有效地解決企業內外部產生稅務風險的危險，從而有效減少企業的稅務風險成本。

2.提高企業納稅人員的綜合素質

有效提高企業涉稅人員的整體素質是進行企業稅務風險防范的基礎，這就要求企業必須要采取一定的有效措施來進一步加強企業涉稅人員的整體素質。具體的方法是：首先企業應該開展相關的法律法規應用和國家稅收政策轉變的專題報告或講座，這樣可以有效地提高納稅人員對稅收政策的掌握水平，也能從整體上加強涉稅人員按照法律法規的相關規范開展工作的能力，從而有效地降低企業的稅務風險。再者企業還應該加強對相關稅務管理人員的定期培訓，這樣不僅可以讓他們及時了解企業生產經營情況，也能從整體上把握企業所生產的相關產品產生的稅務情況，還能及時的了解國家在稅收政策上的調整，有效加強企業的綜合稅務風險防范策略。對專業的稅務管理人員給予重用，讓他們成為企業防范稅務風險的中堅力量，從而有效減少企業的稅務風險成本。

3.認識企業稅務風險危機應對的重要性

我國的稅收管理改革正在不斷推進，未來各地的稅務機關必然被各省局進行集中的統一管理，因此對于企業的稅收風險管理也將成為企業需要不斷重視的基礎環節，而如何加強企業的危機處理是規避風險的有效途徑。在風險危機爆發后企業應該從多方面去有效處理危機，具體來說：在風險危機前期管理中，企業應該從思想、態度、相關體制、物資等方面做好應對準備，制定風險防范的前期應對方案，建立風險危機的防范警報系統。在風險發生中時，要求企業對風險發生作出綜合、細致的分析，對風險發生有一個真實的了解，然后調動各方面的積極因素，有效處理稅務風險，將風險的危害降低到最小化。在風險發生后，企業要針對風險的形成和處理做一個細致的總結，充分認識危機產生的原因，以便彌補今后再次發生稅務風險的不足。

4.企業要進行定期納稅檢查

企業進行定期的健康納稅檢查可以有效地保證企業實現健康納稅，也有利于稅務管理機關的征稅安全，可以進一步實現企業的納稅風險最小化。具體做法是企業應該定期的進行一定的稅務檢查，這樣可以及時的發現企業在稅務管理上出現的問題。以便在發現問題之后可以及時的進行糾正，也可以聘請相關方面的專業稅務審計師對其進行稅務審查，可以從源頭上消除企業的稅務風險。

四、結語

總之，企業的稅務風險管理是一個十分復雜的過程，不僅涉及范圍廣、理念新，還需要運用多種學科進行整體的分析和把握。目前來看，在企業的稅務風險管理這一領域，學術界的相關探討從來就沒有停止過，更是百家爭鳴，日新月異，沒有一個完整的定論。需要相關人士進行深入調查研究，從整體上對企業的財務管理中稅務風險成本進行探索，通過不斷的研究找出企業稅務風險的成因以及在稅務管理中存在的問題，并運用到企業稅務管理的實踐中去。

一、引言

隨著企業經營規模的擴大和經營業務的復雜化，財務管理工作對企業的穩定發展越來越重要。財務管理工作對企業管理的影響是多方面的，從投融資管理到對企業經營的影響。而影響財務管理質量的最重要的一個方面就是對稅收成本的控制以及企業納稅籌劃。納稅籌劃就是為了最大程度降低企業的成本費用，在政策允許的范圍內，通過對企業籌融資、收益安排等財務活動的規劃，最終實現企業的稅后收益最大化的財務活動。隨著企業的不斷發展壯大，企業納稅籌劃在企業發展過程中的重要作用日益顯現，如何能在激烈的市場競爭中實現企業的合理避稅、節稅，對于企業的持續經營具有重要意義。市場經濟下的企業難免在經營過程中要受到稅收的約束，只要經過合理的籌劃和稅收安排，企業就可以實現最大限度的節稅收益。另外，企業的納稅籌劃不僅涉及企業的財務管理，同時還是一項長遠的系統規劃與企業的發展戰略也息息相關。納稅籌劃只有在國家相關政策法律法規的指導下，在日常管理中結合企業自身的特點，就能有效地實現節約企業經營成本，保證企業利益最大化的目的。

