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行政事業單位內部控制建設流程篇一

2、建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。

3、建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。

4、依據國家有關規定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監督。采取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。

5、按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會部門應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。實行國庫集中支付的建設項目，按照財政國庫管理制度相關規定支付資金。

6、加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

7、經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應的審批程序。

8、建設項目竣工后，按照規定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據批復的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。

行政事業單位內部控制建設流程篇二

1、建立健全建設項目內部管理制度。合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限， 確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

2、建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。

3、建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。

4、依據國家有關規定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監督。采取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。

5、按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會部門應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。實行國庫集中支付的建設項目，按照財政國庫管理制度相關規定支付資金。

6、加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

7、經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應的審批程序。

8、建設項目竣工后，按照規定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據批復的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。

行政事業單位內部控制建設流程篇三

第一章 總 則

第一條 為規范行政事業單位建設項目決策和管理行為，加強對建設項目實施過程監督，防范化解風險，減少損失，提高項目建設效益及質量，依據《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國建筑法》、《工程建設施工招標投標管理辦法》、《行政事業單位內部控制規范(試行)》等有關規定，特制定本制度。

第二條 行政事業單位建設項目是指行政事業單位作為建設項目單位，自行或委托其他單位進行的建造、安裝活動。建造活動主要是指各種建筑的新建、改建、擴建及修繕活動，安裝主要是設備的安裝工程。

第三條 建設項目控制至少應當關注下列風險：

(一)違規或超標建設樓堂館所，導致財政資金極大浪費或者單位違紀，影響黨和政府的形象。

(二)立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、決策不當、盲目上馬，可能導致建設項目難以實現預期經濟或者社會效益，甚至導致項目失敗。

(三)設計方案不合理，設計深度不足，導致建設項目質量存在隱患;工程造價信息不對稱，概預算脫離實際，技術方案未能有效落實，設計變更頻繁，導致投資失控。

(四)項目招標暗箱操作;分解工程項目致使招標項目不完整，或逃避公開招標;招標代理機構對投標人的資格審核不嚴;開標不公開、不透明;評標流于形式;導致中標人實質上難以承擔工程項目，損害招標人利益。

(五)不辦理施工許可即開工;工程施工不符合設計要求、施工技術標準和合同約定;工程物資質次價高，工程監理不到位，施工現場控制不當;項目變更審核不嚴格，工程變更頻繁。

(六)價款結算管理不嚴格，項目資金不落實;導致工程質量低劣、投資失控、費用超支、進度延遲或中斷。

(七)竣工驗收不規范、最終把關不嚴，導致工程交付使用后存在重大隱患。

(八)虛報項目投資完成額、虛列建設成本或者隱匿結余資金，未經獨立竣工財務決算審計，導致竣工決算失真。

(九)建設項目未及時辦理資產及檔案移交，資產未及時結轉入賬，導致存在賬外資產。

第四條 建設項目應當由單位領導班子在相關專家論證的基礎上集體進行決策，項目較多或金額較大的單位可以成立建設項目領導小組負責項目決策等重大事項。成員由單位領導班子、基建、紀檢監察、審計、財會、資產、工會及后勤等相關部門或崗位人員組成。其主要職責包括：

(一)審定單位的建設項目管理制度。

(二)研究決定單位建設項目立項、建設方案等重大事項。

(三)審查向有關部門報批的項目建議書、可行性研究報告、設計方案和概預算草案。

(四)審批建設項目招標方案、建設項目合同。

(五)審批工程價款支付和施工變更報告。

(六)監督檢查建設項目施工建設的全過程。

(七)組織進行工程項目竣工驗收。

(八)負責權限范圍內的其他審批事限。

第五條 單位應當單獨設置或指定建設項目管理部門或崗位，負責建設項目的管理，未經授權的部門或工作人員不得辦理或干涉建設項目業務。其主要職責包括：

(一)擬定單位的建設項目管理制度。

(二)組織開展建設項目的可行性研究和論證，擬訂建設方案。

(三)組織編制項目建議書、概預算。

(四)組織或委托建設項目招標，組織合同談判。

(五)辦理工程開工手續，組織建設項目施工，進行現場管理。

(六)辦理工程價款結算、組織工程竣工驗收和資產移交。

(七)建設項目的其他工作。

第六條 單位財會部門在建設項目管理中的職責：

(一)參與建設項目的可研論證與評估、決算事項。

(二)進行建設項目財務核算，辦理工程價款支付。

(三)參與工程概預算、結算審核和審計。

(四)參與工程建設監督。

第七條 單位應當加強對建設項目的監督檢查，明確紀檢監察、內部審計部門監督檢查的職責權限，紀檢監察、內部審計部門應當獨立行使監督檢查權，對建設項目進行全過程監督。其主要職責包括：

