報告的目的是向讀者提供有用的信息，幫助他們做出決策或采取行動。報告應該從整體到細節，逐步展開，使讀者能夠循序漸進地理解。祝愿大家在寫報告的過程中取得良好的成果，為學術和工作做出積極貢獻。
財務報告分析與財務管理篇一
本年度財政預算為×元，比上年增加×元。其中，基本支出×元，比上年增加%，項目支出×元，比上年增加%，基本支出增加的原因是：，項目支出增加的原因是。
1.財政補助收入情況。
財政補助收入全年共撥入×元，其中：基本支出全年共撥入×元，項目支出全年共撥入×元。
上級補助收入×元，其他收入×元。
2.事業支出情況。
事業支出全年共支出×元，其中：基本支出全年共支出×元(工資福利支出×元，商品和服務支出×元，對個人和家庭的補助支出×元)，項目支出全年共支出×元(工資福利支出×元，商品和服務支出×元，對個人和家庭的補助支出×元)。在所有支出中，其中費、費、費開支較大，主要原因是。
上級補助支出×元，主要用于方面。其他支出×元，主要用于方面。
3.年終決算情況。
本年度單位共收入×元，共支出×元，年末事業結余為×元，其中基本結余×元，項目結余×元，上年結余為×元，今年比上年多(少)結余×元。多結余或者是少結余的因是…………………………。
1.積極做好對其他應收款的清理工作。
其他應收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此，我們通過年終財務分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應收款的資金額度。二是要縮短應收款的占用時間。三是要及時對應收款進行清理、結算。針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時結賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
2.加強對固定資產的管理。
固定資產是臺站開展業務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強這方面管理，財務處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續的，督促經辦人及時進行固定資產登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。
收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是貫徹執行勤儉辦一切事業方針的體現。為了加強這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。
4.認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等。財務報表是反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領導了解情況，掌握政策，指導臺站預算執行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務收支預算的基礎。所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時間，加班加點，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。
財務報告分析與財務管理篇二
與企業具有不同關系的使用者在進行財務報告分析的時候關注的內容特點不同。對于內部直接關系者而言，股東關心企業未來收益能力和風險，員工注重企業未來的發展前景和報酬水平，企業管理者則可以說是企業的方方面面都關心。外部直接關系者關注內容比較具體，債權人關注企業的償債能力和盈利能力，供應商關注企業支付能力的強弱和企業的獲利能力，顧客則關注企業的連續供應能力和發展前景。對外部間接關系者而言，政府總是有所側重的關心某些方面，社會公眾關注內容比較零散，競爭對手則試圖挖掘出企業的任何有利于打敗他們的競爭者的信息。
要做到有效解讀財務報告，不能僅僅局限于財務會計報表，盡管財務會計報表是進行財務分析的`基礎，而應該同時從企業所受的宏觀因素的影響、行業因素的影響和企業自身這一微觀因素兩方面進行分析。影響企業的宏觀因素有很多，包括政治因素、經濟因素和心理因素等，其中重要的影響因素經濟因素又包括經濟周期、宏觀政策(財政政策和貨幣政策)、國際經濟環境等。
行業因素的影響主要體現為行業的類型和行業的生命周期，同時可以為財務報告的使用者提供橫向對比，有助于其做出正確決策。對企業因素的分析則包括企業基本素質分析和財務報表分析，企業基本素質分析是通過通過明確企業最重要的利潤點和最主要的風險點，對企業的潛在盈利能力做出定性分析，而財務報表分析則是對財務狀況進行的定量的現狀分析和預測。
通過以上的介紹我們不難看出，會計財務報告在分析之前，一定要做很多的準備工作，而且這些準備工作要與準確，不能夠有任何的問題，同時還要及時在發現會計信息中所披露的問題，這才是財務報告分析的重點。
財務報告分析與財務管理篇三
一、基本情況。
1、歷史沿革。
公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%;萬元，占5.75%;萬元，占0.82%。
2、經營范圍及主營業務情況我公司主要承擔等業務。
上半年產品產量：
3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：
4、財務部職能及各崗位職責。
(1)、財務部職能(略)。
(2)、財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
(3)、財務部各崗位職責(略)。
二、主要會計政策、稅收政策。
1、主要會計政策公司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月x日—12月x日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發生制原則核算本公司業務。
壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發生制確認;收入費用按權責發生制確認;成本結轉采用先進先出法。
2、主要稅收政策。
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
(2)、享受的稅收優惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。
三、財務管理制度與內部控制制度。
(一)財務管理制度(略)。
(二)內部控制制度。
1、內部會計控制規范——貨幣資金。
2、內部會計控制規范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產成品管理制度。
5、關于加強財務成本管理的若干規定。
1、資產項目分析。
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：
(2)、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。
預計回收額x萬元。
(3)、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。
余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。
預計回收額x萬元。
(4)、“預付賬款”(無)。
(5)、“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。
原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
(6)、“長期債權投資”(無)。
(7)、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
(8)、“固定資產”和“累計折舊”分析機器設備原值x萬元、運輸設備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元，凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元，本年增加固定資產(機器設備)x萬元，原因為xxx完工，在建工程轉入固定資產。
六月末累計折舊為x萬元，其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。
(9)、“在建工程”分析技術改造購置設備，增加在建工程x萬元;部分工程完工轉固定資產，減少在建工程x萬元。
(10)、“無形資產”(無)。
(11)、“待攤費用”和“長期待攤費用”(無)。
(12)、“各項準備金”分析本年無變化。
(13)、“固定資產清理”分析本年無變化。
(14)、“待處理財產損益”分析本年無變化。
(15)、質押、抵押、司法凍結情況本年無變化。
(1)、“短期借款”分析xx工行：生產性流資借款x萬元，以機器設備(價值為x萬元)為抵押物。
xx銀行：生產性流資借款x萬元，以應收賬款(金額為x萬元)為抵押物。
xx銀行：本期新增生產性流動資金借款x萬元。
xx銀行：本期新增軍品生產流動資金借款x萬元。
(2)、“長期借款”分析長期借款共計x萬元，主要為技術改造投資。
借款依據為：xx省工程咨詢公司“xxxx有限責任公司xxxx改擴建工程”可行性研究報告;省計委x計結構發(2xxx)xx號文;x計結構發(2xx)xx號文;xx公司資計字(2xxx)xx號文和xx公司{xxx}xx號文等。
(3)、“應付賬款”分析應付賬款余額：年初x萬元，期末1x萬元。
余額構成：一年以下x萬元，一年以上兩年以下x萬元，兩年以上三年以下2x萬元，三年以上x萬元。
(4)、“其他應付款”分析其他應付款余額：年初x萬元，期末x萬元。
余額構成：一年以下x萬元，兩年以上三年以下x萬元，三年以上x萬元。
(5)、“預收賬款”分析(無)。
(6)、“應交稅金”分析年初增值稅留抵x萬元、房產稅x萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元，城建稅x萬元;本年應交增值稅x萬元、城建稅x萬元、房產稅x萬元;本年已交增值稅x萬元、城建稅4萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元;期末增值稅留抵x萬元、城建稅x萬元、房產稅x萬元、土地使用稅x萬元。
一，總體評述。
(一)總體財務績效水平。
根據xxxx公開發布的數據,對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項績效水平。
項目。
公司評價。
(一)資產負債表。
1.企業自身資產狀況及資產變化說明:。
公司本期的資產比去年同期增長xx%.資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究.
流動資產中,存貨資產的比重最大,占xx%,信用資產的比重次之,占xx%.
說明企業的貨款的回收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業的支付能力和應付市場的變化能力一般.
2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:。
從負債與所有者權益占總資產比重看,企業的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%.說明企業資金結構位于正常的水平.
企業負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%.
流動負債的下降幅度為xx%,營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低.
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數據比去年有所降低,說明企業的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望.
未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業長期和短期的.融資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表。
主要財務數據和指標如下:。
當期數據。
上期數據。
主營業務收入。
主營業務成本。
營業費用。
主營業務利潤。
其他業務利潤。
管理費用。
財務費用。
營業利潤。
營業外收支凈。
利潤總額。
所得稅。
凈利潤。
毛利率(%)。
凈利率(%)。
成本費用利潤率(%)。
凈收益營運指數。
(1)利潤構成情況。
本期公司實現利潤總額xx萬元.其中,經營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業外收支業務凈額xx萬元,占利潤總額xx%.
(2)利潤增長情況。
本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業外收支凈額xx萬元.
本期公司實現主營業務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業務規模處于較快發展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業務規模很快擴大.
(1)成本費用構成情況。
本期公司發生成本費用共計xx萬元.其中,主營業務成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,占成本費用總額xx%.
(2)成本費用增長情況。
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業務成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎.
5.經營成果總體評價。