二、納稅籌劃對企業財務管理的影響

（一）納稅籌劃會影響企業財務管理目標的實現

納稅籌劃歸根到底是為了實現企業的財務管理目標，隨著企業規模的擴大，納稅籌劃在實現企業財務管理目標的過程中發揮的作用越來越大，它是一種理財策劃活動，是圍繞財務管理目標進行的。而財務管理最終也是為企業實現利益最大化服務的，因此，納稅籌劃的好壞會直接影響到企業財務管理目標的實現。企業在當下的市場環境下經營，不僅僅需要從外部競爭實力的提高上入手，還應該從企業內部降低成本的角度考慮，而有效的納稅籌劃可以幫助企業有效降低稅收成本，從而提高企業受益。企業財務管理與納稅籌劃息息相關，企業在進行財務管理的過程中必須充分重視納稅籌劃的積極作用。而納稅籌劃本身具有長期性、系統性、經濟性和社會性的雙重特征，因此企業在納稅籌劃的過程中需要兼顧企業的長期發展和短期利益的實現，在實現企業經濟效益目標的同時兼顧企業的外部社會影響，順應國家政策號召的同時實現企業的發展目標。

（二）納稅企業影響企業企業財務管理中收益的分配

企業的納稅籌劃不僅僅影響到企業財務管理工作目標的實現，還與企業最終的收益分配工作息息相關。因為，企業的收益分配政策的制定不僅關乎企業利益相關者的回報，還關乎企業能夠保證長久持續的發展壯大。為了從企業整體的高度系統統籌企業的收益分配，企業應該認真統籌企業納稅計劃，結合國家的稅收政策和企業的經營情況，確定既能滿足企業可持續發展又能兼顧利益相關者利益實現的收益分配方案。同時企業在進行利益分配的過程中，要結合國家的相關股利政策，充分利用國家的政策紅利，實現企業的快速發展。例如：國家政策規定企業在計算應納稅所得額時，當期利潤可先用于抵扣以前虧損，因此企業財務工作人員在進行資產折舊和攤銷的時候要充分考慮這一因素，使得以前虧損盡可能從當期利潤中扣除。例如：我國對外商投資企業有剛開始盈利前兩年免征所得稅的優惠措施，這樣企業就可以通過合理的納稅籌劃來減少企業應納稅年份。某外商投資企業就是通過這樣的納稅籌劃給企業節省了上百萬的納稅成本。具體操作如下：經營第一年虧損50萬，將第二年到第四年利潤通過一定的納稅籌劃控制在每年10萬左右，這樣企業在前5年都會由于虧損而不用繳稅。到第6年和第7年的時候放大利潤，由于企業在開始盈利前兩年都可以免交稅收，因此這樣就可以將從第2年到第7年間的稅收通過一定的納稅籌劃節省下來，通過測算，按15%的企業所得稅率可知企業通過這樣的稅務安排可以節省上百萬元的納稅成本。同時也說明了企業的納稅籌劃是一項長期系統的工作。

（三）納稅籌劃影響企業財務管理中的投資安排

投資活動是企業日常經營活動中的重要工作，關乎企業的發展存亡。成功的投資活動是企業成功的催化劑，而失敗的投資活動可能將企業推入破產的境地。在企業的投資活動過程中，納稅籌劃對于企業投資活動的高效率完成具有重要的意義，它不僅能夠降低企業的納稅成本，還可以實現企業資金的優化配置，提高企業的經營效率。因此企業在進行投資活動安排之前，要充分考慮納稅籌劃的因素，結合國家相關的優惠法律法規政策，通過納稅籌劃減少企業的投資成本。例如：企業在進行投資活動時可以充分利用我國對于中小企業和高新技術企業在所得稅方面的一系列優惠政策來降低企業的投資成本。企業可以重點投資國家政策扶持的高新技術企業從而獲得相應的稅收優惠，同時在確定企業投資規模時，可以根據國家政策對中小企業規模的界定，將投資企業規模控制在國家政策優惠的規模范圍內，從而獲得國家的優惠稅收政策，有效降低企業的稅收成本，保證企業最終投資目的的成功實現。

