我們在一些事情上受到啟發后，可以通過寫心得體會的方式將其記錄下來，它可以幫助我們了解自己的這段時間的學習、工作生活狀態。好的心得體會對于我們的幫助很大，所以我們要好好寫一篇心得體會下面我幫大家找尋并整理了一些優秀的心得體會范文，我們一起來了解一下吧。

企業所得稅培訓心得體會篇一

企業所得稅是企業發展的重要財務責任之一。而企業所得稅實踐則是企業必須面對和處理的現實問題。本文就在長期的企業所得稅實踐中，從納稅人的角度出發，從減少納稅風險、增加納稅效益等方面進行分析，提出自己的心得體會。

第二段：納稅策略

企業所得稅實踐中，納稅策略至關重要。企業應該從稅法的規定中找到符合自己發展的納稅策略，以達到最大化減稅的效果，并且要遵守稅務部門制定的稅法規定。企業應該控制好稅法之間復雜的關系，研究適用稅務政策，爭取享受稅收減免政策，從而減少企業的負擔，提高企業的發展能力和生產效益。

第三段：財稅合一

財稅改革的推出，企業所得稅的征收收入占到了國家稅收收入的很大比例。財稅合一之后，一些稅務政策得到了調整，企業所支付的稅金有一定程度上的下降。企業應該配合稅務部門的搬遷工作，提前了解財稅改革對企業所得稅的影響，合理地規劃一些稅務策略，以確保企業在財稅合一的時期不會出現負擔過重的問題。

第四段：關注稅務政策

企業所得稅實踐中，稅務政策是影響企業納稅效果和成本的主要因素之一。企業應該密切關注稅務政策和規定的變化，及時調整和改進自己的納稅策略。根據稅務政策的變化和企業自身的實際情況，企業可以利用稅務政策優惠措施來實現減稅，提高納稅效益，增加企業利潤，提高企業發展的競爭力。

第五段：提高稅收合規水平

企業應該提高稅收合規的水平。企業內部的稅務人員應該精通稅法條文，能準確的操作稅務系統，遵守稅收法律，杜絕偷稅漏稅的現象。并且，企業應該合理規劃資產負債表，按時繳納稅費，主動配合稅務部門的審計工作，做好企業所得稅納稅申報工作，以確保企業正常、規范的稅收行為，增強企業的社會形象。

總之，在企業所得稅實踐中，企業應該根據實際情況，合理制定自己的納稅策略。企業稅務人員要加強稅法學習、增加實踐經驗，強化稅收合規意識，推進管理規范、營造企業良好的稅收氛圍，樹立企業的良好信譽和社會形象。企業所得稅實踐需要持續的走向縱深，做好企業稅收籌劃，更好的發揮稅務部門在稅收收入、宏觀管理和服務企業等方面的作用，切實做好企業所得稅的工作，以實現企業的持續健康發展。

企業所得稅培訓心得體會篇二

【發布日期】： 2011年09月26日

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（一）納稅人

企業所得稅的納稅人分為下列2類：

2.其他取得收入的組織，包括事業單位、社會團體、民辦非企業單位、基金會、外國商會和農民專業合作社等。

（二）計稅依據和稅率

企業所得稅以應納稅所得額為計稅依據。

企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用，稅法另有規定的除外。

1.企業本納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除和允許彌補的以前年度虧損以后的余額，為應納稅所得額；適用稅率為25%（符合規定條件的企業，可以減按20%或者15%的稅率繳納企業所得稅）。

2.非居民企業在中國境內從事船舶、航空等國際運輸業務的，以其在中國境內起運客貨收入總額的5%為應納稅所得額。

3.非居民企業沒有在中國境內設立機構、場所，取得來源于中國境內的所得；或者雖然在中國境內設立機構、場所，但是取得來源于中國境內的所得與其在中國境內所設機構、場所沒有實際聯系，應當按照下列方法計算應納稅所得額，適用稅率為20%（符合規定條件的項目，可以減按10%的稅率繳納企業所得稅；中國政府同外國政府簽訂的有關稅收的協定比上述規定更優惠規定的，可以按照有關稅收協定的規定辦理）：

（1）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。

（2）轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值以后的余額為應納稅所得額。

應納稅所得額計算公式：

應納稅所得額 = 收入全額不征稅收入各項扣除減免稅額-抵免稅額

2.非居民企業沒有在中國境內設立機構、場所，取得來源于中國境內的所得；或者雖然在中國境內設立機構、場所，但是取得來源于中國境內的所得與其在中國境內所設機構、場所沒有實際聯系，應當按照以下方法計算繳納企業所得稅：

應納稅額計算公式：

應納稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率-減免的稅額

3.企業在中國境外已經繳納所得稅的抵免方法如下：

（1）居民企業來源于中國境外的所得；非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但是與該機構、場所有實際聯系的所得，已經在中國境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納所得稅稅額中抵免，抵免限額為上述所得按照中國企業所得稅法的規定計算的應納企業所得稅稅額；超過抵免限額的部分，可以在超過抵免限額的納稅年度次年起連續5個納稅年度以內，用每個納稅年度抵免限額抵免當年應抵稅額以后的余額抵補。除了財政部、國家稅務總局另有規定以外，上述抵免限額應當分國（地區）不分項計算，計算公式如下：