(1)產品綜合獲利能力評價。
(2)收益質量評價。
凈收益營運指數是反映企業收益質量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續的,因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重.
財務報告分析與財務管理篇四
摘要：隨著我國市場經濟的發展，資本市場得到了前所未有的發展，隨之是社會的各方面對于資本信息的掌握要求的加劇，因此作為一種反應市場經濟發展的重要工具，財務報告分析已經成為財務管理的一種重要的方法，而且它必然也會成為人們了解財務信息的一種手段。
隨著我國市場經濟的發展，我國的資本市場得到了前所未有的發展機遇，隨之是社會的各方面對于資本信息的掌握要求的加劇，使得人們對于財務報告的分析看的越來越重，因此本文就重點闡述財務報告分析的內容以及作用。
財務報告分析與財務管理篇五
前不久，我們以小組形式完成了，我們第一份財務報告分析。分析內容是對企業所在行業分析，資產負債表的水平分析，垂直分析，和指標分析。因為這是我們第一次做這樣的分析，所以做得并不是很好，相信下次會有很大進步。
財務報告分析是指財務報告的使用者用系統的理論與方法，把企業看成是在一定社會經濟環境下生存發展的生產與分配社會財富的經濟實體，通過對財務報告提供的信息資料進行系統分析來了解掌握企業經營的實際情況，分析企業的行業地位、經營戰略、主要產品的市場、企業技術創新、企業人力資源、社會價值分配等經營特性和企業的`盈利能力、經營效率、償債能力、發展能力等財務能力，并對企業作出綜合分析與評價，預測企業未來的盈利情況與產生現金流量的能力，為相關經濟決策提供科學的依據。
在做財務報告分析的時候，我發現，想要做出一份好的財務報告分析，是一件很困難的事情。首先，要有很專業的財務知識，對于各種指標都非常熟悉，要知道每個指標的計算公式，還有個指標所代表的含義；其次，是要有豐富的信息，不僅要了解企業本身的運營狀況，還要了解企業所處行的發展前景，企業在行業中所占的位置，甚至還要了解政府政策對行業的影響。而卻以上提到的信息，必須是真實可靠的。因為財務報告分析，實際上是對企業未來發展的預計，也就是說，其中有很多主觀因素，因此只有有力的證據，才能使我們的財務報告分析有可信性。因為不同的人，對于企業財務報告分析的目的不同，所以財務報告分析的側重點也不同。例如：
投資者的分析主要是為尋求投資機會獲得更高投資收益而進行的投資分析和為考核企業經營管理者的經營受托責任的履行情況而進行的企業經營業績綜合分析與評價。其分析的重點是企業的盈利能力、發展能力和業績綜合分析評價。
債權人的分析主要是金融機構或企業為收回貸款和利息或將應收款項等債權按期收回現金而進行的信用分析。信用分析的重點是償債能力、盈利能力和產生現金能力。
企業經營管理者為了更好地對企業經營活動進行規劃、管理與控制，利用財務報告進行經營分析。該分析要分析企業各種經營特性包括盈利能力、償債能力、經營效率、發展能力、社會存在價值等，并要綜合分析企業的經營情況。
綜上所述，財務報告分析無論是對于投資者還是管理者都是非常重要的。只有準確的掌握企業運營狀況，才能做出正確的判斷。
財務報告分析與財務管理篇六
今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業收入降幅較大，部分企業虧損嚴重，經營出現困難，經濟效益下滑，嚴重影響了##市工業企業的正常運行和發展。具體看，主要財務指標完成情況如下：
一、匯編企業戶數。
本年度市級匯編工業企業57戶，其中：國有及國有控股企業19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業38戶，較上年37戶增加1戶。
二、主要財務指標完成情況。
(一)工業總產值和增加值。
##年，市級工業企業完成工業總產值149354萬元，較上年完成工業總產值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。其中：
業有限責任公司完成工業總產值10837萬元，##真空設備有限公司完成工業總產值9685萬元，以上企業列全市2—5名。工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業總產值5677萬元，##沙井驛建材有限公司完成工業總產值4520萬元，##水泵總廠完成工業總產值3350萬元，##蘭量工具股份有限公司完成工業總產值1183萬元。
38戶集體企業完成工業總產值52961萬元，生產型企業15戶，其中：##高壓閥門有限公司完成工業總產值18360萬元，列全市第一。##晶亮玻璃有限責任公司完成工業總產值17008萬元，##蘭塑薄膜有限責任公司完成工業總產值5900萬元，##蘭塑管材有限責任公司完成工業總產值5677萬元，##宏建建材有限責任公司完成工業總產值3068萬元，以上五戶企業共完成工業總產值50013萬元，占市級集體企業總產值的94.43%。工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有：##聯合重工有限公司完成工業總產值1924萬元，##中興科技實業發展有限公司完成工業產值1742萬元，##輕工業機械有限責任公司1650萬元，##商通工業鍋爐制造有限公司1393萬元。
##年，市級工業企業完成工業增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業完成工業增加值61867萬元，占75.96%;集體企業完成工業增加值19579萬元，占24.04%。完成工業增加值在萬元以上的企業有：##高壓閥門有限公司完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司完成4335萬元，##晶亮玻璃有限責任公司完成4110萬元，##機床廠完成3682萬元，##真空設備有限責任公司完成2905萬元。
(二)主營業務收入。
##年，市級工業企業實現主營業務收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。其中：
19戶國有及國有控股企業實現主營業務收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實現主營業務收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業有：##水泵總廠實現主營業務收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;##藍天浮法玻璃股份有限公司實現主營業務收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;##美高鞋業有限公司實現主營業務收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;##機床廠實現主營業務收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。
增長幅度最大的是##模具廠，本年實現主營業務收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。不同程度增長的企業還有：##沙井驛建材有限公司主營業務收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;##減速機廠主營業務收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;##煤炭有限責任公司主營業務收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。相反，一些有規模、有固定產品、歷年收入增長的企業增長幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產經營有限公司增長0.05%;##鍋爐制造有限公司增長0.09%;##真空設備有限責任公司增長0.04%。
37戶集體企業實現主營業務收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責任公司，該企業##年實現主營業務收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。增長1倍以上的企業還有：##宏豐電鍍有限公司實現主營業務收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍。
##蘭塑薄膜有限責任公司實現主營業務收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實現主營業務收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;##恒源商貿有限責任公司實現主營業務收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;##鐘山包裝容器有限責任公司實現主營業務收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;##宏建建材集團有限公司實現主營業務收入4097萬元，較上年同期萬元增加2094萬元，增長1.05倍。
增長25%以上的企業還有：##利仁標牌有限公司實現主營業務收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;##敦煌文化用品有限責任公司實現主營業務收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;##中興科技實業有限公司實現主營業務收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;##輕工業機械有限責任公司實現主營業務收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%。
甘肅恒源物業管理有限公司實現主營業務收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;##大慶家具有限責任公司實現主營業務收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;##金駝實業有限公司實現主營業務收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。不同程度下降的企業有：##金鑫工藝美術廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責任公司下降23.63%;##富星工貿有限責任公司下降22.50%。
(三)利潤總額。
##年，市級工業企業盈虧相抵后實現利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。盈利企業28戶，虧損企業29戶。其中：
19戶國有及國有控股企業盈虧相抵后實現利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。盈利企業12戶，盈利總額6192萬元;虧損企業7戶，虧損總額1249萬元。盈利企業中：##減速機廠增幅最高，本年實現利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;##弘昌照明電器有限責任公司盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。
另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業有限責任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;##塑料工業總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。盈利企業中有2戶企業較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍;##美高鞋業有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。
38戶集體企業盈虧相抵后實現利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。盈利企業16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業22戶;虧損總額1560萬元。盈利企業中：##晶亮玻璃有限責任公司盈利1406萬元，##普蘭太電光源有限責任公司盈利535萬元，##高壓閥門有限責任公司盈利289萬元，##宏建建材集團有限公司盈利96萬元。
4戶企業扭虧為盈，甘肅恒源物業管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。##恒源商貿有限責任公司盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。
(四)上交稅金。
市級工業企業本年應交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元，其中：國有及國有控股企業實際上交各項稅金6972萬元，集體企業上交各項稅金3491萬元。其中：
19戶國有及國有控股企業實際上交各項稅金6972萬元。其中：上交增值稅4823萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交817萬元，##真空設備有限責任公司上交655萬元，##藍天浮法玻璃有限公司上交301萬元，##機床廠上交138萬元，##煤炭有限責任公司上交120萬元。
上交營業稅212萬元中##煤炭有限責任公司上交63萬元，##塑料工業總公司上交40萬元，##國有資產經營有限公司上交39萬元，##機床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交。上交企業所得稅648萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交113萬元，##國有資產經營有限公司上交103萬元，##真空設備有限責任公司上交61萬元，##機床廠上交18萬元。