（四）納稅籌劃影響企業財務管理中的籌資活動

在企業的財務管理活動中，相對于投資活動還有很重要的資金的籌集工作，而籌資活動的計劃對于企業財務管理目標的實現也具有重要意義。成功的納稅籌劃工作不僅能有效降低企業的籌資費用，還對企業的資本結構的控制具有重要作用。另外，我國相關的法律法規政策也對不同的籌資活動制度了相應的納稅政策，因此就給了企業在籌資過程中進行納稅籌劃的充分空間。比如：企業在進行籌資活動時，往往面臨著眾多的資金籌集方式。從依靠企業內部積累籌資，到向企業外部融資，而外部融資又包括債務融資、優先股融資和股權融資。在企業的籌資方式選擇上也有很多著名的理論，其中在有稅條件下的mm理論就認為企業應該盡可能采用負債融資來獲得稅收優惠。而權衡理論又建議企業在負債融資帶來的稅收收益方面和增加的企業財務風險方面做一個有效的權衡，不能太過偏重一面。企業在籌資過程中應結合自身情況，充分考慮國家相關政策，權衡各種籌資方式的利弊，既要通過稅前可抵減利息費用的增加減少企業的納稅成本又要考慮高額的利息費用也很可能成為企業的經營負擔，因此企業在進行籌資活動的過程中，既要考慮納稅籌劃的影響，同時也要把控企業的財務風險，通過合理的籌集計劃在控制風險的基礎上減少企業的納稅成本，確保企業健康穩健的發展。

三、企業納稅籌劃中需要注意的問題

（一）對稅收相關的法律要熟練掌握并靈活運用

稅收政策與企業自身的利益實現方式息息相關，要做好納稅籌劃工作，企業的財務工作人員應該時刻學習相關政策，及時掌握各項稅收政策的動態變化，從而制定既符合政策方針同時又能保證企業健康發展的企業戰略規劃。通過對稅收相關法律的靈活運用，企業可以獲得相當的節稅成本。例如：某工廠計劃出租自身的廠房和設備，在簽訂正式出租合同之前該工廠財務工作人員需要進行詳細的納稅籌劃從而最終決定采用何種出租方式，這就要求該財務人員對相關法律法規非常熟悉。該工廠的廠房和設備租金分別是500萬和50萬，我國的房產稅是12%，而營業稅是5%。在征收房產稅的時候若工廠采用簽訂一份合同出租工廠和設備的方式，則該設備會計入房產稅的征收基數，這樣該工廠需要繳納房產稅66萬，營業稅要繳納27.5萬，總共需要93.5萬的納稅成本。而若企業采用合同分立的方式，簽訂兩份出租合同，則就可以將設備從廠房中分離出來，這種情況下，房產稅在計算的時候只需要計算廠房的賬面價值不需要考慮設備，因此房產稅就減少為60萬，而營業稅仍為27.5萬，該項納稅籌劃安排下工廠需要繳納稅費87.5萬，可以為該工廠節約6萬元的納稅成本。可見企業財務人員熟練掌握稅收相關法律政策就可以為企業獲得很可觀的節稅收益。