= 來源于某國（地區）的應納稅所得額 × 25%

（2）居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在中國境外實際繳納的所得稅稅額中屬于上述所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在中國企業所得稅法規定的抵免限額以內抵免。

（3）居民企業從與中國簽訂稅收協定的國家取得的所得，按照該國稅法享受了免稅、減稅待遇，且該免稅、減稅的數額按照稅收協定應當視同已繳納稅額在中國的應納稅額中抵免的，該免稅、減稅數額可以用于辦理稅收抵免。

（四）稅收優惠

1.企業的下列收入為免稅收入：

（1）國債利息收入；

（2）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（3）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的與上述機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益。

（4）符合條件的非營利組織的收入。

2.企業從事下列項目的所得，可以免征企業所得稅：

（1）蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果和堅果的種植；

（2）農作物新品種的選育；

（3）中藥材的種植；

（4）林木的培育和種植；

（5）牲畜、家禽的飼養；

（6）林產品的采集；

（7）灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目。

3.企業從事下列項目的所得，可以減半征收企業所得稅：

（1）花卉、茶、其他飲料作物和香料作物的種植；

（2）海水養殖、內陸養殖。

4.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營（不包括企業承包經營、承包建設和內部自建自用項目）的所得，可以從項目建成并投入運營以后取得第一筆生產、經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

5.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，可以從項目取得第一筆生產、經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

6.居民企業取得技術轉讓所得，一個納稅年度以內所得不超過500萬元的部分，可以免征企業所得稅；超過500萬元的部分，可以減半征收企業所得稅。

7.非居民企業沒有在中國境內設立機構、場所，取得來源于中國境內的所得；或者雖然在中國境內設立機構、場所，但是取得來源于中國境內的所得與其在中國境內所設機構、場所沒有實際聯系，可以減按10%的稅率征收企業所得稅。

8.從事非國家限制和禁止的行業，并符合下列條件的小型微利企業，可以減按20%的稅率征收企業所得稅：

（2）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1 000萬元。

9.擁有核心自主知識產權，并同時符合下列條件的國家需要重點扶持的高新技術企業，可以減按15%的稅率征收企業所得稅：

（2）研究開發費用占銷售收入的比例不低于規定的比例；

（3）高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例不低于規定的比例；

（4）科研人員占企業職工總數的比例不低于規定的比例；

（5）高新技術企業認定管理方法規定的其他條件。

10.民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應當繳納的企業所得稅中地方分享的部分，可以決定減征、免征。

11.企業的下列支出可以在計算應納稅所得額的時候加計扣除：

（1）企業為開發新技術、新產品和新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，可以在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用發生額的50%加計扣除；形成無形資產的，可以按照無形資產成本的150%攤銷。

（2）企業安置殘疾人員就業的，可以在按照規定將支付給殘疾人職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

12.創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年該創業投資企業的應納稅所得額不足抵扣的，可以在以后年度結轉抵扣。

13.企業以經國務院批準，財政部、國家稅務總局、國家發展和改革委員會公布的《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的共生、伴生礦產資源，廢水（廢液）、廢氣和廢渣，再生資源等資源作為主要原材料，生產非國家限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，可以減按90%計入收入總額。

14.企業購置并使用經國務院批準，財政部、國家稅務總局和國家有關部門公布的《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水和安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以抵免企業本納稅年度的應納企業所得稅；本納稅年度的應納企業所得稅不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

15.企業同時從事適用不同企業所得稅待遇的項目的，其優惠項目應當單獨計算所得，并合理分攤企業的期間費用；沒有單獨計算的，不能享受企業所得稅優惠。

16.設立在國家規定的西部地區和其他地區，以國家規定的鼓勵類產業項目為主營業務，且當年主營業務收入超過企業總收入70%的企業，經過企業申請，稅務機關審核確認，在2001-2010年期間可以減按15%的稅率征收企業所得稅。

實體，在新增加的崗位中當年新招用持《就業失業登記證》人員的；持《就業失業登記證》人員從事個體經營的，3年以內可以按照規定免征、減征企業所得稅，審批期限為2011-2013年。

18.2008年以后在深圳、珠海、汕頭、廈門、海南經濟特區和上海浦東新區登記的國家需要重點扶持的高新技術企業，在經濟特區和上海浦東新區取得的所得，可以從取得第一筆生產、經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

19.軟件產業和集成電路產業在計稅收入、稅前扣除、固定資產折舊、無形資產攤銷、稅率、免稅、減稅和再投資退稅等方面可以享受一定的優惠待遇。

20.企業所得稅法公布以前批準設立的企業所得稅優惠過渡辦法如下：

（1）自2008年起，原來執行企業所得稅低稅率的企業，可以在企業所得稅法施行以后5年以內，逐步過渡到該法規定的稅率。

（2）自2008年起，原來享受2年免征企業所得稅、3年減半征收企業所得稅和5年免征企業所得稅、5年減半征收企業所得稅等定期減免稅優惠的企業，在企業所得稅法施行以后，可以繼續按照原來的稅法規定的優惠辦法和年限享受至期滿為止。