38戶集體企業實際上交各項稅金3491萬元，其中：上交增值稅2508萬元中：##晶亮玻璃有限責任公司上交977萬元，##棉紡織有限責任公司上交380萬元，##五一機器廠上交349萬元，##高壓閥門有限公司上交331萬元，##輕工業機械有限責任公司上交104萬元。上交營業稅145萬元中：甘肅蘭海商貿有限責任公司上交45萬元，##中興科技實業有限公司上交32萬元，##金駝實業有限公司上交10萬元，##三新包裝有限責任公司上交9萬元。上交企業所得稅45萬元中：##高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿有限責任公司上交11萬元。
三，企業經營情況分析。
從以上指標完成情況可以看出，##年市級工業企業營業總收入略有增長，但整體來看，成本費用較上年同期有所增長，應收帳款加大，貨款回籠困難，企業流動資金十分緊張，使得大部分企業盈利能力較弱，虧損戶數增加，虧損面加大，虧損額急劇上升。具體分析，主要有以下幾個方面的原因：
(一)生產任務不足，市場占有率低。
##年市級57戶工業企業中，生產型企業27戶，占47.37%。非生產型企業30戶，占52.63%。非生產企業中，原來生產任務正常，有固定生產加工任務的企業18戶，現均因市場前景不好，生產任務不足或者根本無產品訂單而與其他12戶企業一樣靠出租房屋收入和接受委托產品加工維持生存。
造成這種局面的主要原因是：市級工業企業大都在五、六十年代創建，技術設備落后，產品老化，冗員較多，資金匱乏，企業的管理體制仍舊是老方法、死套路。工資水平低，社會保險繳納困難，早已不適應市場經濟的發展。雖然國有企業改制已經初步完成，職工身份已經置換，但人員負擔仍過重，各種社會保險交納基數逐年增長，人員經費不斷上升，使得國有企業落后與其他類型企業的發展，企業只能按部就班地靠老產品維持度日。
##年全市工業企業主營業務利潤率僅為0.37%，主營業務收入雖然較上年同期略有增長0.02%，但大部分企業仍存在原材料漲價、銷售成本增高、銷量下降的嚴重問題。
(二)生產資金嚴重短缺，償債能力和營運能力差。
##年，市級工業企業資產總計680496萬元，負債總計411074萬元，資產負債率60.41%。流動比率0.76，速動比率0.56，說明企業的長期償債能力和短期償債能力都較弱。
19戶國有企業資產總計518066萬元，其中流動資產198362萬元，占總資產的38.29%，非流動資產占61.71%。流動比率高達0.78，速動比率0.6，企業資金配置極不合理，正常的生產資金難以保證，造成流動資金缺乏，無力進行擴大再生產和技術改造。再加上企業產品銷售不暢，存貨積壓，貨款難以及時回籠，使存貨周轉率僅為0.67次，應收賬款周轉率只有0.02次。這些因素造成償債能力低，企業無法從銀行取得貸款，不良資產達到42.68%，生產經營一路滑坡。
(三)企業虧損嚴重，盈利能力減弱。
##年，市級工業企業在主營業務收入增長的情況下，仍然出現大面積的虧損，企業利潤下降幅度較大，虧損企業增多，盈利的企業屈指可數。市級企業29戶虧損，虧損總額達2809萬元，虧損面50.88%。
19戶國有及國有控股企業中，虧損企業7戶、虧損總額1249萬元，虧損面達到36.84%。其中：##塑料包裝材料材料有限公司虧損高達377萬元，列市級虧損第一。另外，##蘭量工具股份有限公司虧損294萬元，##鍋爐制造有限公司虧損241萬元，##水泵總廠虧損186萬元，##煤炭有限責任公司虧損133萬元。盈利企業盈利能力減弱，##市國有資產經營有限公司本年盈利330萬元，較上年盈利401萬元，減少71萬元，下降17.73%;##阿干供電有限責任公司本年盈利13萬元，較上年盈利25萬元，減少12萬元，下降11.71%。##機床廠和##真空設備有限責任公司本年盈利能力沒有大的增長，與上年持平。
37戶集體企業中，虧損企業22戶，虧損總額1559萬元，虧損面達到59.46%。其中虧損100萬元以上的企業有：##商通工業鍋爐制造有限公司虧損412萬元，##棉紡織有限責任公司虧損260萬元，永登藍天石英砂有限公司虧損259萬元，##大眾工貿有限責任公司虧損126萬元，##利富服飾有限公司虧損123萬元。
盈利企業盈利額減少，近年盈利情況較好的##高壓閥門有限公司本年盈利289萬元，較上年同期盈利719萬元，減利430萬元，下降59.86%;甘肅蘭海商貿有限責任公司本年盈利20萬元，較上年同期盈利47萬元，減利27萬元，下降56.78%。相比國有企業，集體企業規模小、產品單一、資金匱乏、抵御風險的能力較弱，受市場影響更加劇烈。
(四)成本費用增加，支出水平上升。
本年市級工業企業主營業務成本121128萬元，較上年123128萬元減少2000萬元，下降0.02%。就市級國有及國有控股企業來看，主營業務成本60844萬元，較上年65966萬元減少5122萬元，下降0.08%。主營業務成本上升20%的企業有：##減速機廠上升29.25%，##沙井驛建材有限公司上升22.64%。下降幅度大的企業還有：##蘭量工具股份有限公司下降61.03%;##美高鞋業有限責任公司下降32.72%;##藍天浮法玻璃有限公司下降25.57%;##水泵總廠下降23.88%。其他企業經營生產成本普遍上漲10%以上，究其原因主要是受原料價格上漲的影響，企業人工成本的增加，尤其是對于一些裝備制造業企業的影響更大。
本年市級工業企業管理費用、銷售費用及財務費用共發生32423萬元，較上年同期27360萬元增加5063萬元，增長18.51%。其中：管理費用增長15.50%，銷售費用增長27.37%，財務費用增長22.5%。各企業雖嚴格控制各項費用，但基本沒有下降的空間。一部分企業由于生產任務少，大批職工待崗、內養，工資支出明顯減少，再加上企業無資金投入開發新產品，進行技術改造，辦公費、廣告費、折舊費等費用相對變動不大，甚至減少。
面對企業成本費用持續上漲的情況，市級工業企業也積極采取各種措施減少不必要的成本支出，企業通過強化內部財務管理，提高生產效率，開源與節流并重。但是受各種不可抗拒因素的影響，企業所做節約成本的努力也打了折扣。
(五)外部因素影響。
財務報告分析與財務管理篇七
本人擔任長沙國龍酒店財務部經理已有4年多，感謝酒店管理公司及酒店領導對我的信任，讓我有一個鍛煉自己、提高和發展自己的舞臺，財務部門是酒店的核心部門，財務的工作貫徹了企業經營管理的各個環節，現本人對自己的工作簡單的慨括如下：
一、主要工作：
1、制定并貫徹實施酒店財務管理制定及采購物資管理制定，從制定上堵塞漏洞，嚴格執行財務各崗位的規章制度。
2、組織財務全體人員學習酒店財務內控管理制定將內部控制與內部審計緊密結合，每月進行調價、盤點等自查與監督工作，從各項單據票據的審核、票據的填制及印章保管等工作抓起，遵循酒店財務報賬流程，加強財務工作的規范性，爭取酒店利潤空間的化。
二、財務核算和財務管理工作。
財務部一直人手較少，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。這是財務部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內外經濟活動提供了應有的支持。基本上滿足了各部門對我部的財務要求。
1、加強了財務基礎工作和精細化管理力度信息是一個企業的神經，而這些信息來源的科學性就給財務的基礎工作提出了挑戰，現在稅控監管部門及審計檢查力度的加大我們在基礎工作方面更加嚴謹，因此我們強化了基礎工作，規范了會計核算，嚴格執行國家各項財稅法規，及時、準確填制各項財務報表，保證會計信息的真實、準確、合法。
2、持續推進全面預算管理，提高前瞻性財務規劃力度。
由于全面預算的編制是從業務計劃出發將戰略層層落地，以具體的業務計劃支撐預算數據，并由專業部門歸口審核與業務相關的預算，以實現公司的運營策略與資源配置的統一，避免了孤立、僵化、就數字論數字的預算。預算分解的過程中，也是向各級員工傳達了企業的目標信息，及企業面臨的風險和優勢，明確個人的任務和責任的過程，說到底是逐級的過程。在執行過程中，更注重跟蹤差異分析，及時調整與業務不相稱的數據，因此，一年來全面預算管理工作初見成效，在指導經營發展，戰略決策，全面有效配置資源上發揮作用。
3、加強業務學習，提升理論水平，建設優秀財務隊伍。
人是生產力中起決定作用的因素，只有具備扎實的理論基礎，才能指導實踐。“藝多不壓身”，因此，我們有計劃組織全體財務人員學習相關稅收法律知識，提升把握政策的水平，增強團隊學習創新能力，并運用于工作實踐。
三、需加強的工作：
1、通過管理公司審計小組每季度考核工作指出存在的一些問題，我們意識到財務工作中還是存在管理漏洞，需要完善和落實，比如說原始單據附件的規范性、付款憑據的合理依據、賬務處理的及時性及加強酒店各項收入的監督等。
2、堅持嚴格貫徹執行年度預算，重點抓成本費用的控制，合理、高效的支配酒店的每一分錢財。爭取利潤的化。
3、不斷加強財務各崗位的專業知識和職業道德的培訓、學習，及時了解、掌握國家頒發的稅法政策、法律法規。
style="color:rgb(18,91,134);">。
財務報告分析與財務管理篇八
本企業進行了為期六年的運營，在此期間，本企業曾面臨倒閉的問題，最后在大家的努力之下，又重新回歸到正常運營情況之下，雖然在此期間也產生了很多問題，譬如由于分析不全導致資金流轉出現資金運轉不開的現象等問題，最終聽取老師的意見采取貸款等途徑進行了糾正，使得企業又回到了初始的狀態下，能夠進行資金的流轉。下面主要從四個方面即銷售、財務、成本、杜邦等方面進行分析本企業的財務分析。
圖1。
本企業從第六年正式進入盈利狀態，前五年一直處于虧損狀態，如圖1所示，本企業從第一年開始，收益一直為負，尤其是第三年收益負值最大，造成此結果的原因是因為考慮不夠周全導致開銷過大，而訂單接收數目有限，而每年的權益成遞減趨勢，直到第六年才步入正軌，權益開始上升估計下一年就能正式步入軌道。
圖2。
本企業為c企業，圖2中包含c企業即本企業六年運營情況中市場占有率的情況，每年市場的占有率都趨于百分之十三十四左右，除了第二年市場的占有率為百分之二十左右，其中最主要的原因是廣告的投入量加大，而占有了一定的市場。而相較于其他企業而言，由于本企業的資金周轉出現問題，才導致市場占有率的不均衡，對于這種情況的解決辦法就是合理的規劃該如何投入廣告量，從而更好地占有市場。
圖3。
的財政問題，因此接下來要做的就是合理規劃本企業每年的預算以及所需各項費用的支出情況。
圖
4
圖
5
圖6。
圖7。
圖
8
圖9。
本企業的綜合性費用包括直接成本、廣告費、管理費、經營費、折舊、利息、產品開發、軟資產開發等，根據圖4—圖9，c企業的直接成本呈現穩定的趨勢，而c企業的廣告費由于第二年的錯誤判斷導致費用的之間增加，而其他所需費用不夠用，直接結果就是無法支付像管理費等其他費用，則導致必須向銀行進行貸款等，這樣就導致了利息的增加，而由于生產線的落后，生產的成品有限，資金周轉不開，對于這樣一個結果，我們應當更好地做好預算，不應該在不了解情況的狀況下急于拿下區域市場的域王而做出“丟了西瓜撿了芝麻”的行為。
圖
10。
圖11。
將圖11和圖10進行分析，可以看出c企業的直接成本趨于穩定狀態，直至第六年所接的訂單大部分由第一二兩個季度完成，而第六年的后半個年則基本處于不生產經營的狀態，而廣告費用則除了第二年的大量投入導致后續工作幾乎無法進行下去，所以只得接下來進行短期貸款來填補這部分未賺的的利潤，第三年則進行了新生產線的投入，這種新型生產線的投入量大，直到可以使用花費的錢在不足的情況下更加緊缺，無法在進行貸款活動，接受老師的意見而把廠房在第四年賣出，以供資金的周轉。
圖12。
圖13。
圖
14。
圖15。
圖16。
企業的財務分析主要從收益力、成長力、安定力、活動力四個方面進行分析，收益力：從橫向上分析，本企業的凈資產收益率相較于其他企業而言不夠穩定，起伏太大，從縱向上分析，本企業的收益力中存在著嚴重的問題，直到第六年問題才得以解決，呈現向好的方面發展的趨勢;成長力：從橫向上分析，本企業的收入成長率和利潤成長率在第三年出現明顯的問題，接著問題在接下來的幾年中慢慢進行解決，但是直到第六年仍然存在著一定的問題，從縱向上分析，在企業的第五年則沒有利潤成長率，在第六年則沒有凈資產成長率，這也就是說在企業的第五年沒有任何利潤，只是白白浪費生產線還產生折舊問題，而第六年雖然有利潤，卻因為要還貸等問題導致沒有凈資產成長率，所以企業還是有很大的資金問題;安定力：從橫向上分析，本企業相較于其他企業而言，總資產負債率高，也就是說賺的錢都用于解決銀行還貸問題，真正賺得到利潤則要進行生產線的改進問題以及新產品的開發還有市場準入的投資等問題上，從縱向上分析，最主要的問題還是總資產負債率高，也就是說在企業的安定力方面最主要的問題就是總資產的.負債情況嚴重;活動力：從橫向上分析，本企業的周轉率方面存在著優勢，周轉率相較于其他企業而言比較高，從縱向上分析，周轉率這方面是本企業的一個可以繼續發展的優勢項，這是可以扭轉本企業如今狀況的最佳辦法之一。
圖17(第一年杜邦分析)。
圖18(第二年杜邦分析)。
圖19(第三年杜邦分析)。
圖20(第四年杜邦分析)。
圖21(第五年杜邦分析)。
圖22(第六年杜邦分析)。
圖23(第四年a企業與本企業的杜邦分析對比圖)。
根據本企業的杜邦分析圖可以得知，本企業的凈資產收益率在第二年出現問題直到第五年的凈資產收益率才出現正值，而相較于其他企業而言，本企業的凈資產收益率是影響本企業的關鍵原因，從而直接影響其他比率的結果。據圖可以知道，本企業的權益是先上升后下降的問題，也就是說本企業的權益存在著問題，而權益的影響因素有上一年的利潤留存和年度凈利，如若上一年的利潤留存和年度凈利不好，則直接影響今年的權益，隨后就會影響企業的利潤以及負債情況。本企業的銷售凈利率相較于其他企業而言較低，但是從本企業總體的銷售凈利率而言是一步步在提升的過程，這是本企業的優勢。本企業的總資產周轉率較高，雖然其中一部分是因為賣廠房的錢，但這對于本企業而言是相對于其他企業的優勢。本企業從開始經營到第六年結束期間，基本從未盈利，凈利直到第六年才走向正值，其他情況一直處于虧損狀況。本企業的平均資產一直徘徊不前，并沒有什么大的突破，而其他企業的資產都有相應的提高，這就是本企業最大的資金問題，也就是說本企業的流動資金有一定的局限性。