(一)對工程項目立項、招投標、建設進度、工程質量、資金使用等各環節進行監督。

(二)依據審計需要，開展建設項目專項審計工作。

(三)參與建設項目竣工決算審計。

第八條 單位應當合理設置建設項目管理崗位，建立崗位責任制，明確職責權限，確保不相容崗位相互分離，相互制約。不得由同一部門或一人辦理建設項目業務全過程。不相容崗位一般包括：

(一)項目建議、可行性研究與項目決策分離;

(二)概預算編制與審核分離;

(三)項目決策與項目實施分離;

(四)項目實施與價款支付分離;

(五)項目實施與項目驗收分離;

(六)竣工決算與竣工決算審計分離。

第九條 單位要明確經辦和核算建設項目業務人員的素質要求，根據建設項目的特點，配備合格的人員辦理建設項目業務。辦理建設項目業務的人員應具備良好的業務素質和職業道德，并符合單位規定的崗位規范要求。

第二章 建設項目立項

第十條 單位應當對建設項目立項進行可行性研究，根據實際工作及發展需要，進行前期調研和評估，自行組織或委托有資質的機構編制項目建議書及可行性研究報告。

《項目建議書》的主要內容包括：項目的必要性和依據、擬建規模、建設地點、投資估算、資金籌措、項目進度安排、經濟效果和社會效益的估計、環境影響的初步評價等。

《項目可行性研究報告》的內容包括：項目概況、項目建設的必要性、項目建設選址及建設條件論證、建設規模和建設內容、項目外部配套設施建設、環境保護、消防、節能、社會風險評估、資金來源、經濟效益、社會效益、項目建設周期及安排、招投標法規定的相關內容等。

第十一條 單位應當建立建設項目評審制度，組織工程、技術、財會等部門專業人員、有關專家，或根據規定委托具有相應資質的咨詢機構，對項目建議書和可行性研究報告進行評審，出具評審意見。項目建議書和可行性研究報告的編制人員或機構不應參與項目評審。

第十二條 單位應當建立建設項目立項相關的決策機制，重大建設項目立項應當由單位領導班子或建設項目領導小組集體進行決策，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見，決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同歸檔，妥善保管。

第十三條 建設項目立項經集體研究確定后，應當按有關規定將項目可行性研究報告、立項申請等報主管部門、發改委(局)及其他有關部門備案、審核、審批。

第十四條 單位應當依據批復意見，委托具備相應資質的機構編制項目初步設計及概預算，并組織內部相關部門、有關專家或根據規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。項目初步設計通過評審后，按規定報有關部門審批。

行政事業單位內部控制建設流程篇四

第一章 總則

第一條 為了加強對工程項目的內部控制，防范工程項目管理中的差錯與舞弊，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規范――基本規范(試行)》等法律法規，制定本規范。

第二條 本規范適用于國家機關、社會團體、公司、企業、事業單位和其他經濟組織(以下統稱單位)。

國家有關法律法規對工程項目另有規定的，從其規定。

第三條 國務院有關部門可以根據國家有關法律法規和本規范，制定本部門或本系統的工程項目內部控制規定。

各單位應當根據國家有關法律法規和本規范，結合部門或系統的工程項目內部控制規定，建立適合本單位業務特點和管理要求的工程項目內部控制制度，并組織實施。

第四條 單位負責人對本單位工程項目內部控制的建立健全和有效實施負責。

第二章 崗位分工與授權批準

第五條 單位應當建立工程項目業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理工程項目業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

工程項目業務不相容崗位一般包括：

(一)項目建議、可行性研究與項目決策;

(二)概預算編制與審核;

(三)項目實施與價款支付;