21.證券投資基金從證券市場取得的收入，投資者從證券投資基金分配中取得的收入，證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券取得的差價收入，均暫不征收企業所得稅。

22.自2009-2013年，金額機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額的時候可以按照90%計入收入總額；保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額的時候可以按照90%減計收入。

23.自2010年7月-2013年，在規定的中國服務外包示范城市，經認定的技術先進型服務企業，可以減按15%的稅率征收企業所得稅，職工教育經費支出不超過工資、薪金總額8%的部分可以在計算應納稅所得額的時候扣除。

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企業所得稅培訓心得體會篇三

企業所得稅，是指企業按照國家法律規定，對其所得利潤進行征稅的稅種。它是國家的重要稅收來源，對于企業而言，也是其一筆必須支付的經濟成本。企業所得稅的征管工作是稅務部門的重要職責之一，對于企業而言，了解企業所得稅的實踐心得和體會，將有助于企業更好地遵守稅收法規，優化稅務管理。

第二段：分析企業所得稅實踐中常見的問題及解決方法

企業所得稅實踐中，常見的問題有很多，如納稅人將非稅收入等誤認為營業收入，未能正確核算成本費用等。針對這些問題，企業應當制定完善的企業所得稅管理制度，并且規范企業的財務管理。此外，可以加強內部培訓和準確的信息披露，提高企業員工對企業所得稅法規的理解和意識，減少企業所得稅實踐中出現的問題。

第三段：探討企業所得稅的優化管理策略

優化企業所得稅的管理，是企業經營管理中不可忽視的一部分。在實踐中，企業可通過制訂合適的稅收規劃，降低納稅負擔，減少稅務風險，并實現稅務合規。此外，有關部門還可以提供稅務咨詢服務，幫助企業解決稅收方面的問題，提高企業的稅務水平。

第四段：強調企業所得稅合規經營的重要性

企業合規經營是企業長期穩定發展的基石，合規繳納企業所得稅與企業的合規經營密不可分。企業應當強化稅收合規意識，依據國家稅務相關法規合規經營，保證企業所得稅的真實有效申報和繳納。這不僅有利于企業的信譽和品牌形象，還有利于企業與稅收機構之間的良好合作關系，為企業打造更加穩健的內部管理。

第五段：總結企業所得稅實踐心得體會

企業所得稅作為一種關鍵的稅種，企業應當加強對稅務風險的管理，提高稅務合規經營水平。在實踐中，企業應當重視稅收方面的培訓和信息披露，增強員工的稅務意識，制定并實施完善的企業所得稅管理制度，有效降低企業的稅負和稅務風險。只有在保證企業所得稅合規經營的前提下，企業經營才能更加健康穩定地發展。

企業所得稅培訓心得體會篇四

企業所得稅作為一項重要的稅種，對于每一個企業來說都是必不可少的。而在實際操作中，企業所得稅的計算和繳納往往會給企業帶來一定的困難和挑戰。因此，在實際操作中，我們需要進行企業所得稅的實訓，提高我們的專業能力和操作能力，以便更好地完成企業所得稅的計算和繳納。在此，我將分享我的企業所得稅實訓心得體會。

第二段：實踐筆記

在實踐中，我發現企業所得稅的計算和繳納是一個非常復雜和繁瑣的過程。首先，我們需要對稅法法規進行深入的研究和了解，掌握稅法和稅務制度的基本原則和規定，同時需要掌握企業所得稅計算和繳納的各種方法和技巧。其次，我們需要對企業的財務報表和財務狀況進行深入的了解和分析，以便能夠正確地計算和繳納企業所得稅。最后，我們需要對國家政策和稅收政策進行深入了解和分析，以便能夠更好地制定企業的稅收策略和稅收規劃。

第三段：收獲與感悟

在進行企業所得稅實訓的過程中，我深深地感受到了自己的不足和欠缺。通過實踐操作，我深入了解了稅收制度的基本原則和規定，掌握了企業所得稅的計算和繳納的各種技巧和方法，并且更加了解了企業的財務狀況和稅收政策，從中獲得了很多寶貴的經驗和知識。同時，我也發現了自己的不足之處，需要加強自己的學習和實踐，提高自己的專業能力和操作能力。

第四段：對未來的展望

進行企業所得稅實踐的過程中，我深刻地認識到了稅收對企業的重要性，也更加清楚了企業所得稅計算和繳納的重要性。因此，在未來的工作中，我將繼續加強自己的學習和實踐，提高自己的專業能力和操作能力，充分發揮自己的所學所長，為企業的發展做貢獻。

第五段：結語

總之，進行企業所得稅的實踐是一項非常重要的任務，其中包含了很多知識和技巧的積累和培養。通過實踐操作，我們能夠更好地提高自己的專業能力和操作能力，為企業的發展和稅收策略做出更好的貢獻。希望大家認真對待企業所得稅的實踐，不斷深化自己的學習和實踐，為企業的發展和國家的稅收發展做出更大的貢獻。