（二）時刻關注政府稅收立法最新動向

納稅籌劃很大一部分工作是圍繞著政府的相關稅收政策展開的，因此，企業在進行稅收籌劃的時候應該時刻關注國家的相關稅收政策的變化，以免納稅籌劃工作脫離了政策實際，難以達到企業的納稅籌劃目的。例如：在消費稅的征收政策上，國家對部分消費品的征收稅率在逐漸提高，比如今年我國提高對煙草消費的稅率，就是為了通過這項政策減少人們對香煙這種危害健康的消費品的消費。通過稅收政策降低人們對浪費能源、危害健康的消費品的消費。

（三）納稅籌劃應該考慮信息化技術的影響

今年來我國電子商務發展迅速，通過網上購物的消費者數量在短短幾年里有了極大的提高，然而網絡消費的方式在給企業經營帶來巨大改觀的同時，也給企業自身的財務管理帶來了新的挑戰。因此，企業在進行納稅籌劃工作的同時，應該與時俱進，及時引進先進的電子信息處理系統，在提高企業財務管理工作效率的同時，及時與時代的發展接軌。同時現在很多地方征稅機關的征稅方式在引入信息化技術之后也較往常有了很大的不同，不少省份采取了網上納稅申報的方式，通過電子系統的方式對納稅申報工作進行統籌管理，在快速高效地實現納稅申報工作的同時，也保證了納稅信息發布工作的及時性，同時也使得征稅機關可以對納稅人的情況進行持續有效地監督考核。因此我國財務管理工作者在日常工作中要注意培養自身的綜合素質，在掌握豐富財務基礎知識的同時，既要努力學習相關法律政策，又要學會運用先進的信息系統，將企業的財務工作中繁雜的人工記錄中解放出來，實現財務工作的信息化，從而提高企業財務管理的工作效率。

四、結語

財務管理工作在企業的發展過程中愈發重要，納稅籌劃作為財務管理工作的重要組成部分，對于企業財務管理目標的實現，乃至于企業的長期戰略目標的實現都具有重要的意義。納稅籌劃對于企業財務管理的影響是多方面的，只有抓住了這些影響的關鍵節點，熟練掌握相關稅收政策措施，在資金運作過程中充分考慮稅收的影響，通過系統長遠的納稅籌劃來降低企業成本，保證企業在激烈的市場競爭中的競爭實力，提升企業的經濟效益，從而保證企業在不斷壯大的過程中穩定發展。

摘 要：國內外金融市場變動劇烈，導致企業融資難的問題越來越突出，如何保障企業平穩運營就是一個非常重要的焦點問題。但是，目前大部分具有一定規模的企業也都存在著資金管理制度不完善、內部管理混亂、缺乏健全的貨幣資金內部控制制度、監督力度不夠等問題，使企業的信譽和盈利能力下降。只有搞好資金管理這個中小環節，采取科學合理的管理和控制措施，才能提高企業的經濟效益，使其在市場經濟中穩步發展。

關鍵詞：資金管理 監督制度 關聯性研究

前言

“現金為王”一直以來都被視為企業資金管理的中心理念。企業現金流量管理水平往往是決定企業存亡的關鍵所在。在面對日益激烈的市場競爭，企業面臨的生存環境復雜多變，通過提升企業現金流的管理水平，才可以合理的控制營運風險，提升企業整體資金的利用效率，從而不斷加快企業自身的發展。

一、資金管理概述

資金管理，它是社會主義國家對企業資金的來源，資金的使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱，也是財務管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。

二、企業對留存貨幣資金加強管理的必要性及目標

（一）加強貨幣資金管理的必要性

貨幣資金在單位的各項活動中起著極其重要的作用，單位必須確保留有一定數量的貨幣資金存量，但貨幣資金的存量又不能過多，否則就會導致資金的閑置和潛在損失的存在，使企業面臨的風險加大。因此，建立規范的貨幣資金管理制度，并能夠有效地實施具有十分重要的意義。具體表現在以下幾個方面：