總結。
作為c企業的財務總監，我認為本企業存在的問題有很多，雖然我們只經營了短短的六年時間，但是在其中也看出我們自身存在的問題，我認為在財務這方面我個人做的不是很好，其中主要的問題是對于資金的周轉出現嚴重的缺陷，也說明在經營企業方面財務是至關重要的，在實際操作方面仍然欠缺該有的考慮，這才導致本企業在第四年出現權益為負也就是說企業宣布破產，最緊要關頭本企業的ceo通過她的營銷策略成功將企業扭轉，從而企業瀕臨破產而非直接宣布破產，接下來的兩年時間里全企業成員進行了詳細的預算，雖然中間也出現了一些小的插曲，但是第六年的時候企業終于開始盈利，有種起死回生的感覺，但是那一刻的我們是欣慰的激動的。作為企業的財務總監，我并沒有很好地進行預算，從而導致企業的資金流出現嚴重的虧損，期間導致企業多次向銀行進行借貸(譬如，貸款、短期貸款、長期貸款)，所以企業的大部分利潤都交給銀行進行還貸，這期間若沒有老師即老廠長給的建議，或許本企業根本無法運營下去，多次資金出現問題的時候都是老廠長給予了建議我們才安穩的進入可以重新盈利的局面。
作為c企業的一份子，我很樂意融入這樣的集體中，雖然中途因為各種原因出現了爭吵，但是最后大家還是團結一致直接幫企業渡過難關，或許接下來在經營幾年，我們企業仍將面臨著破產的可能，但是我們認為有了這幾年的歷練以及老廠長對我們提出的意見我們進行采納的過程，我認為我們企業還是會有收益并不會輕易面臨破產。
最后，很高興學校給了我們這樣一次實踐的機會，也很高興在老師的輔導下我們企業并沒有倒閉，對于我們而言是一次自身的鍛煉，也從老師給予的意見中學到了很多東西，這對于我們今后的生活以及工作都有很大的幫助，最后要謝謝老師給予的意見，我們應多做這樣的實踐。
財務報告分析與財務管理篇九
我們對于財務報告分析的研究首先就要了解它的發展歷程，財務報告分析的發源地是美國，最初是由美國的銀行對于借款人信用和貸款償還能力的分析，隨著世界經濟的發展，公司制的形成，不斷有投資者、債權人對公司的規模等進行分析，進而人們開始意識到財務報告分析的重要性。20世紀中后期財務報告分析的規則以及相關內容等基本上有了統一，使得財務報告分析成為一種獨立的學科。隨著社會經濟的發展以及公司經營模式的多樣化，企業的財務報告分析也變的多樣性。
財務報告是對于企業的財務狀況和經營成果全面規范的體現，對于企業的財務報告分析出了要依據企業對外公布的財務報告資料以外還要依據企業的日常會計資料、財務情況說明書、統計資料等。因此財務報告分析的意義主要有：通過財務報告分析可以了解企業的過去以及現在。財務報告分析是對企業的過去財務以及現在財務的分析，通過報表可以及時的得出企業的發展歷程;通過財務報告分析可以及時的對企業的財務進行監測。財務報告就是將企業的各項分析內容和各種分析方法結合起來進行綜合的分析，以此確定企業的財務發展情況;財務報告分析還可以及時的了解企業的財務經營情況進而得知企業的財務贏利、經營效率等，同時還可以推測出企業的未來發展潛力和成長能力。
企業的經營者主要是受到委托者對企業的法人財產進行經營管理進行的分析管理。對于企業的經營管理者他們為了行駛自己的職責他們必須要及時的關注企業的資金運作情況、債務償還能力以及企業的贏利情況。可以說企業的經營者對于財務的報告分析要從綜合的全面的進行分析，以此能夠保證自己準確的了解企業的經營情況。
企業的經營者可以說是對企業的業務以及財務狀況了解最多的分析主體，它對于企業的情況掌握有更多的渠道，可以說財務報告分析對于經營者具有重要的作用，他能夠幫助企業的經營者全面的把握企業的發展，做出適合企業發展的財務措施。
企業的投資者主要是企業的出資者以及市場上潛在的出資者，可見企業的投資者對于財務報告分析具有積極地作用，他們十分的看重企業的財務報告分析，因為企業的財務情況關系到投資者的切身利益，投資者對于企業的投資報酬等的關注可以看出他們對于財務報告分析的'目的主要是考量企業的贏利情況，因為企業的贏利是保證企業能夠給予投資者紅利的基礎。總之通過財務報告分析可以使得投資者能夠評價管理者的也能，同時財務報告也是為企業制定薪酬的重要依據，在進行財務報告分析中投資者側重于對于企業贏利性和成長性的分析。
債權人與企業之間存在著利害關系，債權人的利益是由企業支付的，但是在企業的經營中企業的管理者為了自身的利益追求更大的投資收益，他們對于企業的利益不能實情的告訴債權人，因為存在著這些利害關系使得債權人更加注重對于財務報告的分析。
財務報告分析與財務管理篇十
1、資產負債表(資產部分)主要項目趨勢分析。
(1)、方大集團2010年資產規模有所擴大增加數額達到508347146.7，增長速度為25.53%，其中流動資產的增長速度為35.49%，固定資產的增速有所下降為-7.77%，表明公司的增長主要源于流動資產增長。
(2)從方大集團的流動資產部分的比較分析可以看出2010年集團流動資產的增加446974552.1，增長速度為35.49%。主要原因是由于貨幣資金增加280656989.6，增長速度為55.43%。出此之外應收賬款、應收票據、預付款項、存貨分別增加63020322.03、15871007.92、5410328.76、81314837.95增長速度分別為15.89%、96.24%、26.70%。
(3)2010年方大集團固定資產增加額為-18695336.8，增長速度為-7.77%，在建工程增加額為38434423.62，增速為67.71%，無形資產增加額為36061264.23，增長速度31.49%。
(1)、2010年方大集團流動負債總體變化大，其增加額為122099631.3，增加速度為14.14%。但是從流動負債個項目可以看出應付票據、應付賬款、應付職工薪酬均有較大增長，其增加額分別為36059523.03、96385902.48、9463795.07，增長速度分別為59.87%、32.5%、67.37%。而預付款項、應交稅費、其他應收款卻分別減少了34663606.92，8506131.92，3693149.99，減少幅度分別為71.75%、39.52%、14.55%。可以看出方大集團流動負債的增長速度小于流動資產的增長速度，這有利于改善集團的償債能力。
(2)2010年方大集團的非流動負債增長幅度與流動負債增長幅度相近，差距不大。
(1)2010年方大集團的資產結構中流動資產的比重2009年為54.78%，2010年為63.24%，略有上升;固定資產比重2009年為17.48%，2010年為12.08%呈下降趨勢;無形資產比重2009年為5.29%，2010年為5.75%略有上升。其流動資產比重較大，說明方大集團資產流動性和變現能力較強，具有一定的償債能力和承擔風險的.能力。
(2)、2010年方大集團應收賬款比重下降，說明集團加大收款力度減少應收賬款的占用;2010年方大集團存貨比重略微上升：2010年方大集團的無形資產比重2009年為5.29%，2010年比重為5.75%略有上升。
(3)方大集團的股東權益比重2009年為48.18%，2010年比重為54.96%，上升了6.78%。其上升的原因主要是資本公積和未分配利潤得增加。資本公積2009年比重為5.44%，2010年比重為16.80%，資本公積的比重上升意味著集團抵御風險的能力加強;未分配利潤2009年比重為6.91%，2010年比重為7.69%。盈余公積2009年的比重為0.901%，2010年比重為0.896%。
如上表可2009年和2010流動資產的比重分別為54.78%和63.24%;2009年和2010年流動負債的比重分別為50.01%和43.37%。這兩年方大集團的流動資產都大于流動負債，說明這兩年來方大集團基本選擇穩健型對稱結構，表明企業財務風險較小。
財務報告分析與財務管理篇十一
1.華為現在經營非常良性，完全確立了行業地位，相信在短期之內成為世界通信設備制造商的老大指日可待，并在很長一段時間無人能超越。
2.華為的產品門類非常全，并且在每個方向都有很強的競爭能力，都引領著行業的發展，讓其他對手無懈可擊，越來越呈現強者更強的趨勢。
3.通信行業在全球經濟不景氣的大背景下，網絡運營商可能會為改善其財務狀況，推遲投資或發起其他降低成本的措施可能導致網絡基礎設施和服務需求的降低。普遍存在效益下降的情形，在此背景下，能夠取得2千多億銷售收入，116億的凈利難能可貴。
4.行業競爭加劇，各個國家的商業壁壘和保護主義將會影響到華為在全球通信設備市場的拓展;目前的國際銷售收入比例占全部銷售收入的七成。
5.通信設備行業不再屬于新興產業，已經變成了一個傳統制造產業，這個行業屬資本密集、技術密集、人才密集，并且先發優勢非常明顯。華為顯然已經站在了至高點，把其他競爭對手甩在身后。
6.華為一年三百多億的研發投入，為自己的發展提供了保障，持續不斷地向市場推出新產品和新功能，同時降低新產品和現有產品的成本，以保持自己的競爭能力。
7.華為的國際銷售戰略，同時也是人民幣升值的受害者，在20_年度，由于人民幣升值導致的損失高達40億元。
8.總的看來，華為的生存環境短期之內還能繼續所向披靡，長期來看，生存不易，行業決定命運，博主寧愿相信阿里巴巴能活102年，不相信華為能活這么長時間，但無論如何，已經是中國創新能力企業的佼佼者。
輪值ceo制度。
面對外界的不同觀點，任老板有一段精彩的澄清:看今天潮起潮涌，公司命運輪替，如何能適應快速變動的社會，華為實在是找不到什么好的辦法。cec輪值制度是不是好的辦法，它是需要時間來檢驗的。
傳統的股東資本主義，董事會是資本力量的代表，它的目的是使資本持續有效地增值，法律賦予資本的責任與權利，以及資本結構的長期穩定性，使他們在公司治理中決策偏向保守。在董事會領導下的ceo負責制，是普適的。ceo是一群流動的職業經理人，知識淵博，視野開闊，心胸寬履，熟悉當代技術與業務的變化。選拔其中某個優秀者長期執掌公司的經營，這對擁有資源，以及特許權的企業，也許是實用的。
華為是一個以技術為中心的企業，除了知識與客戶的認同，一無所有。由于技術的多變性，市場的波動性，華為采用了一個小團隊來行使ceo職能。相對于要求其個人要日理萬機，目光犀利，方向清晰要更加有力一些，但團結也更加困難一些。華為的董事會明確不以股東利益化為目標，也不以其利益相關者(員工、政府、供應商)利益化為原則，而堅持以客戶利益為核心的價值觀，驅動員工努力奮斗。在此基礎上，構筑華為的生存。授權一群“聰明人”作輪值的ceo，讓他們在一定的邊界內，有權利面對多變世界做出決策。這就是輪值ceo制度。
銷售總收入達20_億人民幣，同比增長11.7%，凈利潤116億人民幣，經營業績基本符合預期。20_年在企業業務和消費者業務所取得的成績令人振奮，消費者業務銷售總收入達446億人民幣，同比增加44.3%，特別是在智能終端領域強勁增長，整體出貨量接近1.5億臺。企業業務第一年作為集團的核心業務之一，較去年同比增長57.1%，全年銷售收入達92億人民幣。20_年華為依然持續增長并鞏固市場占有率，國內銷售收入達655.7億人民幣，同比增長5.5%，海外銷售收入達1384億人民幣，同比增長14.9%。基于對持續創新的，華為在20_年還增加對研發的投入，達237億人民幣，同比去年增加34.2%，占據全年銷售收入的11.6%。作為公司的經營戰略，華為以創新驅動業務增長，為公司的長遠發展和企業的持續成功奠定基石。
基本面分析。
1.20_年全球經濟低迷，部分地區政局動蕩、匯率波動等因素對公司的經營造成了一定影響。
2.運營商網絡業務穩步發展，在無線lte領域繼續保持地位、專業服務與國家寬帶等領域取得快速增長，在電信軟件、核心網領域，幫助310多家運營商客戶提供端到端解決方案和服務。企業業務成為中國企業市場ic丁解決方案的主流供應商，成立it產品線，收購華為賽門鐵克，加強了華為在云計算數據中心解決方案的地位，企業ict解決方案能力進一步提升。
行業正處于一個新的發展起點，零等待、品質至上、簡單至上等用戶體驗需求成為驅動行業發展的關鍵因素。云計算將得到更廠泛的應用，并將改變ct和it產業的商業模式。未來5年，移動寬帶用戶將超過50億，網絡流量將增長近百倍。智能終端更迅猛地普及，成為人們日常生活的重要組成部分。
4.華為將通過實現“超寬帶”、“零等待”和“無處不在”的信息與通信技術能力，滿足用戶對極致體驗的追求，促進個人、企業、機構和社會之間相互聯結，為人們的工作、生活孕育新的巨大機遇、激發出無限可能。
5.在面對巨大產業機遇的同時，也面臨著很多挑戰。從宏觀環境看，全球經濟困境還沒有緩解的跡象，通貨膨脹、匯率波動等加大了公司經營成本和風險。全球需求疲軟、資產泡沫破滅、金融去杠桿化將可能同時發生，增加了未來全球經濟走向的不確定性，戰略選擇與戰略執行能力正在經受新的考驗。
20_年的業務。
解決方案迎接信息洪峰。
順應移動寬帶業務和高清視頻業務等的快速發展，華為率先發布。gasite解決方案和泛在超寬帶網絡架構u2net，幫助電信運營商積極應對海量信息時代的到來，把握新的機遇。
驅動創新。
華為整合成立了“20_實驗室”。作為公司創新、研究和平臺開發的主體，將構筑公司面向未來技術和研發能力的基石。
云計算“化云為雨”
華為構筑了基于云的it解決方案能力，與300多家合作伙伴攜手，加速將云計算技術轉化為各行業的商業應用。目前，我們已在全球幫助客戶建設了20個云計算數據中心。
專業服務。
發布業界的huaweismartcare解決方案，助力運營商實現每業務每用戶的精準感知管理。在60個國家對1巧張網絡提供管理服務，幫助客戶卓越運營。
智能手機成就卓越體驗。
華為20_年發布系列明星智能手機，致力于滿足用戶對體驗的極致追求。全年，華為智能手機銷售量約20_萬部。
匯聚全球優勢資源。
華為在全球范圍建設能力中心，整合全球優勢資源，以更有效地服務客戶。
提升ict解決方案能力。
華為以53億美元收購華賽(華為與賽門鐵克的合資公司)，該項收購將有助于增強公司端到端的ict解決方案能力。
華為的戰略選擇。
為適應信息行業正在發生的革命性變化，華為做出面向客戶的戰略調整，華為的創新將從電信運營商網絡向企業業務、消費者領域延伸，協同發展“云一管一端”業務，積極提供大容量和智能化的信息管道、豐富多彩的智能終端以及新一代業務平臺和應用，給世界帶來高效、綠色、創新的信息化應用和體驗。華為將繼續圍繞客戶的需求持續創新，與合作伙伴開放合作，致力于為電信運營商、企業和消費者提供ict解決方案、產品和服務，持續提升客戶體驗，為客戶創造價值，豐富人們的溝通和生活，提高工作效率。