企業所得稅培訓心得體會篇五

企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告

有限責任公司：

我們接受委托，對貴公司2010年度的企業所得稅匯算清繳納稅申報進行鑒證審核。貴公司的責任是，對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負責。我們的責任是，按照國家法律法規及其有關規定，對所鑒證的企業所得稅納稅申報表及其有關資料的真實性和準確性在進行職業判斷和必要的審核程序的基礎上，出具真實、合法的鑒證報告。在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》及其有關法律法規規定，按照《企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業務準則（試行）》的要求，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審核程序。現將鑒證結果報告如下：

一、企業所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實施情況

（一）貴公司設置了與所得稅有關的內部控制制度，并在有效執行。

貴公司建立了會計核算制度、成本核算制度、財務管理制度、現金管理制度、支票管理制度等企業內部控制制度，經過對貴公司財務核算原則和方法以及內部管理的了解和審核，認為該公司的財務核算及內控有效。

（二）與所得稅有關的各項內部證據和外部證據是相關的和可靠的。

貴公司按《企業會計準則》及有關財務會計制度的規定編制的會計報表，準確地反映了貴公司的財務狀況、經營成果，在收入核算方面能及時提供向客戶收取收入的發票，能與會計核算的收入相互核對，在支出核算方面能提供有效、合法的原始憑證，能準確地核算成本費用。

貴公司匯算清繳納稅申報所依據的相關文件包括：

所得稅申報依據：《中華人民共和國企業所得稅法》和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》及其有關法律法規規定。

（三）我們己對貴公司提供的會計資料及納稅資料等進行了審核、驗證和計算，并運用了職業推斷。我們相信，我們獲取的審核證據是充分、適當的，為發表鑒證結論提供了基礎。

二、鑒證結論

經對貴公司2010年度企業所得稅匯算清繳納稅申報進行審核，我們確認：

1、收入總額：232,612,478.52元；

其中銷售（營業）收入：226,340,399.76元；

2、扣除項目金額合計：212,913,568.11元；

其中銷售（營業）成本：207,516,981.42元；

3、納稅調整前所得額：19,698,910.41元；

4、納稅調整增加額： 元；

5、納稅調整減少額： 元；

6、納稅調整后所得額： 元；

7、應納稅所得額： 元；

8、適用稅率：25%

9、應納所得稅額： 元；

10、應減免所得稅額：0元；

11、己預繳的所得稅額： 元；

12、本期應補所得稅額：1,228,860.44元；

具體納稅調整項目及審核事項的說明詳見附件。

稅務師事務所

中國注冊稅務師：

中國注冊稅務師：

湖南

二0一一年四月二十三日

報告附件1：

鑒證報告說明

一、企業基本情況

有限責任公司由 股東出資組建的有限責任公司。注冊號：，注冊資本：人民幣叁仟肆佰壹拾肆萬玖仟叁佰伍拾柒元整，實收資本：人民幣叁仟肆佰壹拾肆萬玖仟叁佰伍拾柒元元整；法定代表人：，稅務登記證號：

，注冊地址： 經營范圍：

二、主要會計政策和稅收政策

1、公司執行企業會計準則、《企業會計制度》及有關規定

2、公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止

3、公司會計核算方法：

以人民幣為記帳本位幣。

以權責發生制為記帳原則，以歷史成本為計價基礎。

固定資產標準為使用期限在一年以上的房屋、機械設備、電子設備及其他與經營相關的設備、器具和工具以及不屬于經營的，且單位價值在2000元以上并且使用期限超過兩年的實物資產。