1、加強資金管理可以緩解企業資金不足的現狀；

2、加強資金管理可以規范企業經濟行為，促進企業的健康發展；

3、加強資金管理有利于擴大企業的資金規模

（二）企業貨幣資金管理的目標

貨幣資金管理是企業現代管理的一項重要內容，企業在建立和實施貨幣資金內部管理制度中，至少應當強化對一下關鍵環節的風險控制，并采取相應的措施：

1、加強管理貨幣資金的財務人員的整體素質，嚴格對專業技術的要求；

2、明確責任分工、權限范圍和審批程序，科學合理的進行機構設置和人員配備；

3、建立健全的內部貨幣資金管理制度，現金和銀行存款的管理應當符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應當嚴格有效，現金盤點和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行。

三、企業貨幣資金管理存在的問題及成因分析

（一）貨幣資金管理中常見的問題

1、企業財務人員素質不高缺乏應有的專業技術知識和職業道德

很多企業常常不懂內部管理方法，會導致企業內部會計機構設置不符合規定，人員沒有從業資格證就上崗的現象屢見不鮮，再加上平時也不注意學習積累，會計知識貧乏，不按科學的方法進行財務處理，僅僅只是按照自己的理解去做，這樣就導致企業的會計資料亂、缺、臟的現象嚴重。而且有些會計人員的法制觀念不強，缺乏應有的職業道德，時有違反財經紀律的行為發生。

2、企業缺乏健全有效的監督制度，監考力度弱

企業內部雖然設置了相關的監督職能，同時也制定了許多監督制度，但往往不夠完善，而其有些監督制度在某種原因導致下其作用難以及時有效地發揮出來。另外，企業的領導者對企業的財務狀況模糊不清，企業的財務人員對經營情況又不是很了解，且財務人員在企業中處于從屬地位，往往只能根據企業領導者的意圖進行財務處理，進而導致企業的財務管理跟著會計核算走，而會計核又跟著領導意志走的現象時有發生，這樣使得企業的財務監督制度只是一個形式，失去了本質意義。

（二）貨幣資金管理中弊病的成因分析

1、缺乏完善的貨幣資金管理控制體系，且忽視了資金管理的關鍵要點

在我國，大多數的企業缺乏健全有效的貨幣資金內部控制制度，企業的內部管理環境比較薄弱，其組織機構不符合現代企業制度的相關要求。企業貨幣資金管理的關鍵是在于對現金對現金收支業務和銀行存款收支業務的管理。從對現金和銀行存款內部管理的狀況來看，大多數的企業對內部的會計崗位分工缺乏重視意識，缺乏健全而行之有效的授權批準制度。

2、缺乏有效的內外部監督機制

因為制度的制定受人的主觀意思影響，即使是再完善的制定也會有其自身的局限性。我國的中小企業本身在監督職能和監督制度的制定方面就不是很完善，不僅缺乏外部監督機制，而且其內部監督制度也不是很完善，即使制度了相關監督制度，在各種因素的影響下也使得其形同虛設，不能有效地得到執行，進而致使企業整個缺乏內外部監督。

四、企業貨幣資金管理的治理對策

（一）借助外力加強對企業運營的科學化管理

企業引進職業經理人，不僅可以使企業在管理上更加規范和科學，而且聘用的職業經理人能夠使企業更有效地利用社會人才資源，尤其是對財務人員的聘用上，會更注重其專業技術，從而使企業的貨幣資金管理更規范合理。

（二）提高企業管理者及相關人員的能力水平

1、加強對企業管理者相關財經法規的宣傳學習，提高其法制觀念

企業的領導者是企業相關制度的制定者和決策者。單位領導人的素質高低與否決是定企業貨幣資金管理制度有效制定執行的關鍵因素。對于一個企業來說，如果企業擁有很完善的貨幣資金管理制度，可是企業的領導人卻對這不重視，認為其可有可無，那么其實質上也是形同虛設，沒有實質上的意義。因此，只有大力加強對企業領導者的相關財經法律法規的學習，提高其法制觀念，讓其充分認識到貨幣資金管理的重要性，才能確保企業的貨幣資金能夠安全和完整。