運營商網絡:華為向電信運營商提供統一平臺、統一體驗、具有良好彈性的，ngle解決方案，支撐電信網絡無阻塞地傳送和交換數據信息流，幫助運營商簡化網絡及其平滑演進和端到端融合，快速部署業務和簡單運營，降低網絡〔apex和opex)。同時，華為專業服務解決方案與運營商深度戰略協同，應對無縫演進、用戶感知、運營效率和收入提升等領域的挑戰，助力客戶商業卓越。
消費者業務:華為將繼續以消費者為中心，通過運營商、分銷和電子商務等多種渠道，致力打造全球影響力的終端品牌，為消費者帶來簡單愉悅的移動互聯應用體驗。同時，華為根據電信運營商的特定需求定制、生產終端，幫助電信運營商發展業務并獲得成功。
企業業務:華為聚焦ict基礎設施領域，圍繞政府及公共事業、金融、能源、電力和交通等客戶需求持續創新，提供可被合作伙伴集成的ic丁產品和解決方案，幫助企業提升通信、辦公和生產系統的效率，降低經營成本。
財務報告分析與財務管理篇十二
1987年，招商銀行作為中國第一家由企業創辦的商業銀行，以及中國政府推動金融改革的試點銀行，在中國改革開放的最前沿----深圳經濟特區成立。2002年，招商銀行在上海證券交易所上市;2006年，在香港聯合交易所上市。成立二十多來，招商銀行秉承“因您而變”的經營服務理念，不斷創新產品與服務，由一個只有資本金1億元人民幣、1個網點、30余名員工的小銀行，發展成為資本凈額1170.55億元人民幣、機構網點700余家、員工3.7萬余人的中國第六大商業銀行，躋身全球前100家大銀行之列，并逐漸形成了自己的經營特色和優勢。2009年以來，招商銀行先后被波士頓咨詢公司列為凈資產收益率全球銀行之首;榮膺英國《金融時報》“全球品牌100強”第81位、品牌價值增幅全球第一名，《福布斯》“全球最具聲望大企業600強”第24位，以及《華爾街日報》(亞洲版)“中國最受尊敬企業前十名”的第1位;榮獲《歐洲貨幣》、《亞洲銀行家》等國內外權威媒體和機構授予的“中國最佳零售銀行”、“中國最佳私人銀行”、“中國最佳托管新星”等。2009年6月末，招商銀行資產總額達19727.68億元人民幣。截至2011年10月末，招商銀行在中國大陸的93個城市設有32家一級分行、50家二級分行、12家直屬支行及760多家支行，2家分行級專營機構(信用卡中心和小企業信貸中心)，2家境外分行(香港分行、紐約分行)，1家子銀行(香港永隆銀行)，1622家自助銀行，1500多臺離行式自助設備，一家全資子公司——招銀金融租賃有限公司;在香港擁有永隆銀行和招銀國際金融有限公司兩家全資子公司，及一家分行;在美國設有紐約分行和代表處;在英國設有倫敦代表處。8月3日，招商銀行與西藏自治區財政廳簽訂轉讓西藏自治區信托投資公司產權協議，收購財政廳持有的西藏信托60.5%的股份。
二、財務報表結構分析(一)資產負債表結構分析。
1、資產結構分析1。
資產是指一企業透過交易或非交易事項所獲得之經濟資源，能以貨幣衡量，并預。
1
(1)貸款結構。
在招商銀行貸款的貸款總額中，企業貸款占了最大部分，并同比上漲;其次是零售貸款，同比略有下降;票據貼現占很小部分，同比下降。
新技術產業等優質行業的支持力度，并控制向房地產、地方政府融資平臺、“兩高一剩”等國家重點調控行業的貸款投放，企業貸款的行業結構得到進一步優化。零售貸款余額及新增緊隨四大銀行居國內同業第五位，其主要結構如下：
招商銀行零售貸款結構表。
力度，優化了資產負債配置結構，同時取得了較好的投資績效。22、負債結構分析。
客戶存款是招商銀行負債的主要方面，也是其資金來源的主要渠道。在2012年上半年競爭日趨激烈的情況下，客戶存款繼續保持穩定增長。截至2012年6月30日，本集團客戶存款總額為24,564.36億元，比2011年末增長10.65%。本期客戶存款占比下降了6.21個百分點，同業和其他金融機構存放款項和拆入資金占比有較大上升。活期存款占客戶存款總額的比例為53.50%，較2011年末下降1.08個百分點，定期存款占客戶存款總額的比例上升。這減緩了銀行的還款壓力，有助于提高銀行的安全性和流動性。
(2)應付票據、應付賬款占總資產百分比變動主要為公司生產經營業務增長所。
致。
(二)利潤表結構分析。
招商銀行利潤表。
2012年1-6月，利息凈收入同比增長22.19%，主要原因包括：一是生息資產規模增長較快;二是受上年加息翹尾因素影響，資產重定價水平提升，生息資產收益率提高;三是風險定價水平提升。非利息收入同比增幅30.35%。，與今年上半年商業銀行非利息收入同比增加21.5%的行業趨勢一致。尤其是其他凈收入同比增長72.07%，主要受票據價差收益增長影響。
本期經營活動的現金流有大幅變動。在現金流入方面，變動幅度最大的是同業和其他金融機構存放款項凈增加額和同業拆入資金及賣出回購金融資產款凈增加額;其次是收取利息、手續費及傭金的現金增加，得益于業務的擴張;存款增加幅度也較大。在現金流出方面，存放同業和其他金融機構款項凈增加額大幅上漲;支付利息、手續費及傭金的現金增幅也較大，這主要是因為存款增加;支付的所得稅費及其他各項稅費也有較大增加，因為營業收入的增長和經營規模的擴大。
2、投資活動。
投資活動產生的凈流出有非常大幅度的增長，但投資流入和流出的變化并不大。可見，招商銀行的投資戰略保持穩健。
3、融資活動。
籌資流入的增加主要源于發放長期債券;籌資流出主要變動受償還已到期債務支付的現金的影響。從現金流量表看，公司的融資處于快速擴大的狀況，需要注意財務風險。
三、總體經營情況評述。
2012年1-6月，面對復雜多變的外部形勢，如宏觀經濟運行放緩，貨幣政策微調，房地產市場持續降溫等，招商銀行克服各種不利因素，進一步深入推進二次轉型，實現了盈利的平穩增長。
盈利平穩增長，但增幅逐步放緩。2012年上半年，實現歸屬于本行股東凈利潤233.77億元，同比增加47.77億元，增幅25.68%，實現平穩增長，但增幅較2012年1季度的32.16%回落了6.48個百分點。年化后歸屬于本行股東的平均總資產收益率(roaa)和歸屬于本行股東的平均凈資產收益率(roae)分別為1.53%和27.00%，較2011年的1.39%和24.17%均有所提高。
比年初增加5,277.30億元，增幅18.88%。同期，股份制商業銀行總資產達211084億元，同比增長27.3%。可見，資產規模的迅速增長是整個銀行業發展的趨勢。資產質量基本穩定，撥備覆蓋水平提高。截至2012年6月末，不良貸款余額為99.03億元，比年初增加7.30億元;不良貸款率為0.56%，與年初持平;不良貸款撥備覆蓋率為404.03%，比年初提高3.90個百分點。
財務報告分析與財務管理篇十三
中小企業由于本身的經營專業性較差，在投資上很難進行科學的現行判斷，進行無效投資。當前我國中小企業通常在前期的發展策劃上不具有較強的經營可行性，企業管理者管理效率過低，經營項目參差不齊，導致企業內的資源無端浪費。
摘要：中小企業財務管理一直是企業會計學重點研究領域，從應然角度來說，中小企業管理有其自身的發展特點以及優勢，同時，在當下中小企業管理又存在一定的問題。
必須在中小企業財務管理的現狀的基礎上，認真總結中小企業財務管理存在問題，并在此基礎上提出相應的建議與對策。
從一定程度上來說，中小企業的財務管理在現階段的管理專門化程度更高。
也就是說，中小企業的財務管理無論從形式上還是從內容上都具有更加專業的管理體制。
首先，中小企業財務管理的會計人員更加具有相關的專業知識與專業技能，從一定程度上來說，財務管理人員的素質以及水平的高低在一定程度上決定著這個企業財務管理水平的高低。
從當前中小企業財務管理的人員上來看，其會計人員主體的素質與水平逐漸上升到相應的層面，這在一定程度上使得中小企業財務管理更加專業化以及精細化。
其次，中小企業財務管理的其他相關部門與財務管理部門的配合更加緊密。
這在一定程度上使得中小企業財務管理更加專業化以及專門化，并且具有更加高效率工作的趨勢。
實際上在中小企業管理工作過程中，中小企業的部門與部門之間的配合與協作往往比較重要，其部門之間的合作程度往往在一定程度上決定了其整個企業的財務管理的效率。
正是在這個意義上，中小企業財務管理的專門化程度也越來越高。
2.財務管理辦公軟件更加專業化。
財務管理辦公軟件指的是在中小企業財務管理過程中，中小企業的財務管理部門經常用到的，以及運用的對企業內部的財務情況可以實現高效率計算以及整合的軟件。
財務管理軟件是企業在互聯網技術的不斷推動之下而產生的，從一定程度上來說，企業的財務管理軟件的專業化程度越來越能決定著企業財務管理的專業化水平。
從應然意義上來說，企業的財務管理水平就現在而言越來越取決于企業對于財務管理軟件的應用水平以及其技術的開發水平，實際上只有企業逐漸重視財務管理軟件的開發與運用，企業的財務管理水平才能逐步提高，在這個意義上，企業的專業化水平才能得以逐步彰顯。
從實然意義上來講，世界上任何一家企業在當今世界都越來越離不開對企業管理辦公軟件的運用，每一家企業在其運作過程中，往往都十分注意相關的技術研究水平以及技術研究進度。
正是在此認識基礎上，中小企業在其財務管理方面，也逐漸產生了發展其財務管理軟件以及財務管理軟件的應用水平的意識，使其更加能夠適應社會的發展。
實際上，財務管理軟件在中小企業的大范圍運用，在一定程度上使得中小企業的各方面的管理更加便捷化，使得中小企業的財務管理水平以及其他管理水平更加高效率以及高水平。
3.企業領導越來越重視財務管理工作在中小企業發展的前期階段，中小企業的領導對財務管理工作的關注度不高。
往往中小企業的管理者總是把中小企業的財務管理放在并不重要的位置上，以至于財務管理工作不能得到應有的發展與提高。
實際上，財務管理工作在企業發展的任何階段都應該予以充分的重視以及足夠的發展的信任。
首先，在現階段來看，中小企業的領導對財務管理工作的重視程度得到了前所未有的重視，也就是說，中小企業財務管理發展水平的高低在一定程度上確確實實與領導的重視程度有著更為深刻的關系。
領導對財務管理工作的信任度在一定程度上使得中小企業財務管理工作的效率以及專業化水準更加得到提升。
其次，正是因為中小企業領導對財務管理工作的重視，在一定程度上使得中小企業在其發展過程中，逐漸形成了屬于其自身的特色的發展路徑。
這在一定程度上使得中小企業財務管理工作的發展自成體系，逐漸形成了其自身的發展體系。
最后，中小企業領導越來越重視到了財務管理部門與其他部門之間的協作與合作關系，這在一定程度上，使得中小企業財務管理部門與其他部門的關系更加緊密，其配合度越來越高，形成了中小企業財務管理部門與其他部門的有機結合以及高效配合，有利于中小企業管理部門之間協調配合的高效展開。
1.市場抗風險能力較低。
財務管理部門與企業的其他部門一樣也是企業的實務部門，在企業的任何實務部門之間都存在著一個抗風險能力的問題。
實際上財務管理部門的抗風險能力，指的是企業在自身發展過程中能夠抵抗財務管理技術的提高以及相關的市場風險的能力。
從當前中小企業財務管理的現狀來看，其市場抗風險能力較低，主要有以下幾個原因：其一、中小企業本身的實力比較薄弱。
從一定程度上來說，中小企業的實力指的是，其自身的財力、物力人力情況以及整個企業的市場競爭力情況。
必須認識到，企業本身實力較弱，是中小企業普遍存在的一種情況，任何中小企業由于其各方面的綜合原因，其企業自身實力往往不能夠達到應對市場風險的程度。
其二、有的中小企業對財務管理技術發展的重視程度不夠，在現代社會，往往來說，互聯網技術在社會發展中的作用越來越大，企業在自身發展過程中越來越能夠體會到企業發展與互聯網技術發展之間的關系的緊密程度。
往往來說，中小企業財務管理抗風險能力過低，所導致的后果就是中小企業財務管理水平的較低，不利于中小企業財務管理的進一步精確化以及專業化。
財務管理文化指的.是在中小企業財務管理過程中逐步形成的、屬于企業內部的一種專門的財務管理軟文化。
從市場營銷學上來說，一個企業在其發展過程中需要一定的企業軟文化，那么一個企業部門實際上在其發展與強大的過程中也需要一定的軟文化進行支持。
首先，中小企業財務管理缺乏一定的部門軟文化在一定程度上是因為中小企業的發展歷史較短，其沒有形成相當的市場經驗來組成屬于其自身的財務管理文化。
在一定程度上使得中小企業財務管理文化沒有形成相當的文化規模。
中小企業在財務管理方面，應該更加重視其財務管理文化的建立，實際上只有企業文化管理文化建立起來，一個企業的核心競爭力才能更加凸顯。
在當下的中小企業財務管理之中顯著缺乏的就是財務管理文化，沒有形成屬于其自身的財務管理文化實際上也就使得財務管理工作缺乏文化軟實力的支持。
3.缺乏與同行業之間的經驗交流。
中小企業在當前的發展過程中，沒有形成屬于其自身的文化交流系統。
從市場競爭的本質來看，任何市場競爭者實際上都是在一定的與同行業競爭者之間的不斷地相互學習的過程中來進行的，而與同行業之間的經驗交流在一定程度上也決定了一個市場競爭者的競爭態勢。
首先，在當前的中小企業發展過程中，財務管理部門與財務管理部門之間缺乏應有的溝通與交流，也就是說，財務管理部門之間相互學習經驗以及教訓的氛圍沒有形成。
從一定程度上來說，任何企業的市場競爭者之間要想形成一定的企業競爭文化都必須注意與其他部門之間的一種文化交流與文化合作，只有在相互的文化交流與文化合作的基礎上，才能使得企業的核心競爭力更加彰顯。
1.增強其市場抗風險能力。
增強市場抗風險能力，這是對中小企業本身來說，也是對中小企業財務管理部門而言。
中小企業財務管理部門實際上只有在實際的市場競爭中能夠把其自身的市場抗風險能力提高上來，才能實際上真正增強其自身的實力。
這就需要中小企業財務管理部門做到以下幾點：其一、重視相關財務管理軟件的技術升級以及技術研發。
前已述及，在當前的中小企業市場，對于財務管理軟件的運用已經達到了一定的程度與規模，中小企業的財務管理越來越面臨著對于財務管理軟件的升級與改造，實際上只有中小企業能夠正確認識財務管理軟件對于中小企業財務管理的重要性才能真正樹立起研發以及加強中小企業財務軟件的信心。
其二、高度重視財務管理的信息安全工作。
從很大程度上來講，一個企業在市場競爭中擁有多大的市場競爭能力以及市場抗風險能力實際上在很大程度上與信息安全管理工作密不可分，從這個角度來說，企業只有增強自身的信息安全意識以及信息安全保護能力才能在很大程度上使得企業財務管理工作的安全防護系統更加完善。