各類固定資產按取得時的實際成本計價。

折舊方法采用平均年限法。

存貨采用實際成本進行存貨日常核算，采用加權平均法確定發出存貨的實際成本。包裝物、低值易耗品采用一次攤銷法進行攤銷。

對存貨實行永續盤存制。

產品或服務己經提供給對方，且相關的收入已經收訖或取得了收款憑證，并且與相關的成本能夠可靠地計量時，確認營業收入的實現。

4、稅項

（1）主要稅種及稅率：

增值稅：稅率17%；所得稅：稅率 25%。其他稅金按有關規定執行。

（2）所得稅的會計處理方法：

公司所得稅的會計處理采用資產負債表債務法核算。

三、實際應納所得稅額審核情況

經審核，貴公司本年度企業所得稅應納稅所得額在會計利潤的基礎上應作以下調整：

（一）調增事項

1、收入項目

未發生調整事項。

2、稅前扣除項目

（1）、超過規定標準項目：業務招待費稅前扣除標準為291,006.78元），實際列支485,011.30元，納稅調整增加額194,004.52元。

（2）、不允許扣除的項目：

（1）（2）兩項合計納稅調整增加額為286,056.07元

3、影響應納稅所得額的相關稅費項目

未發生調整事項

以上1、2、3三項合計審核調增數286,056.07元

（二）調減事項

1、收入及免稅所得項目

未發生調整事項。

2、稅前扣除項目

3、影響應納稅所得額的相關稅費項目

未發生調整事項。

以上1、2、3三項合計審核調減數為 元。

（三）彌補以前年度虧損：本年可彌補以前年度虧損為0元。

（四）經調整后，貴公司本年度應納稅所得額為：

調整后應納稅所得額=會計利潤+審核調增數-審核調減數-彌補以前年度虧損= 元

（五）貴公司本年度應納企業所得稅：

應納企業所得稅額= 元；

（六）應減免的企業所得稅額：0元；

（七）、己預繳的所得稅額： 元；

（八）本期應補所得稅額： 元。

企業所得稅培訓心得體會篇六

根據《國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》（國發〔20xx〕39號），確定了原享受低稅率優惠政策的企業，自20xx年1月1日起，在新稅法施行后5年內逐步過渡到法定稅率。而這些企業“實施過渡優惠政策的項目和范圍，將按通知所附的《實施企業所得稅過渡優惠政策表》執行”。這一“政策表”共有30大項，涵蓋了新稅法公布前國家批準設立的企業按照原稅收法律、行政法規和具有行政法規效力文件規定享受的大量企業所得稅優惠政策。

為順利實施“新法”，設立必要的優惠過渡期是客觀的需要：這既是我國以往修改稅法所采用的一貫做法，也是企業（特別是外資企業）銜接新、舊稅法的必需。一是有利于體現政府對企業既得權益的尊重及維護政府的國際形象和公信力；二是為企業提供一個適應新稅收政策的時間和空間，以緩解因稅收政策變化給企業生產經營帶來的沖擊，使企業有時間調整經營策略和采取應變措施，有效保持企業經營的穩定性和保護外商投資的積極性；三是有利于財政部門利用優惠過渡期制定相應的對策，降低實施“新法”對財政收入帶來的沖擊；四是有利于稅務部門改革和完善現行的企業所得稅征管模式。但同時，過渡期政策也帶來一定的問題。

。我國加入 wto后，社會主義市場經濟地位雖已基本確立，但絕大多數發達資本主義國家仍然不承認我國市場經濟的地位。原因固然是多方面的，但與我國的稅收政策和政府行為有一定的關系。wto是一個建立在多邊條約基礎上的全球性政府間國際經濟組織，其規則體系對所有成員的對外經貿活動都有強制約束力。在wto的諸多規則中，與成員方涉外企業所得稅優惠政策關系密切的主要有四項，分別為補貼與反補貼規則、國民待遇規則、最惠國待遇和透明度規則。而我國現行的部分涉外企業所得稅優惠政策與這四項規則相沖突，而部分發達國家不承認我國市場經濟的地位，也與此有一定的關系。在優惠過渡期內如不進行調整，會影響我國市場經濟地位的確立。

市場競爭要求各競爭主體站在同一起跑線上，進行公平競爭。但長期以來，我國內、外資企業一直實行不同的稅收優惠政策。為了有利于吸引外資，我國的涉外企業所得稅制在不損害國家利益的前提下，根據對外開放發展的需要，堅持“稅負從輕、優惠從寬、手續從簡”的原則，制定了一整套稅收優惠政策。其主要特點是：對外商投資于不同的地區、產業、行業和不同的投資項目，采取了分地區，有重點、多層次的稅收優惠措施。相對而言，內資企業優惠政策側重于勞動就業(下崗工人再就業優惠、街道企業稅收優惠等)、社會福利(福利企業等)和環境保護和資源利用(“三廢”處理、資源綜合利用企業)等方面；而外資企業則側重于吸引直接投資、引進先進技術等方面，內資企業的優惠方式主要是直接減免，而外資企業不僅有直接減免，且優惠面較廣，如生產性外資企業全部享受“兩免三減半”的待遇，還有再投資退稅、預提所得稅減免等優惠措施。這種優惠措施對吸引外資發揮了積極作用。但是從反過來說，也造成了內外資企業之間的稅收不公平待遇。兩者名義稅率雖然都是33％，但因為外資企業享受著比內資企業更多的稅收優惠政策，其實際稅負只有13％左右，而內資企業的實際稅負則在25％左右，也就是說，內資企業相當于外資企業兩倍。由于稅收負擔差別的懸殊，外資企業享受著超國民待遇，這不僅造成內、外資企業稅負上的不平等，而且造成同樣是外資企業，因投資地區不同其稅負也不平等的問題，這有悖于wto中關于市場經濟公平競爭的原則，抑制了內資企業的健康發展，對市場經濟運行起一定的扭曲作用。

兩法合并后，內外資企業適用同一部企業所得稅法，上述問題將會得到有效解決，但外資企業的稅收優惠，將有一定時間的過渡期，盡管內資企業適用新法后，稅負將有所降低，但由于原涉外企業所得稅優惠政策較多，其稅負與適用新法后內資企業相比仍然較低，稅收的公平原則仍然得不到體現，一定程度上既影響內資企業的公平競爭，也影響新成立的外商投資企業的稅收公平。