(四)竣工決算與竣工審計。

第六條 單位應當根據工程項目的特點，配備合格的人員辦理工程項目業務。辦理工程項目業務的人員應當具備良好的業務素質和職業道德。

單位應當配備專門的會計人員辦理工程項目會計核算業務，辦理工程項目會計業務的人員應當熟悉國家法律法規及工程項目管理方面的專業知識。

第七條 單位應當對工程項目相關業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施，規定經辦人的職責范圍和工作要求。

第八條 審批人應當根據工程項目相關業務授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理工程項目業務。對于審批人超越授權范圍審批的工程項目業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

第九條 嚴禁未經授權的機構或人員辦理工程項目業務。

第十條 單位應當制定工程項目業務流程，明確項目決策、概預算編制、價款支付、竣工決算等環節的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環節業務的開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。

第三章 項目決策控制

第十一條 單位應當建立工程項目決策環節的控制制度，對項目建議書和可行性研究報告的編制、項目決策程序等做出明確規定，確保項目決策科學、合理。

第十二條 單位應當組織工程、技術、財會等部門的相關專業人員對項目建議書和可行性研究報告的完整性、客觀性進行技術經濟分析和評審，出具評審意見。

第十三條單位應當建立工程項目的集體決策制度，決策過程應有完整的書面記錄。

嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。

第十四條 單位應當建立工程項目決策及實施的責任制度，明確相關部門及人員的責任，定期或不定期地進行檢查。

第四章 概預算控制

第十五條 單位應當建立工程項目概預算環節的控制制度，對概預算的編制、審核等做出明確規定，確保概預算編制科學、合理。

第十六條 單位應當組織工程、技術、財會等部門的相關專業人員對編制的概預算進行審核，重點審查編制依據、項目內容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整、準確。

第五章 價款支付控制

第十七條 單位應當建立工程進度價款支付環節的控制制度，對價款支付的條件、方式以及會計核算程序做出明確規定，確保價款支付及時、正確。

第十八條單位辦理工程項目價款支付業務，應當符合《內部會計控制規范――貨幣資金(試行)》的有關規定。

單位辦理工程項目采購業務，應當符合《內部會計控制規范――采購與付款(試行)》的有關規定。

第十九條單位會計人員應對工程合同約定的價款支付方式、有關部門提交的價款支付申請及憑證、審批人的批準意見等進行審查和復核。復核無誤后，方可辦理價款支付手續。

單位會計人員在辦理價款支付業務過程中發現擬支付的價款與合同約定的價款支付方式及金額不符，或與工程實際完工情況不符等異常情況，應當及時報告。

第二十條 單位因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發生變動的，應提供完整的書面文件和其他相關資料。單位會計人員應對工程變更價款支付業務進行審核。

第二十一條 單位應當加強對工程項目資金籌集與運用、物資采購與使用、財產清理與變動等業務的會計核算，真實、完整地反映工程項目資金流入流出情況及財產物資的增減變動情況。

第六章 竣工決算控制

第二十二條 單位應當建立竣工決算環節的控制制度，對竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收等做出明確規定，確保竣工決算真實、完整、及時。

第二十三條 單位應當建立竣工清理制度，明確竣工清理的范圍、內容和方法，如實填寫并妥善保管竣工清理清單。

第二十四條單位應當依據國家法律法規的規定及時編制竣工決算。

單位應當組織有關部門及人員對竣工決算進行審核，重點審查決算依據是否完備，相關文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。

第二十五條單位應當建立竣工決算審計制度，及時組織竣工決算審計。

未實施竣工決算審計的工程項目，不得辦理竣工驗收手續。

第二十六條單位應當及時組織工程項目竣工驗收，確保工程質量符合設計要求。

單位應當對竣工驗收進行審核，重點審查驗收人員、驗收范圍、驗收依據、驗收程序等是否符合國家有關規定。

第二十七條 驗收合格的工程項目，應當及時編制財產清單，辦理資產移交手續，并加強對資產的管理。

第七章 監督檢查

第二十八條 單位應當建立對工程項目內部控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。

第二十九條 工程項目內部控制監督檢查的內容主要包括：

(一)工程項目業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。

(二)工程項目業務授權批準制度的執行情況。重點檢查重要業務的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