實際上在當前的市場競爭中，信息安全尤其是財務信息安全在很大程度上已經成為市場核心競爭力之一，也是市場競爭的不可缺少的因素。
前已述及，在當前的中小企業之間以及其內部都沒有形成屬于中小企業自身的財務管理文化，這在一定程度上是因為中小企業本身就不重視財務管理文化的建立以及部門文化的營造。
另一方面也是因為企業缺乏營造財務管理文化的意識。
首先，中小企業應該為財務管理文化的營造設計出具體的實施方案，并對其實施方案進行一定程度的評估。
可以考慮讓實施方案試行一段時間，并在試行期間進行一定的評估，逐漸建立起相應的企業管理文化的范圍。
任何情況下，一個企業的部門都需要一定的部門文化來引領這個企業的發展。
不能依靠部門文化來帶動起亞發展的企業，往往來說都是不能具有良好的市場競爭力的文化。
所以從這個角度來說，中小企業領導必須高度重視財務管理文化的營造以及創建，這樣企業的財務管理工作才能更加順利進行與發展。
3.加強與同行業部門之間的交流。
如上所述，任何企業的部門只有加強與同行業部門之間的經驗交流與教訓交流才能在更大程度上使得其市場競爭力增強。
在當前的中小企業財務管理工作中，中小企業之間顯然缺乏財務管理部門與財務管理部門之間的溝通與交流，每一個財務管理部門都是孤立發展的，也是獨自發展的。
沒有形成相應的市場交流氛圍與市場交流空間。
首先，中小企業的財務管理部門之間應該提升相互交流的意識，逐漸培育相互學習的態度。
從市場學上來說，任何市場競爭者都是在不斷地與其他競爭者之間的交流中實現自身的文化發展與文化塑造的，只有市場競爭者之間能夠真正形成相互交流的態勢與相互交流的氛圍，才能在更大程度上實現市場競爭者之間的良性競爭與良性發展。
其次，財務管理有經驗豐富的，也有經驗薄弱的，這本身就是市場競爭下的正常的表現，財務管理工作，必須依靠經驗與教訓的不斷總結，以及其相互交流才能在一定程度上實現財務管理工作的提升，同時，這也是提高中小企業整體的市場競爭力的重要手段。
四、結語。
中小企業的財務管理工作，必須結合中小企業自身的發展特點以及發展現狀。
明確中小企業財務管理工作的重點，知悉中小企業財務管理工作的現狀，找出中小企業財務管理工作存在的顯著問題。
財務報告分析與財務管理篇十四
提單是用以說明海上運輸合同的訂立和貨物已由承運人或裝船，并由承運人保證據以交付貨物的單據。提單的分類有許多種，按運輸方式可分為海運直達、海上聯運、海陸海空多式聯運提單，按貨物是否裝船劃分為已裝船提單和收貨待運提單，按提單上所到收貨人又可分為記名提單、不記名提單和指示提單，另外，按提單是否有批注，可分為清潔提單和不清潔提單。此外，還有其他的分類。
提單多是由國際海運公司制訂，其格式、內容不盡相同。本書所運用的提單格式是我國現行通用的海運提單，它是由中國遠洋運輸公司(簡稱中遠)制訂的。
提單分為正反兩面。正面主要記載船名、航次、承運人、托運人、收貨人、起運地、目的地、貨名及貨物外表狀況等，是有關本批貨物運輸的事項;背面主要規定承運人與托運人雙方的權利義務。以中遠公司提單條款為例，簡單介紹一下提單條款(以背面為主)主要內容。
(二)承運人與托運人。
這是提單正面的主要內容。在中遠公司的提單條款中，承運人就是中遠公司，而托運人則是運輸合同的另一當事人，必須在提單上注明，而對于按不記名的指示交付的提單，意味著按托運人的指示交付。
(三)管轄權(以后均為提單背面內容)。
指處理提單糾紛的法院。提單一般都規定此項條款，規定一切由提單引起的糾紛由船東所在地國家法院行使管轄權以保護本國利益。中遠公司提單也采取這種做法(參見本書所列的提單格式)。
(四)首要條款。
又稱為法律適用條款，即在提單中表明該提單運用某一國家的法律，或適用有關的國際公約，如海牙規則、維斯比規則等。一般來說，這一條款是受到尊重的，但是有的國家法律規定這一條款無約束力。如美國1936年海上貨物運輸法規定，運往美國或從美國運出的貨物的提單上盡管有首要條款，但仍要遵守該法規定。遇有這種情況時，提單的當事人各方一定要加以注意。
(五)承運人責任。
中遠公司提單規定有關承運人責任運用海牙規則。而我國海商法對承運人責任有獨特的規定，它適當加重了承運人的責任，這樣既承認《海牙規則》和《維斯比規則》占主導地位的現實，又充分吸收了《漢堡規則》的一些改進，符合國際海運發展的趨勢。如果提單在其首要條款中規定適用本國法律，若中遠提單做此規定，就可以運用我國海商法對承運人責任的規定。
(六)責任期間。
這一條款規定承運人的責任期間從何時開始至何時為止。中遠提單規定的責任期間從裝上船到卸離船即站到站或船航到船航條款，這與海牙規則一致。
(七)裝貨、訂貨和交貨。
這一條款一般規定貨方應以船舶所能裝卸的速度盡快晝夜無間斷地提供或提取貨物。貨方應對違反這一規定所引起的包括滯期費在內的所有損失承擔賠償責任。這是一條關于班輪運輸的滯期貨的規定，值得予以注意。
(八)賠償責任限額。
提單這一條款規定承運人對貨物的損失或損壞的賠償責任的每件或每計費單位的限額，但如果承運人接受貨物前，托運人書面申報的貨價高于限額并已填入提單并按規定提取運費時，應按申報價值計算。值得注意的是，如果提單在其法律運用條款中規定適用某一國家的法律或者規定運用國際公約時，則按此國內法或國際公約適用限額。
(九)索賠通知及時效條款。
索賠通知是收貨人在接收貨物時，就貨物短少或殘損狀況向承運人提出的通知，是索賠的程序，中遠提單增強負面11條對不同狀況索賠通知的時間做了規定。訴訟時效是按運輸合同就貨物運輸的損害賠償提出訴訟的期限。中遠提單規定的時效為一年。這些都與海牙規則一致。
(十)共同海損和新杰遜條款。
一般提單均規定共同海損按1974年約克安特衛普共同海損理算規則辦理，我國提單則根據1975年中國貿促會共同海損理算規則進行理算。
新杰遜條款是針對同一航運公司的兩艘船舶之間的救助費用而言的，條款規定救助費用應視為救助工作是由第三者的船舶所救的一樣應由被救船舶全額支付。具體內容參見中遠提單條款。
(十一)雙方有責碰撞條款。
這一條款主要是為了保護承運人的利益，規定貨方應從取得的賠償款中將按碰撞者責任應分攤的本船所載貨物損失的余額，退還給載貨船東，以符合貨運合同的規定。
(十二)提單的修改。
1992年我國頒布了《海商法》，對我國海洋航運事業影響深遠，在提單方面也不例外。因此法律條文的一些不同規定使提單必須做出修改，如賠償限額的提高、關于貨物交付損壞的通知時間等，因此，在對提單條款格式進行修改的基礎上簽發提單之時，一定要注意到是否符合《海商法》的規定。
財務報告分析與財務管理篇十五
20__年_月_日我懷著激動地情緒來到公司上班，看到同事們都在忙忙碌碌的做事，氛圍十分的好。第一天我們了解公司的基本狀況，本公司是月底先打電話給客戶收取原始憑證，通知一般納稅人在月底之前將取得的增值稅專用進項發票月末前持發票的抵扣聯去稅務局進行認證，當月認證當月務必抵扣，未認證的發票從開票日期至180天內有效。然后根據當地稅務規定的的抄稅時限(次月的1-5日)。
將已經開具使用的發票信息抄入到金稅卡中并攜帶金稅卡去國稅局抄稅。最后在15號之前報國稅和地稅，之后就開始做賬務處理。
經過差不多2個多月的學習，我基本上學會了公司的整個流程。首先，從客戶那里取得原始單據回來，我們開始粘貼原始憑證，粘貼原始憑證也有很多技巧，怎樣粘貼的好看、整齊，等到時候附在記賬憑證后面很美觀。由于我們公司用的是速達財務軟件，下一步我們就是在電腦上做賬。賬做完之后我們能夠查看明細賬和總賬，然后透過速達直接生成資產負債表和利潤表。
一、實習會計流程。
(一)關于憑證整理：我們首先從客戶那取得真實、合法的憑證，其中的憑證務必是為生產經營所發生的相關收入，費用，其取得的憑證務必是貼合會計法規定的要求，然后我們將這些憑證進行分類、歸集、整理并粘貼。
(二)關于申報納稅：我們透過粘貼好的原始憑證進行憑證錄入審核后進行期末結轉登賬，記賬。透過收入我們能夠填寫本月應繳納的增值稅和地稅。其中分為核定征收和查賬征收，按照其企業不同的基本狀況的如實填寫納稅申報表。每月的15日之前務必將上月的稅報完并且上交稅款。對于一般納稅人每月都要通知其納稅人到國稅進行抄稅，或者取得進項稅票也要同時到國稅去認證才能抵扣銷項稅款。透過這些數據如實填寫一般人納稅人申報表。
(三)關于其他業務服務：我們透過這一段時間的學習，我懂得了辦理一般納稅人的要求和流程，辦理一般納稅人需要貼合稅法的相關規定。辦理一般納稅人要購買金稅卡，金稅卡的發行，流程和所需證件。每一年納稅人還要對稅務登記證進行工商年檢，其年檢應在6月30日之前完成。
(四)關于個人：還有在公司應注重同事之間，客戶之間的溝通和交流。做會計的我們要管好自己的嘴，不能隨意透露顧客的商業機密。在公司我們要遵循公司制度和規定，服從公司的管理，更好的為他人服務。
二、有關會計實務工作改革的幾點意見。
會計管理作為國民經濟管理中的一個重要組成部分，其在社會經濟發展中的作用將越來越大。隨著知識經濟時代的來臨、管理方式的變化，會計工作的重點應日益從信息加工演化為對知識、信息的分析、決定和運用上來，會計實務工作方面的改革勢在必行。
(一)不斷擴大會計職業范圍。在知識經濟時代，會計工作的基點已經不是僅僅滿足于過去的信息(計算機能輕而易舉地在極短時間內完成此項任務)，而是將信息控制、未來預測作為工作的重點。會計工作除傳統的企業會計核算外，財務管理、經營計劃制訂、財務控制系統設計、投資決策等應成為重要的職業范圍。因此會計實務工作者應不斷拓寬視眼，延伸和轉變會計工作的功能，充分發揮會計在知識經濟時代應有的作用。
(二)不斷更新會計知識體系。在知識經濟時代，企業組織結構將出現較大的變革;其稅法也在不斷的更新，完善;按工作成果取酬的彈性工作制將成為普遍的工時制度;企業越來越重視人力資源和人力投資，員工也期望將自己的智慧財產投資于企業;企業的更多精力將放在新產品的研究上。另外，經濟各部門之間的聯系更為緊密，經濟運行的“觸角”也延伸向經濟部門以外的其他領域，如政治、文化、環境等等，近年來出現的綠色會計、行為會計等就是這種趨勢的端倪。因此會計實務工作者應適應社會變革，不斷增長和更新知識。
(三)不斷普及與深入信息技術的應用。在知識經濟時代，財務信息的收集、分析和處理，資本的籌集、調度和投入，產品的設計、加工和制造等關鍵性的過程，都務必依靠健全的信息技術才能順利進行，隨著經濟信息化的出現，會計軟件運用的越來越廣泛，其會計軟件已代替了老式的手工模式，使得會計處理數據變得精確化、簡單化、國際化。而稅控方面也越來越嚴謹，軟件系統便成了一個不可缺少的橋梁。使得國際互聯網、企業內部網成為會計人員的常用工具，手工處理方式已經到了非變革不可的時候。信息技術在會計中應用的不斷普及與深入，及其本身技術、知識更新的不斷加快，必將進一步加大對會計職業發展和會計人員知識結構的要求。
(四)實習心得。
一、作為一個會計人員，工作中必須要就具有良好的專業素質，職業操守以及敬業態度。會計部門作為現代企業管理的核心機構，對其從業人員，必須要有很高的素質要求。
二、作為一個會計人員要有嚴謹的工作態度。會計工作是一門很精準的工作，要求會計人員要準確的核算每一項指標，牢記每一條稅法，正確使用每一個公式。會計不是一件具有創新意識的工作，它是靠一個又一個精準的數字來反映問題的。所以我們必須要加強自己對數字的敏感度，及時發現問題解決問題彌補漏洞。
三、作為一名會計人員要具備良好的人際交往潛力。會計部門是企業管理的核心部門，對下要收集會計信息，對上要匯報會計信息，對內要相互配合整理會計信息，對外要與社會公眾和政府部門搞好關系。在于各個部門各種人員打交道時必須要注意溝通方法，協調好相互間的工作關系。工作重要具備正確的心態和良好的心理素質。記住一句話叫做事高三級，做人低三分。
四、作為一個即將工作或剛邁入社會的新人，也要注下面是我透過這次會計實習中領悟到的很多書本上所不能學到的會計的特點和積累，以及題外的很多道理。
五、在知識經濟時代，會計教育培養的是高素質的“通才”，教師不僅僅僅是傳授專業知識，更重要的是給學生創造一個有利的學習、生活氛圍，本著能構建完善的知識結構和潛力結構，拓寬知識背景和潛力基礎的原則，讓學生學會“做人、做事、做學問”。一個人只要有一、二個月不學習，就會落后，會計人員將不斷回歸教育，“活到老、學到老”正是為此需要做了很恰當的詮釋。在知識經濟時代，知識將不斷創新，“不創新，就滅亡”，就會計教育而言，一方面，它要求培養的人才有獨立思維的潛力、分析和解決問題的潛力、自我認識和評價的潛力等;另一方面就是要不斷地進行自我充電，讓自己具備更堅實的理論知識，相信知識能給自己帶來財富，帶來機遇，注重知識更新的動態。畢業實習是學生大學學習完成全部課程后的最重要的實踐環節也是我們大學生走出校園的第一個舞臺以及告別學生主角的一個橋梁。在學校我學到的永遠是理論知識，能不能把我們學到的知識應用到生活、工作中是我們能否適應社會的基本體現。如果不能巧妙的應用理論知識，我們學的再好那也是紙上談兵。
畢業實習是學生更直接接觸企業，進一步了解企業實際，全面深刻地認識企業會計的實際運營過程，熟悉和掌握市場經濟條件下企業的會計運營規律，個性是企業市場營銷工作的基本規律;了解企業運營、活動過程中存在的問題和改革的難點問題，并透過撰寫實習報告，使學生學會綜合應用所學知識，提高分析和解決企業市場營銷問題的潛力，并為撰寫實習報告做好準備。在兩個多月的實習時間里，我在我的實習單位，了解和研究了企業主要的一些基本會計狀況和問題，現作出以上報告。
本次實習是我大學生活重要的里程碑，其收獲和好處可見一斑。首先，我能夠將自己所學的知識應用于實際的工作中，理論和實際是不可分的，在實踐中我的知識得到了鞏固，教學潛力也得到了鍛煉;其次，本次實習開闊了我的視野，使我對此刻的企業會計，工作生活有所了解，我對會計分錄、記帳、會計報表的應用也有了進一步的掌握;此外，我還結交了許多朋友、師兄，我們在一齊相互交流，相互促進。因為我明白只有和他們深入接觸你才會更加了解會計工作的實質、經驗、方法。為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。
以上就是我的畢業實習報告書。在這次的社會實踐中，我明白了很多事情，也改掉了很多毛病。我明白掙錢的不容易，工作的辛苦，與社會的復雜多變，畢竟學校太單純了。為了適應社會，我們要不斷的學習，不斷的提高自己，在實踐中鍛煉自己，使自己在激烈的競爭中立于不敗之地!