2、加強對財會人員的整體素質管理，提高其業務技術水平

與貨幣資金崗位相關人員的專業素質高低與否是決定企業貨幣資金的安全與暢通運行的關鍵因素。一個企業的會計人員能夠勝任會計崗位的工作首先的必備條件是要有會計從業資格證，這是對從事會計崗位工作的會計人員最基本能力的要求。同時，大力鼓勵會計人員不斷地學習相關的企業會計制度、準則及其相關的財經法律法規知識，豐富和更新財會人員的專業知識，并定期接受后續教育，且每年受教育時間不低于24小時。從而不斷提高會計人員的專業技術水平。

（三）建立健全貨幣資金內部控制體系及制度

1、建立完善的授權審批制度，杜絕作假現象的出現

貨幣資金支出審批手續的規范化、制度化，既可以減少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用公款行為的發生。單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對貨幣資金業務的審批方式、權限、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍。

2、建立完善的票據及印章管理制度

票據和印章的管理對于一個企業來說是貨幣資金業務正常運轉的保證。所以企業應當加強與貨幣資金有關的票據及印章的管理，建立健全的票據及印章的管理制度，并明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序。企業可以通過設置專門的登記簿對貨幣資金業務進行記錄。一方面，防止空白票據的遺失或被盜用；另一方面，規范企業票據及印章的管理。同時單位必須加強對銀行預留印鑒的管理，不能由同一個保管全部印鑒。財務專用章應該由授權的個人自行保管，個人私章必須由本人或者授權人員保管。另外，對已用和未用的票證應當由非保管人員定期檢查；禁止簽發空白支票；隨時與開戶銀行對賬等等。

（四）加強對貨幣資金業務流程的管控

事物具有兩面性，即使再完善的制度也會有其自身的局限性。企業對貨幣資金的管理大部分是由人來進行的，經濟學上認為人是“有限理性”的人，即只有有限的決策和選擇能力，因此，單位應當建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或者人員的職責權限，定期或不定期地對貨幣資金業務及有關人員的崗位工作進行檢查監督，確保貨幣資金的內部控制及相關的管理制度能夠落實到位。

結束語

通過對企業加強資金管理方式方法的探討和分析，我們可以看到，企業的財務資金管理也是隨著經營機制的不斷轉換而不斷變革的。所以要建立一套適應市場經濟發展，適應社會需要的資金管理方法，最后做到優化資金的結構，拓寬籌資的渠道，盤活沉淀的資金，提高資金的使用效率。能從資金的來源與資金的運用之中，收獲最大的效益，增強資金管理科學性，讓企業的資金管理工作最終邁上新臺階。使企業得以更好的發展。

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[4]范曉蓉 關于企業加強流動資金管理的理論思考 會計之友(中)20xx年第6期

【摘 要】企業的財務管理作為企業管理的重要內容，可以綜合反映出企業的各項管理活動，而企業所開展的所有財務管理活動都是離不開相應的財務管理制度的。本文從企業的內部財務管理制度設計著手，對企業內部財務管理的相關方面進行了研究，以供參考。

【關鍵詞】企業；財務管理；制度；設計

企業內部財務管理制度在企業的財務管理中所起到的作用是眾所周知的，完善的財務管理制度是企業開展一切管理活動的前提和基礎，隨著市場經濟的不斷發展，企業想要在競爭日益激烈的市場中獲得可持續發展，就必須完成各項管理。當前企業基本上都針對自身的情況制定了內部財務管理制度，在取得了一定效果帶來同時，依然存在一些問題，比如內容不夠完善、缺乏系統性、實時性等，這就無法適應企業內部財務管理的需要，制度也就不能落實。