不利于我國反避稅工作的開展。我國現行的涉外企業所得稅稅收優惠主要是稅率優惠和稅額減免，減免稅優惠較多，容易誘發外商投資者采取轉移利潤等多種手段逃避納稅義務。兩法合并后，由于原有外商投資企業有一定的過渡期，使新老外資企業的稅負差距較大，內外資企業的稅負差距仍然存在，這給新老外資企業提供了避稅的空間，也給一些內資企業提供了避稅的空間。如外商投資者利用新老企業之間的稅賦差距，轉移利潤的避稅將更為容易，內外資企業均可以遞延銷售收入確認時間，利用稅率差避稅。因此，兩法合并后的一段時期，我國本來就比較薄弱的反避稅工作會更為困難。

由于存在一個優惠過渡期，在一定時期內存在新、舊所得稅制并行的情況，既要實行“新法”，又要保留一些舊法的優惠政策，不但給稅源監控帶來一定的難度，同時容易產生稅收征管混亂，且由于“新法”將對納稅義務人、稅率、稅基、稅收優惠政策、資產的稅務處理等方面作出重大調整和修改，不但稅收管理員在業務上難以兼顧做好，就是納稅人也難以一時適應。如果信息化建設和稅法宣傳、培訓不能及時跟上，“新法”實施將難以取得社會滿意的效果。部分企業可能會濫用稅收政策進行偷稅和避稅，從而增大稅務管理的難度。

針對優惠過渡期可能存在的問題，擬提出如下的對策、措施和建議：

以有利于外資在優惠過渡期作出新的投資選擇（包括轉產改行），促使其穩定并增加在華投資。根據新法內容可以看出，制定“新法”優惠政策的原則取向，是把現行的區域性優惠為主向以產業性為主轉變，并側重體現國家鼓勵發展的產業和社會經濟的可持續發展，如基礎設施建設、基礎產業、高新技術產業、環境保護（資源綜合利用）產業和有利于就業再就業等，目的是把稅收優惠政策與轉變經濟增長方式結合起來。因此，對于新的稅收優惠政策取向，稅務部門在優惠過渡期應積極引導外資企業增進對政策的認識和理解，幫助其根據國家公布的《外商投資產業指導目錄》和《中西部地區外商投資優勢產業目錄》進行轉產改行或投資再選擇，盡量避免其在優惠過渡期結束后終結在華經營、轉移投資。

兩法合并后過渡期內，新老稅制之間的稅負差異，給外資企業避稅造成了空間，因此，兩法合并后，要進一步加大反避稅的力度，提高反避稅工作水平。一是要完善相關法律法規。要在稅法中單獨列出反避稅條款，形成一套較為完整的稅收專門法規，要針對經濟全球化對跨國公司的管理要求，補充、修訂轉讓定價調整方法及其使用條件，增加對避稅的處罰。二是要全面加強對外資企業的納稅評估工作，并在此基礎上，定期進行稅務審計，認真審核企業收入和成本費用結轉的合法性，特別要對未能按期限進入獲利年度的企業加強評估和審計；要嚴格區分和監控企業正常的稅收籌劃和故意避稅行為；要充分運用信息化手段和利用“一戶式”納稅評估覆蓋面廣、涉及稅種齊全和分行業評估的優勢，為反避稅審計提供準確性較高的信息數據。三是要建立涉外稅收信息庫，提高反避稅能力，可由國家稅務總局負責組建稅務情報收集和交換的專門機構，研究制定《情報交換管理規則》，規范情報交換程序，適時擴大情報交換范圍。建立國際性的信息庫，廣泛收集國際經貿稅收有關資料，收集和跟蹤國際市場主要商品價格、成本、行業利潤率、貸款利率以及費用收取標準等信息資料。還應建立國際上著名跨國企業有關組織結構、管理特點以及內部交易的資料庫，并及時對信息進行分析、處理，提供給有關部門，以便稅務機關對轉讓定價企業調整定價時有可靠依據，切實提高反避稅能力。“新法”施行后，在優惠過渡期內，外資企業由于稅負上升，其避稅手法將會多樣化；不僅會利用“轉讓定價”手法在關聯企業間轉移利潤，還會采取資本弱化，增大借款利息、境外勞務費、特許權使用費和轉嫁虧損、濫用稅收協定、利用避稅港避稅等手段進行避稅。因此，基層稅務機關除了要加強納稅評估、反避稅審計和稅務稽查之間的協調和配合外，重要的是稅收管理員要認真做好稅源監控工作。

實施“新法”，除要開發適應“法人所得稅法”的稅收征管軟件外，還要開發能對享受稅收優惠過渡期的企業進行有效監控的征管信息子系統，以便隨時掌握企業在優惠過渡期的政策執行情況和新、舊稅制在銜接上存在的問題。要通過信息化建設加強對企業優惠過渡期納稅申報合法性、準確性的監控和繼續享受稅收優惠政策情況的動態監控，并要對執行稅收優惠政策結束，或執行有紊亂情況的企業設置警示功能，以利稅收管理員及時跟蹤調整或糾正，防止企業在優惠過渡期重復或延長享受稅收優惠的情況發生。此外，在優惠過渡期內，還要及時在中國稅收征管系統（ctais）增加實施“新法”需相應補充的征管功能。