財務報告分析與財務管理篇十六
由于高校在加強財務管理的同時忽略了往來款管理，在往來賬款核算和管理方面存在不少問題，嚴重制約了高校的進一步發展。往來款流動性強弱直接影響高校的資金周轉、會計信息的質量、領導的決策，影響單位的形象，加強高校往來款管理勢在必行。本文在分析往來款存在問題的基礎上有針對性地提出解決問題的對策。
經辦人員只重視事情的結果，只要款項能夠借出事情能夠做好就認為萬事大吉;財務人員只重視收入和支出的核算，忽視了往來款項的管理造成大量應收未收應付未付;有些領導由于管理的“攤子”大，工作繁忙，無暇顧及細節，只重視業務工作，不關注往來管理，對個人借支款項審批控制不嚴，又缺乏責任追究機制;同時往來賬款中的呆賬壞賬的處理缺乏足夠的重視，忽視了呆壞賬占用大量資金給學校帶來的消極影響。
部分高校財務管理制度不夠健全，內部控制制度不夠完善，沒有建立往來款項的管理制度和催收責任制，造成了借款控制不嚴沒有預算約束、借款隨意性大;同時前賬不清、后又借，后任不問、不清理前任的賬，逐年掛賬形成呆死賬。
往來款項分類不恰當，科目設置不合理和規范，造成同一單位多頭設戶，每年結轉新帳只進行粗線條結轉，甚至往來款以經辦人員設明細帳，造成會計核算混亂。
內審人員非專業配備或素質低下，同時領導的不重視對財務的內審流于形式，使財務內控處于無人監督的境地。
有的學校忽視會計人員的素質，沒有堅持持證上崗的原則，會計人員綜合素質不高，責任心不強，平時只限于單純的做帳，對單位往來款項的真實狀況未認真清理分析，也未及時向單位領導匯報，造成核算不準確、匯報不及時、管理能力低下。
高校領導和各經濟管理部門必須重視往來款項的管理，一方面樹立正確的往來賬款管理觀念，增強師生員工責任意識，將責任人對往來款項的被動管理轉變為自覺行為，另一方面加強校內各部門之間的相互協調、配合，形成往來賬款管理體系。財務部門要及時與業務部門溝通財務信息，定期清理往來款項，有必要還可以對大額或重大項目的往來款進行適當的公開。
(1)建立健全往來款有效的管理制度。應該制定一系列的規章制度，建立健全《往來款管理規定》、《財務審批程序》、《財務崗位責任制》等制度，明確職責分工制度、往來款借支范圍、往來款工作流程及還款時限、往來款核算的責任主體，建立備用金領用和報銷制度以及借款審批制度等，增強財務經辦人、借款人、審批人的責任心，用以完善審批手續和借款程序，杜絕不合規定的往來款借支，基本保障學校教育事業的順利完成。
(2)建立往來款清查函證制度。
對個人公務借款限定報帳時間，超過一定時間示能報帳，可借助內審部門共同出具催收通知單。對外單位的往來款每年至少進行一次函證，超過3年未結清的要報校領導進行處理。
(3)建立往來款經濟責任制，明確各單位負責人為本單位往來款的責任人，負有催收義務和責任，往來款管理狀況作為各部門負責人年度考核的一個指標。對于惡意借款不歸還的要進行扣發工資或處分等強硬措施進行管理。
正確設置會計科目，規范往來款明細帳設置，規范往來款沖銷制度，嚴格調帳手續，提高會計核算的準確、及時和完整性。要做好財務信息的利用工作，定期進行應收款進行了分類管理，定期與內部部門進行往來進行清理，定期編報報表進行往來款公開，形成工作制度產生約束力。
明確“誰經辦誰催收”的原則，進一步明確經辦人是往來款催收的第一責任人，在經辦人升職、調離或辭退時要將往來款管理狀況做為一個考核條件，進一步加強管理。
可探索實行由內審部門牽頭的部門單位之間進行往來款互審，以加強監督管理，嚴格執行財經紀律，對查出的問題要依法管理違法必究，以維護財經律的嚴肅性。
以上提到的是帳面上有掛帳的往來款的管理，而對于一些已經簽訂合同應該收取的款項和學生欠費的“隱性”往來款，則要區別對待加強管理。已經簽訂合同明確收款時間的，財務部門要配合經辦部門實行合同款催收制度，也就是在合同收款時間前半個月以書面的收款通知單形式告知付款單位按時付款。現階段學生欠費是各高校的一大心病，有的高校長年學費欠費率高達15%以上，嚴重制約了學校的發展，要制定學費收繳管理制度，將學費收繳情況與輔導員等相關人員的績效掛鉤，根據本系的學生收繳情況給予一定物質獎勵;同時與一些大綱外的考試考核結合起來，在學生學費未繳清的情況下不予辦理，給那些惡意欠費的學生以震攝力。
目前高校所使用的財務軟件基本上是天大天財或上海財大的財務軟件，在其較完善的功能上建議增加一個往來款提示功能，也就是對超過還款期限的往來款系統會自動彈出一個提示窗口，提示往來款的初始借款時間、金額、已經預付的時間等，便于及時分析有針對性的加以管理。
在加強財務人員理論學習的同時更要注重實踐能力的鍛煉，加強計算機操作能力培養，運用現代管理手段提升財務管理水平。要加強反腐倡廉教育，端正服務思想。要建立激勵機制，對于成績突出的要給予物質和精神上的獎勵，以調動廣大財務人員的積極性。
信息具有時效性，信息傳遞不及時、不到位都會嚴重影響工作效果。因此，財務人員應定期向往來款相關人員傳遞與其有關的應收、應付余額、賬齡、風險分析等資料，并與其進行往來賬款清理進度及計劃方面的交流;同時要定期向主管領導匯報往來賬款中存在的問題并提供風險分析報告及解決方案，便于領導做出正確決策。財務部門、相關業務部門及管理部門應定期進行交流，相互配合，上傳下達，共同做好往來賬款的管理工作。
往來款管理是一項發生頻繁、結算繁瑣、群眾性很強的工作，做起來確有很大難度。往來款的管理控制是一個系統的工程，需要高校內部各部門之間應相互協調、相互配合、相互監督，形成一個往來款管理控制的組織體系，對往來款進行事前、事中和事后控制，力求將往來款控制在較合理的水平，保證學校資金正常運轉。高校往來款中存在的問題通過加強高校財務管理予以規范的同時，政府主管部門相應要制定相關規章制度以明確有關高教債權債務管理制度、規范高校舉債權限和規模、債權債務核銷等相關事宜。相信隨著財務管理制度、信用制度的建立和完善，再加上高校內部的自我監督和自我約束機制，高校往來賬的管理將不再是難題。
財務報告分析與財務管理篇十七
物流財務管理方法是指物流企業在財務管理中所使用的各種業務手段，包括物流財務預測、物流財務決策、物流財務預算、物流財務控制、物流財務分析、物流財務檢查等。以下是關于物流財務管理的全面分析，希望大家認真閱讀!
物流財務預測
物流企業財務預測是根據物流企業財務活動的歷史資料，考慮物流企業現實的要求和條件，對物流企業未來的財務活動和成果作出科學的預計和測算，為物流業務決策提供可靠的依據。一般包括以下幾個步驟：
(1)物流業務收入預測。這是物流財務預測的起點，物流業務收入預測本身不是財務管理的職能，但它是物流財務預測的基礎，物流業務收入預測完成后，才能開始物流財務預測。
(2)估計需要的資產。資產通常是物流業務量的函數，根據歷史數據可以分析出該函數關系，根據該函數關系，可以預測所需資產的總量。
(3)估計物流業務收入、費用和留存收益。物流收入和費用與物流業務量之間也存在一定的函數關系，因此可以根據物流業務量來估計物流業務收入和費用，并確定凈利潤，凈利潤和利潤分配情況共同決定了留存收益所能提供的資金數額。
(4)估計所需融資。根據預計資產總量，減去已有的資金來源、負債的增長和內部提供的留存收益，得出所需的外部融資數額。
物流財務預測方法有兩種，
一是物流業務量百分比法。物流業務量百分比法是根據物流業務量與資產負債表和利潤表項目之間的比例關系，預測物流企業融資需求量的一種方法。利用物流業務量百分比法進行財務預測時，首先要假設收入、費用、資產、負債與物流收入之間的固定比例，然后根據預計物流業務量和相應比例，預計資產、負債和所有者權益，再確定所需的融資數額。
二是線性回歸分析法。線性回歸分析法是假設資金需要量與物流業務量之間存在線性關系，然后根據一系列的歷史資料，用回歸直線方程確定參數，預測資金需要量的一種方法。
物流財務管理
物流財務管理方法是指物流企業在財務管理中所使用的各種業務手段，包括物流財務預測、物流財務決策、物流財務預算、物流財務控制、物流財務分析、物流財務檢查等。這些方法互相配合，緊密聯系，構成了物流企業財務管理體系。
物流財務決策是指物流企業財務人員在物流財務目標的總體要求下，對兩個或兩個以上的備選方案進行比較分析，從中選擇一個最優方案的過程。物流財務決策的步驟，包括明確物流業務問題、確定物流財務決策目標、擬定備選方案、對備選方案做出評價、選擇備選最優方案、對物流財務決策方案的實施和跟蹤反饋。
物流財務預算是一系列專門反映物流企業一定預算期內預計物流財務狀況和經營成果以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱。具體說包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等內容。編制物流財務預算是物流財務管理的一項重要工作。
物流財務預算需要以物流財務預測的結果為依據，受物流財務預測的質量制約，在對未來的規劃方面它比物流財務預測更具體，更具有實際意義。物流財務預算編制方法包括：
(1)固定預算和彈性預算。
固定預算是指在某一預算期內編制物流財務預算所依據的成本費用和利潤，都只是在一個預定的物流業務量水平基礎上確定的，是依賴一種業務量編制的預算。這種預算適合對物流業務量比較穩定的企業。彈性預算是在成本習性分析的基礎上，分別按一系列可能達到的預計業務量水平編制的，能適應多種情況的預算。彈性預算的特點，是按預算期內某一相關范圍內可預見的多種物流業務量水平確定不同的預算額，從而擴大了預算的適用范圍，便于預算指標的調整，并按成本的不同形態分類列示，便于在預算期終了時，將實際指標與實際物流業務量相應的預算額進行對比，使預算執行情況的'評價與考核建立在更加客觀和可比的基礎上，更好地發揮預算的控制作用。
(2)增量預算和零基預算。
增量預算是以基期成本費用水平為出發點，結合預算期物流業務量水平及有關降低成本的措施，調整有關費用項目而編制的預算。零基預算是指在編制預算時，對所有的預算支出均以零為基底，從實際需要與可能出發，逐項審議各種費用開支的必要性、合理性以及開支數額的大小，從而確定預算成本的一種方法。
(3)定期預算和滾動預算。
定期預算是指物流財務預算的編制時間是定期的。滾動預算是指預算的編制時間是連續不斷的，始終保持一定的期限。滾動預算與定期預算相比，其優點是：可以保持預算的連續性與完整性，使有關人員能從動態的預算中把握物流企業的未來，了解物流企業的總體規劃和近期目標;可以根據前期預算的執行結果，結合各種新的變化信息，不斷調整或修訂預算，從而使預算與實際情況更接近，有利于充分發揮預算的指導和控制作用。
物流財務控制是在物流財務管理過程中，利用有關信息和特定的手段，對物流財務活動施加影響或調節，以實現物流財務預算的指標，提高經濟效益。實行物流財務控制是落實物流財務預算任務、保證物流財務預算實現的有效措施。物流財務控制一般經過以下幾個步驟：制定物流財務控制目標，分解落實責任;實施追蹤控制，及時調整誤差;分析執行誤差，搞好考核獎懲。
物流財務控制中最常使用的方法，為物流存貨管理的經濟批量法。指通過研究物品的訂購費用、保管費用與訂購次數、訂購量之間的關系，對訂購費用與保管費用進行最優化決策，從而確定訂貨批量、定貨次數、訂貨間隔期和庫存量，實現對存貨的控制。物流存貨管理的abc分析法，是按成本比重高低將各成本項目分為a、b、c三類，對不同類別的成本采取不同的控制方法。這種方法符合"抓住關鍵少數"、"突出重點"的原則，是一種比較經濟合理的方法，既適用于單一品種各項成本的控制，又可以用于多品種成本的控制，亦可用于某項成本的具體內容分類控制。價值密度分析法是指通過對物品的每一重量單位的價值大小進行分析，來確定在物品的流動過程中，最適用、最經濟運輸方式的一種方法。
物流財務分析有事前、事中和事后分析。在物流財務預測、決策和預算編制過程中進行的財務分析，稱為事前財務分析，其目的在于科學確定各項財務活動的具體目標和評選物流財務活動方案;在物流財務預算的執行過程中進行的分析，稱為事中分析，其目的在于物流財務預算的執行情況及實際脫離預算的原因，以便采取措施保證預算的實現;在物流財務活動期結束以后進行的分析稱為事后分析，其目的在于確定預算實際脫離的程度和原因，以便總結經驗，提高物流財務預算管理水平。
(1)比率分析法。是利用會計報表及有關財會資料中兩項相關數值的比率，揭示物流企業財務狀況和經營成果的一種分析方法。
(2)比較分析法。是通過某項財務指標與性質相同的指標評價標準進行對比，揭示物流企業財務狀況和經營成果的一種分析方法。
(3)趨勢分析法。是利用會計報表提供的數據資料，將各期實際指標與歷史指標進行定基對比和環比，揭示物流企業財務狀況和經營成果變化趨勢的一種分析方法。
物流財務檢查可在物流財務預算執行中進行，也可在物流財務預算結束后進行。在物流財務檢查中，要了解物流財務預算、核算的情況，揭露物流財務活動中存在的問題，并查明原因，分清責任，促進物流財務預算的執行和加強物流業務的財務核算工作。要搞好物流財務檢查，檢查人員要認真閱讀財務憑證、賬目和報表，并提出處理辦法和改進意見。物流財務工作是做好物流工作的重要組成部分，用現代財務管理理論，結合物流業務中出現的實際情況，對物流業中涉及到的財務問題進行管理，完全能夠管好，使企業增加效益。
財務報告分析與財務管理篇十八