1、關于企業內部財務管理制度

1.1企業內部財務管理制度的特點

所謂的企業內部財務管理制度，是在企業的管理部門依據相關的規定并結合自身的實際情況所制定的具體的規則，它作為整個財務制度體系中最基礎的財務制度，它的作用就是規范并優化企業的內部財務行為以及處理企業內部的財務關系。它具有五個方面的特點：第一，界定了企業內部財務主體的具體范圍；第二，明確了企業內部財務管理的職責；第三，去定了企業內部財務戰略以及政策，確定了管理的具體內容；第四，確定了財務管理和內部相關責任單位之間的相關關系；第五，對財務規劃以及相應的評價方法以及程序有了明確的規定。

1.2企業內部財務管理制度的內容

企業內部財務管理制度作為一個系統包括的內容比較多，劃分所依據的標準不同內容也是不同的，如果按照管理的環節劃分可以將其分為財務結算與計劃制度、財務控制和制度、財務考核評價制度以及財務監督檢查制度；如果按照管理的對象可以分為財務管理制度、資產管理制度、資本金管理制度、成本管理制度、收入管理制度以及財務報告和評價制度；如果按照管理的職能進行劃分可以分為內部責任制度、決策制度、內部控制制度以及內部決算制度。

2、進行企業內部財務管理制度設計的作用和意義

企業通過對內部財務管理制度的設計，可以促使其內部財務工作的實施以及財務政策的制定更加規范化，其作為企業財務管理的基本建設。由此可見，在社會主義市場經濟條件下，對企業內部財務管理制度進行合理的設計有著重要的作用和意義。當前我國是市場經濟的高速發展以及國有企業都為企業進行內部財務管理制度的數據提供了參考依據。而且國內外的財務丑聞告訴我們必須要對企業內部的財務管理制度進行合理設計，以實現對相關人員的規范。總之，企業對內部財務管理制度進行合理的設計是必要的，有著重要的作用和意義。

3、企業內部財務管理制度設計的目標

企業的所有生產經營活動能達到預期的目標，即就是實現財務管理目標在很大程度上可以促進和規范內部財務管理制度的設計。企業內部財務管理制度目標在很大程度上受到設計目標的約束。筆者進行分析總結之后，認為企業內部財務制度設計的目標主要包括三個方面：第一，確保企業資產的完整性和安全性；第二，加強對企業的管理，提高企業的綜合實力進而提高去市場競爭力；第三，規范并優化企業內部的財務行為，并實現對相關部門財務關系的良好處理。

4、企業內部財務管理制度設計應遵循的基本原則

企業進行內部財務管理制度設計的時候，必須要考慮其也運行成本以及效益之間的關系，應尋找效應與成本之間的最佳結合點，即就是以最低的成本獲得最好的效益。應堅持原則性和靈活性相結合、全面性原則、協調性原則等基本原則的前提下，還應遵循下面的原則，以保證企業內部財務管理制度設計的質量。

4.1堅持權利責任和利益相結合通常情況下，企業財務關系復雜而且所涉及的面比較廣，所以想要做好財務管理工作就必須要堅持該原則。想要保證企業財務管理制度的數據做好權利責任以及利益相結合，明確劃分企業內部各部門應承擔的責任，應在財務責任中將物質利益充分的體現出來。

4.2堅持穩定性和連續性相結合的原則

任何制度都需要有一個發展和完成的過程，因此，企業的內部財務管理制度不能墨守陳規，一成不變，當然變更的頻率也不能過高，這樣很容易導致財務混亂，給財務管理人員增加難度，這就需要我們力求制度的穩定性和連線性，控制好變更的頻率。一項制度是否合理適用只有通過實踐才能證明，經過實踐，合理的就應該采用，不合理的就要重新制定。

4.3堅持適應企業自身特點以及管理需要的原則

不同的企業的經營方式、規模以及組織形式都是各不相同的，同時其財務活動的方式和內容也存在一定的差異。所以，不同企業所使用的財務制度也是各不相同的，規模較小的企業的生產經營活動范圍和規模較大企業的相比就會相對簡單，范圍也相對較小。基于此種情況，在制度企業內部財務管理制度的時候，在遵守相關法律法規的基礎上，應對企業自身特點進行綜合考慮，應確保所指定的財務管理制度具有實用性，能符合企業財務管理的真實需要。