內資企業所得稅的征管仍分屬國地稅分別征收，這種歷史遺留下來的分散而多頭的征管模式，既浪費資源，又不利于稅務干部業務素質的提高和崗位輪換，更不利于統一執法、提高行政效率、完善和加強稅收征管。這種舊的不合理、不科學的企業所得稅征管模式應該摒棄。在優惠過渡期間，國地稅部門對內外資企業不但不能因稅制改革放松征管，而是應該進一步加強。要認真進行資源、業務和人員素質的整合，由分散征管平穩過渡到統一征管；要循序漸進，邊征管、邊整合、邊統一，在優惠過渡期內完成新、舊征管模式的轉換，防止因整合稅收征管而造成混亂和稅收流失。為此，要根據科學化、精細化的管理要求，依托信息技術，創新“法人所得稅”的征管模式：一是要從法律上確立國稅部門為唯一的“法人所得稅”征管部門，“法人所得稅”為中央、地方共享稅，實行統一征收，定率分成，稅款分別劃入中央和地方金庫；二是根據現有國地稅的征管（稽查）資料對所有內外資企業進行誠信分析，并按“雙分類”（誠信等級和稅源大小）進行排隊，對企業實行分類管理；三是要借助中介機構力量作為加強“法人所得稅”征管力度的補充，既可促使納稅人盡快熟識“新法”，又可協助稅務部門審查企業納稅申報的真實性和合法性，并可協助（代理）稅務機關完成一些涉稅事項，使稅務機關能夠把主要精力集中在稅源監控上。

做好稅法宣傳，是順利實施“法人所得稅法”的前提和保證。為使納稅人盡快熟識和掌握“新法”，除運用傳統的方法組成稅法宣講團到各企業舉辦講座進行廣泛、深入宣傳外，還要充分利用現代媒體開展“新法”宣傳。尤其要充分利用和發揮互聯網的重要作用。利用互聯網快捷、信息量大以及雙向互動等優勢把“新法”公之于眾，隨時供納稅人查詢和解答納稅人的疑難問題。

為使“新法”順利實施，避免在優惠過渡期出現征管、執法混亂，扎實抓好稅務干部的業務培訓也是至關重要一環。如果在優惠過渡期不抓緊、抓好對干部的全面、系統、扎實的業務培訓，將難以有效輔導納稅人正確理解和執行新的“法人所得稅法”，更難以保證“新法”的順利實施、新舊稅收政策的準確銜接、稅制的平穩過渡和征管模式的創新。

企業所得稅培訓心得體會篇七

根據《公司法》及xxxx有限公司(以下簡稱公司)《章程》的規定，公司已于年月日召開的股東會議決議解散，并成立清算組與年月日開始對公司進行清算。現將清算情況報告如下：

。

清算組成員由股東xxx、xxx組成，其中xxx擔任清算組負責人。

。

清算組于年月日通知了公司債權人申報債權，并于年月日在報紙公告公司債權人申報債權。

。

截止年月日清算基準日，公司資產總額元，其中，凈資產元，負債總額元。

。

(應以“財產清單”的形式羅列公司財產名稱、數量、價值，存放地點;銀行存款應注明開戶銀行及銀行賬戶)

1、債權的清收情況：(包括債權的具體種類及金額，是否已清收等情況)債權已清收完畢。

2、債務的清償情況：(包括債務的具體種類及金額，是否已清償等情況)債務已清償完畢。

公司剩余財產由全體股東按出資比例分配。已分配完畢。

公司的會計憑證、賬冊等會計資料由xxx負責保存。

公司已清全部稅款并辦理完畢稅務注銷，公司已全部清償。

1、企業基本情況

2、近3年的收入，應納稅額，已納稅額，（要列明稅種）

3、自查結果，有無問題，何種問題

4、處理措施，調整方式

5、結尾（我公司今后……做一個……納稅人，企業所得稅自查報告。

企業所得稅培訓心得體會篇八

本次企業所得稅實訓讓我深刻地意識到了企業所得稅的重要性和企業如何減少稅負，本篇文章主要分為五個部分：企業所得稅的基本概念，稅基和計算公式，企業所得稅的優惠政策和申請流程，企業之間的稅收籌劃以及企業所得稅的實際操作。

段二：企業所得稅的基本概念、稅基和計算公式

企業所得稅是一種按企業所得額征收的稅，稅率為25%。企業所得稅的稅基是企業所得額，企業所得額的計算是企業的收入減去相關稅費、各種費用和虧損，因此要在企業會計核算的基礎上計算出企業所得額。企業所得稅的計算公式為：企業所得稅=應納稅所得額×所得稅率-速算扣除數。

段三：企業所得稅的優惠政策和申請流程

為了鼓勵企業的發展，我國制定了一系列的企業所得稅優惠政策，主要有小型微利企業所得稅優惠、高新技術企業所得稅優惠、跨地區經營所得稅優惠等，這些優惠政策可以降低企業的稅負，增強企業的生存和發展能力。企業申請優惠政策的流程一般是找到實行政策的部門，并提供相關材料，如營業執照、財務報表等。