摘要：在企業單位經營過程中，財務報告是全面反映企業經營水平的重要文件。在財務部門制定完財務報告以后，企業的相關部門應對財務報告進行認真分析，研究財務報告中的主要數據，并以此作為制定企業未來發展戰略的重要依據。基于這一認識，我們要認識到企業財務報告分析的重要性，要在企業經營管理過程中，對財務報告的作用有足夠的重視，根據企業的實際需要加大對財務報告的分析力度，滿足企業經營管理的實習需要，為企業經營管理政策的制定提供可靠的依據，提升企業的經營管理水平，提高企業的整體經營效益。
財務報告分析與財務管理篇十九
分析結果表明，紫金礦業公司主要盈利指標均有不同幅度的下降。其中總資產報酬率下降了7.90%，銷售毛利率下降了6.94%，凈資產收益率下降了10.79%。表明公司的盈利能力有一定幅度的下滑。
2.企業營運能力分析。
由上表可見，紫金礦業公司20總資產周轉率較年有小幅下降，下降了0.07次;應收帳款周轉率增加了0.38次，反映了企業在銷售商品及時收回款項這一方面有所變差;流動資產周轉率較去年上升了0.07次，也是做得好的方面;固定資產周轉率比減少了0.91次，固定資產周轉率是反映固定資產利用率的重要指標，企業應當重視這一指標，加以改善;企業存貨周轉率較去年減少了6次，這是企業本年存貨積壓所致。綜合各項指標來分析，紫金礦業公司2013年營運能力有所提高。
3.企業償債能力。
短期償債能力。
(1)一般來說，流動比率應達到2:1以上。該指標越高，表示企業的償付能力越強，企業所面臨的短期流動性風險越小，債權人安全程度越高。
長期償債能力。
資產負債率=負債總額/總資產，是反映企業償債能力的重要指標，這個指標應當保持在一定的幅度內最好，當該指標超過100時，反映企業已經嚴重資不抵債，面臨破產的危險。紫金礦業公司的2013年資產負債率為50.54，較20的50.14有所上升，但這一指標值相對來說較低，長期償債能力風險較小。
4.同行業比較。
從上表中可以看出，紫金礦業公司的凈資產收益率在同行業公司中處于18家上市公司中第7位，其盈利能力與同行業大規模公司相比，具有一定的優勢。
紫金礦業公司的銷售毛利率遠遠處于同行業的中游水平，主要原因是紫金礦業公司的營業利潤中絕大部分來自主營業務收入，報告年度黃金價格下降，紫金礦業公司生產的黃金的銷量不可觀。
紫金礦業公司的每股收益，位于中等偏后水平。
紫金礦業公司的存貨周轉率、流動資產周轉率也處于中上游的水平，應收帳款周轉率則處于先進水平。綜合考慮，紫金礦業公司的營運能力處于較先進的水平。
紫金礦業公司流動比率處于行業領先水平，反映與同行業相比，其短期償債能力處于先進水平;資產負債率是上表中五個企業中較低的，反映其財務風險也是較低的，反映其較強的償債能力。
從上表分析可知，紫金礦業公司的營業利潤同比增長率處于行業中游水平，總的來說，紫金礦業公司的發展能力在同行業中比較占優勢。
財務報告分析與財務管理篇二十
近兩年基層審計部門組織開展了部分行政村的審計,縣委、縣政府并出臺了關于加強村級審計等有關文件,擬加強對村級的監督和管理。但村級財務和縣級審計機關開展村級審計的過程中仍存在很多問題,需予以規范引導,促進村務公開、民主理財,為新農村建設掃清運行發展中種種障礙。
第一,財務統管不全面,不能實施全方位的監督。目前,村級財務雖然實行由財政局單獨設置的部門代理記賬,但“代賬制”僅是對上級撥付的村級補助和專項資金進行賬務統管,村級集體資產、債權債務仍由村里管轄或無人管轄,財政統管體制不能對村里賬務進行全面的監督和管理。造成了村級財務兩套賬,有時代管部門還擠占代管的村級資金。
第二,部分政策制度規定不合理,為村級帶來財務負擔。村級辦公費用主要靠轉移支付,大部分辦公費用均用于鄉鎮或縣級各部門統一布置的支出,行政村實際可用經費有限。造成了鄉鎮擠占等浪費村級公務費用現象的發生。
第三,會計基礎性工作薄弱,班子交接交權不交錢。受負責人認識或財務人員業務素質等各方面條件的限制,村集體自行管理的財務處理具有一定程度的隨意性,有的村賬簿設置不齊全、賬務處理不規范。小村合大村后,新的行政村未對合并前的各自然村的集體資產、負債進行統管或漏登記有關固定資產,造成凈資產的不實,不利于管理。
第四,財務管理制度不健全完善,村務公開不規范、民主理財形同虛設。在所調查的村中,雖都有上墻財務管理制度和關于村務公開、民主理財的有關規定,但制定內容不全面或籠統不具體。進而導致設置的村務公開欄成了擺設,公開內容不全面、不規范,村民不能詳盡如實地了解村級財務事務,民主理財則成為向往的目標模式。
第五,集體經濟薄弱,限制社會事業的發展。碭山縣處于安徽省北部,蘇魯豫皖四省交界點,家庭聯產承包責任制下,各村很少還保留集體資產,幾乎不存在集體經濟。村里文體、基礎建設等社會事業的發展則依賴于村民集資或上級撥款,建設社會主義新農村,經濟援助當然是杯水車薪,而村民集資又受村民經濟狀況、村民意識和村干部辦事作風等影響。“有事無錢辦,有錢辦不好”往往限制了社會事業的'發展。
第一,審計主體權行使的依據。村級管理者與全體村民的受托代-理關系,闡釋了村級審計應屬于內部審計或委托審計的范疇,國家審計機關開展村級審計似乎缺乏明確的法律和理論依據。但從另一方面來說,既然建設“生產發展,生活寬裕,鄉風文明,村容整潔,管理民主”的社會主義新農村,是我們努力的方向和目標,在生產尚未如此發展、經濟尚未如此發達、村民民主文明意識尚需提高的現階段,完全按照理想的模式予以管理是不可行的,作為政府委派專門的機構予以監督和引導卻是必不可少的,為國家審計機關村級審計主體權的行使提供了根據。
第二,審計優勢。首先是專業優勢。相對來說審計人員具有財務、基建等審計工作經驗,具有較高的專業勝任能力。其次是資源優勢。審計人員掌握著大量的本地經濟和政策管理信息,比較了解各專項資金來源途徑、使用要求,能夠從政策和發展實際中開展工作,提出的意見更具有可行性、有用性。再次是服務意識。隨著理念的創新,審計人員應具有較高的宏觀和服務意識。審計人員綜合素質的提高,更能滿足開展村級審計工作的需要。
第三,審計困境。首先,基層審計機關本身就存在力量小和任務重的矛盾, 存在著審計經費的限制問題,而如果把村級審計再納入審計機關工作的范疇,審計資源的局限將難以保正審計工作的質量和效果。其次,村級審計,要求審計人員深入到農戶或田間村頭開展調查,查實、查深、查透,并對經濟發展和社會實際進行分析研究,提出促進農村發展的管理建議和經濟措施。因此,農業管理部門應發揮較好的指導作用。
第一,明確體制,委派專門機構實施農村監管或發展研究。審計機關的村級審計,可以在一定程度上發現管理中存在的共性問題。問題的整改或發展措施的制定和落實,則需由政府委派農業或一個部門具體負責,對農業、農村進行日常管理和財務審計監督,幫助促進農村經濟發展和文明和諧社會的構建、各項上級政策的貫徹落實。
第二,完善制度,促進自治。村級財務牽涉到行政村的千家萬戶,在管理上應完善村規民約、村務公開、民主理財、公開責任追究、民主管理、民主決策、民主監督、民主評議、財務審計等制度的內容、形式、程序、措施,使農村財務公開和民主管理各項工作邁向規范化、制度化。
第三,清理核實村級資產,遏制不良債務。認真搞好村級集體資產的產權界定和產權登記工作,對集體資產進行評估,切實解決農村各業承包基數不合理、低價承包的問題,以防集體資產流失。并有針對性地提出減債措施,積極穩妥地處理好已經形成的債權債務問題。
第四,重視抓好村干部的教育培訓,提高帶領群眾致富奔小康的能動性和能力。村級財務管理,村干部是第一責任人,他們的政治、業務素質高低直接決定了村級財務管理工作的好壞、集體經濟發展的快慢,農業主管和政府有關部門要定期開展對村干部的政治、科技、財經法紀等有關方面的培訓。調查過程發現,政治、業務素質相對較高的村干部在帶領搞好集體經濟、發展社會事業、遵守財經法紀方面成就相對突出。
第五,運用群眾的力量,完善基層民主。村里要想搞好發展,光靠政府的力量是有限的,必須凝心聚力,發揮村民代表大會在民主選舉和重大事務決定中的作用,選拔出政治素質好、思想過硬、有創新意識的班子,來帶領群眾搞發展、管事務,協調各種利益關系。
財務報告分析與財務管理篇二十一
本論文主要通過分析金融業企業在財務管理方面所采取的主要技巧和方法，并根據當前我國金融業企業在企業業務及財務管理中所涉及的不同領域及出現的各種挑戰，從財務管理的核心角度出發，密切結合金融業企業的財務核算方式與業務特征，對金融業企業財務管理的主要側重方面及具體的管理技巧予以分析，通過本文的分析與探討，來了解金融企業在財務管理方面的綜合技巧，從而學習財務管理的分析及處理能力，提升自己在財務管理方面的業務素養。
摘要：隨著經濟全球化進程的進一步加快，金融全球化的環境變得更加成熟，尤其是對于國民經濟和社會發展來說，金融業起著越來越重要的作用，金融業的規模和發展水平正在成為衡量一個國家經濟發展水平的重要標志。因此，對金融行業的風險，尤其是金融業上市公司的風險進行研究就顯得尤為必要，財務風險作為企業風險之一，對其進行評價研究也就更具有現實的意義。
出自 www.tb8k.com
金融業企業所從事的主要活動有：存款的提取與吸收;貨幣的回籠與發行;債券、股票的交易與發行;貸款的回收與發放;國際信托、匯兌及保險等業務。金融業的財務管理的定義如下：將貨幣作為管理過程中的核心計量方式，按照特定的管理方法，對金融業企業的經營行為予以連續、系統、全面地進行控制與管理，并向金融企業的利害關系人提供所需的相關經濟信息及財務信息的管理系統。
當前我國財務管理信息的主要使用者包括：1.國家宏觀經濟調控部門，例如稅收、財政、統計等國家政府財務管理部門及中國保監會、中國證監會、中國銀監會等金融企業監管部門，這些部門均需要利用財務管理信息對國家金融產業予以嚴格的調控和監管，并對其所從事的各項金融業務予以監督;2.不直接干涉企業經營管理狀況且置身于企業外部的債權人、投資人等，他們需要利用財務管理信息對金融業履行受托管理資產責任的狀況進行評估和考核;3.金融產業的有關管理部門，他們需要利用企業財務管理信息對企業的經營狀況予以了解，從而更好地對相關企業的發展進行計劃、監控、預測、考核、控制、決策，最終實現提升企業形象，擴大企業業務經營范圍，提升企業經營效益的目標;4.其他與金融企業業務發展相關的利益機構，例如企業的用品及設備供應商、金融企業的社會民眾團體及職工公會等，他們需要通過企業的財務管理信息對該企業的信用狀況、發展前景及是否履行對社會公眾的承諾予以了解和評估。
由于金融企業本身業務發展及其資金流動的特征，金融企業財務管理除具有按照貨幣計量單位統計，基于其發展狀況的成本計算、按照其資本權責發生制的要求所確定的費用及收入、其財務管理過程中所必須的大量判斷及評估等通常金融企業所具備的財務管理特征職位，還具備以下獨特的特征：
金融產業是指將資產融通作為其核心業務的企業，在其所進行的業務活動中，必須同相關政府機構、事業單位、其他多個企業進行來往，同時還會涉及到大量社會公眾的實際利益，此外，金融產業的資產流通數額非常巨大。所以，金融產業財務管理的好與壞，將會對企業經濟發展的持久性、穩定性，甚至當地社會公眾的生活的穩定性起到直接的影響。因此，金融產業財務管理工作表現出了顯著的政策性特征，各個金融業工作人員在進行其財務管理的工作時，務必要對當前國家的各項經濟政策、相關法律法規予以嚴格貫徹落實，并對相關人事單位之間的經濟利益予以良好協調。
2.2金融業企業財務管理的財務核算業務與企業的經營管理業務密切相關，這兩者經常是同時發生，具備一定的統一性。
以金融業企業中的存儲款業務為案例，客戶提交其存款單據，金融機構相關工作人員對其單據進行審核，并對審核過的單據予以登帳、傳遞、處理等過程，該過程不但是金融產業機構進行其業務經營活動的過程，還是完成財務管理核算的過程，在上述業務活動結束之后，其財務管理工作也基本予以完成。而上述特征在企業行業的財務管理中并不多見。
在大量非金融類產業開展其業務活動的過程中，除了存在資金的流通及周轉之外，還會產生大量的物資周轉。而金融產業則不同，金融產業的核心業務便是資金的周轉與流通，所以，在大量資金進行周轉的過程中，企業本身并不會出現大量的物資流動。與金融產業的業務特征相結合，金融業財務管理人員會在其財務的處理程序、憑證編制、科目設置等層面均與其他行業有所不同。
以銀行為例，其財務管理科目的設置，必須可以對銀行的業務經營活動予以清晰地反映，因此，其設置的科目表單中有大量與外匯買賣、貸款、存款等業務相關的科目，而在其進行科目明細的核算工作時，要針對科目的類型及特征，分布設置幾種不同的分類賬戶，此外，在核算流程過程中，銀行所采用的明細核算與綜合核算的賬務流程體系也與其他行業有著顯著的差異。
金融業企業的健康發展與業務穩定對社會穩定、經濟健康發展、經濟穩定具有極其重要的影響。而金融業財務管理的業務工作及其業務信息的質量，對金融企業本身及整個社會的健康穩定有著重要意義，此外，金融產業擁有巨大的資金貨幣流動，極其容易出現舞弊現象。針對當前金融業的特征，其財務管理體系的制定需要對內部監控予以特別注重。例如，在銀行的財務記錄工作中，需要對資金、賬務、帳表、憑證、記賬、結賬、現金的收入與支出登記等多種事務予以嚴格監控，同時要對內外對賬業務、賬務的核對及核算業務予以嚴格管理。采取這些管理及監控措施，均是為了確保金融業財務管理工作的準確無誤。
若要實現金融業企業財務管理的相應目標，首先必須對影響金融業財務管理目標的各種因素予以充分考慮和具體分析，金融企業財務管理的目標不但受到其企業本身的決策及管理因素所影響，還會受到企業外部因素的影響，所以，要想確立企業財務管理的目標，必須要將其余企業的戰略決策、管理措施、企業經營狀況、企業財務管理相關業務活動等多個方面予以有機結合。