4.4遵循效益性原則

企業在設計內部財務管理制度的時候，應充分考慮財務的從圖效果，以求獲得最好的效果，要保證財務目標的正常順利進行，在符合相關管理要求的基礎上盡量使得財務制度能簡單清晰，具有較強的可操作性。總之，在設計內部財務管理制度的時候，應充分考慮設計、經濟效益以及運行成本這三者的關系，這就需要通過先進合理的手段，以最低的設計成本獲得最大的效益。

4.5堅持科學合規性的原則

所有制度的建立都必須要遵守國家的法律法規，否則將會失去意義，企業的內部財務管理制度也不例外。企業財務管理制度的制定必須要和國家的相關法律和政策相一致，不能損壞人民的利益以及國家的規定，也就是說要嚴格遵守國家的財務規章制度。

5、企業內部財務管理制度設計的程序

通常情況下，企業內部財務制度的設計的所依據的程序為：準備階段、擬定草案、修訂階段以及最終定稿這幾個程序。在準備階段應明確設計的內容，應做好參與設計人員的培訓，同時要做好和相關業務活動有關資料的整理，對設計工作進行合理的安排；在草案的擬定階段，主要是根據所整理的資料并結合企業自身的特點完成方案的設計并做好初步起草；在確定好設計方案之后，需要召開集體會議進行研究分析；最后就是定稿，在該階段主要是針對已有的設計進行定稿，并確定發布實施的形式以及貫徹實行的時間。

6、企業內部財務管理制度設計的方法

不同企業的實際情況是各不相同的，因此制度設計的方法也是不同的，應綜合考慮各個方面選擇出適合的方法，通常情況下，企業內部財務管理制度設計的方法有：分析比較法、系統分析法以及實地調查法這三種，其中比較分析法是對不同國家地區、年代的財務制度進行比較，認識財務制度的本質以及規律結合企業自身的情況進行科學合理的設計。這樣在設計中可以充分借鑒這些企業成功的經驗，該種方法的優點就是所設計的制度實用性更強；系統分析法就是綜合分析系統的各要素，通過多種手段進行財務制度的設計。該種方法的核心就是圍繞企業經濟效益的提高來進行。在財務管理系統中，各子系統都是相對獨立的，但是它們和母系統之間依然存在一定的關系。基于此種情況，在設計時應對國家、員工以及各個部門之間的利益關系以及企業長遠目標的實現進行綜合考慮，進而確保制度設計的科學可行性、穩定性以及協調性；實地調查法主要是針對設計的準備階段的，設計人員可以通過多種方法進行分析進而得到有效的資料信息。總之，以上這三種方法都各自有自己的特點，我們應結合自身的實際情況進行選擇使用，以求設計出科學合理切實可行的內部財務管理制度。

結束語

綜上所述，企業內部管理制度在企業的發展中所起到的作用是非常重要的，企業內部財務管理作為企業管理的重要組成部分，而管理是離不開制度的，這就需要設計出合理的制度體系，我們在設計的時候應綜合考慮企業自身的情況，運用先進的手段設計出科學的內部財務管理制度，以使得企業在競爭日益激烈的市場中獲得可持續發展。

摘 要：隨著經濟的不斷增長以及時代的進步，信息化進入到各個行業領域中，信息化的建設對我國大企業財務管理進行改革和更新，信息技術的進步提供給企業財務管理最基本的條件以及一個發展平臺來進行信息化建設。但近年來，在信息化環境下，我國企業的財務管理依舊存在不少現實的發展問題，本文對此進行系統說明，并闡述了相應的處理策略，以促使企業財務管理在信息環境下能夠擁有更大的上升空間。

關鍵詞：信息化環境；企業；財務管理

信息化是當今時代發展的大趨勢，它象征著最