段四：企業之間的稅收籌劃

企業之間的稅收籌劃是指企業通過各種手段合法地降低自身納稅負擔，從而增強企業利潤和競爭力的活動。稅收籌劃的方式很多，如跨區域設立分公司、合理運用優惠政策、租賃靈活運用等。但企業需注意合法合規的原則，在稅收籌劃方案擬定時需進行綜合分析，審慎考慮市場、財務、法律等方方面面的因素。

段五：企業所得稅實際操作

企業所得稅的實際操作包括會計核算操作、納稅申報、稅收籌劃等一系列工作。會計核算操作可以通過軟件自動生成企業所得稅的計算表，納稅申報需要按照稅務部門的規定進行，稅收籌劃的操作則需要企業人員細致地研究分析，制定合適的策略。

段六：總結

企業所得稅是企業發展中不可避免的稅種之一，對于企業而言，熟悉企業所得稅的基本概念、計算公式和優惠政策對于降低納稅負擔、提高企業競爭力非常重要，我們還需不斷地加強實際操作和稅收籌劃的能力，充分發揮企業所得稅稅負管理的積極作用。

企業所得稅培訓心得體會篇九

根據《公司法》及****有限公司(以下簡稱公司)《章程》的規定，公司已于 年 月 日召開的股東會議決議解散，并成立清算組與 年 月 日開始對公司進行清算。現將清算情況報告如下：

。清算組成員由股東***、***組成， 其中***擔任清算組負責人。

。清算組于 年 月 日通知了公司債權人申報債權，并于 年 月 日在報紙公告公司債權人申報債權。

。截止 年 月 日清算基準日，公司資產總額 元，其中，凈資產 元，負債總額 元。

。(應以“財產清單”的形式羅列公司財產名稱、數量、價值，存放地點;銀行存款應注明開戶銀行及銀行賬戶)

1、債權的清收情況：(包括債權的具體種類及金額，是否已清收等情況)債權已清收完畢。

2、債務的清償情況：(包括債務的具體種類及金額，是否已清償等情況)債務已清償完畢。

公司剩余財產由全體股東按出資比例分配。已分配完畢。

公司的會計憑證、賬冊等會計資料由***負責保存。

公司已清全部稅款并辦理完畢稅務注銷，公司已全部清償。

企業所得稅培訓心得體會篇十

近年來，我國企業所得稅政策一直在不斷變化和完善。企業作為國家經濟的重要組成部分，應納所得稅既是企業的法定義務，也是企業社會責任的具體體現。在實際運營中，企業應納所得稅不僅關乎企業的經營成本和盈利能力，還涉及到企業與國家的關系。本文就企業應納所得稅這一主題，談談自己的一些心得體會。

首先，從企業的角度來看，應納所得稅對企業的經營成本產生了一定的影響。所得稅是企業盈利的一部分，要求企業按一定比例繳納。對于盈利能力較弱的企業而言，所得稅會占用其部分盈利，導致經營收入降低。尤其是對于小微企業而言，應納所得稅可能成為重要的負擔，限制了企業的發展和擴大。因此，企業在做經營決策時，需要考慮到應納所得稅的成本，合理安排經營，以降低所得稅負擔。

其次，應納所得稅也是企業社會責任的具體體現。企業不僅僅是經濟組織，還承擔著社會責任。繳納企業所得稅是企業主動履行社會責任的一種途徑。通過繳納所得稅，企業為國家提供了財政收入，支持了國家的發展和社會事業的建設。在國家經濟發展的總體戰略中，企業應納所得稅被看做是國家財政收入的重要來源之一。因此，企業通過繳納所得稅，不僅是依法履行義務，也是體現了企業履行社會責任的意識和行動。

再次，企業應納所得稅也涉及到企業與國家的關系。作為國家的一部分，企業與國家是相互依存、相互發展的關系。通過繳納所得稅，企業與國家實現了互動與交流，進一步增強了企業與國家的緊密聯系。國家通過企業繳納的所得稅來調控經濟，實現宏觀調控的目標。同時，國家也通過減免企業所得稅等政策來鼓勵和扶持企業的發展。因此，企業應納所得稅是企業與國家共同成長和發展的重要環節。

最后，更為重要的是，企業應納所得稅是企業賴以生存和發展的基礎之一。通過繳納所得稅，企業實現了與社會的價值交換，獲得社會認可和生存空間。繳納所得稅可以使企業在法律框架下合法運營，遵紀守法，樹立了良好的企業形象和社會信譽。沒有所得稅的存在，企業將難以在市場競爭中生存，難以實現可持續發展。因此，企業應納所得稅對企業發展具有至關重要的意義。

綜上所述，企業應納所得稅不僅僅是企業的法定義務，更是企業社會責任的具體體現。在企業經營中，應合理安排經營，降低所得稅負擔；同時，通過繳納所得稅，企業履行了社會責任，與國家實現了緊密聯系和互動交流。而更為重要的是，企業應納所得稅是企業賴以生存和發展的基礎之一。在未來，隨著我國稅收制度的進一步改革和完善，企業應納所得稅對企業發展的重要性會愈發凸顯。因此，企業必須充分認清企業應納所得稅的重要性，加強相關稅務管理，做好合規繳稅，為自身發展和國家發展做出貢獻。