(三)工程項目決策責任制的建立及執行情況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

(四)概預算控制制度的執行情況。重點檢查概預算編制的依據是否真實，是否按規定對概預算進行審核。

(五)各類款項支付制度的執行情況。重點檢查工程款、材料設備款及其他費用的支付是否符合相關法規、制度和合同的要求。

(六)竣工決算制度的執行情況。重點檢查是否按規定辦理竣工決算、實施決算審計。

第三十條 對監督檢查過程中發現的工程項目內部控制中的問題和薄弱環節，單位應當采取措施，及時加以糾正和完善。

第八章 附則

第三十一條 本規范由財政部負責解釋。

第三十二條 本規范自發布之日起施行。

行政事業單位內部控制建設流程篇五

為全面推進我場內部控制建設，規范單位內部經濟和業務活動，強化對內部權力運行的制約，防止內部權力濫用，建立健全科學高效的制約和監督體系，促進單位公共服務效能和內部治理水平不斷提高，特制定本方案。

林場各科室應當按照黨的十八屆四中全會關于強化內部控制的精神和《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔2012〕21號)的具體要求，全面建立、有效實施內部控制，確保內部控制覆蓋單位經濟和業務活動的全范圍，貫穿內部權力運行的決策、執行和監督全過程，規范單位內部各層級的全體人員。

為確保林場內控建設工作順利推進，保證內控機制有效運行，經林場研究決定，設立內控建設領導小組和內控建設執行小組。

內控建設領導小組組長由林場場長擔任，是林場內控體系建設的第一責任人。內控建設領導小組對內控工作實施進行全面領導、決策、部署和指揮。

(一) 組織機構

1、內控建設領導小組

組 長：

副組長：

成 員：

主要職責：

(1)負責本次內控建設的范圍;

(2)負責明確本次內控建設的總體目標;

(3)負責確定本次內控建設的整體部署;

(4)負責本次內控建設的其他內容。

2、內控建設執行小組

組 長：

成 員：

主要職責：

(1)負責內控建設成員的職責分工;

(2)負責確定本次內控建設的具體時間安排;

(3)負責組織林場內部資源的協調，并積極與外部咨詢機構的對接、溝通、協調;

(4)負責審核本次內控建設費用預算;

(5)負責本次內控建設的其它實施。

內控建設項目小組辦公室設在 辦公室，是在內控建設小組領導下，具體實施內控建設工作，確保實施階段工作組的舒暢運行。

(二)內部控制建設工作程序

1.現狀調研與風險評估

按照內控規范要求，對單位層面和業務層面的現行工作制度和業務內容進行現狀調研，查找風險點，并進行風險評估。

2.內控方案的設計

單位層面的內控方案，包括組織結構和職責分配的調整、決策程序和議事決策制度的完善、崗位設置的清理和崗位責任書的制定和簽訂、財務核算體系的優化、單位文化的塑造優化，以及信息技術的改進等。

業務層面的內控方案，在以下兩個方面進行內部控制的優化:一方面要在關鍵控制點上，明確審批和報備要求;另一方面，對審批和報備所需要的要件、資料進行明確。

3.內控方案的實施及內控制度的建立

將方案提交單位領導班子集體研究;要細化方案的實施計劃，明確實施時限，將實施工作落到實處;要注意利用信息系統，做到內控方案設計和信息系統功能的相互銜接，將不相容崗位相互分離、授權審批、流程控制等方法固化于信息系統中，實現自動控制。

在單位內控方案及初步實施基礎上，繼續補充完善，進一步規范化、系統化、流程化、信息化，形成本單位的內部控制制度體系。

(三)內部控制建設工作內容

1.單位層面的內部控制建設內容

單位層面的內部控制為業務層面內部控制提供環境基礎。單位層面內部控制涉及決策議事機制、崗位責任制、人力資源政策、單位文化、財務體系和信息技術運用等方面。

2.業務層面的內部控制建設內容

單位業務層面內部控制主要包括預算業務控制、收支業務控制、政府采購業務控制、資產控制、建設項目控制和合同控制。

2018年8月底前完成內部控制的建立和實施工作，并將內部控制制度紙質材料及電子文本及時歸檔備查。

(一)提高認識。各科室要充分認識全面推進單位內部控制建設的重要意義，提高思想認識，把制約內部權力運行、強化內部控制，作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實增強全面推進單位內部控制建設的責任感和使命感。

(二)加強領導。各科室要高度重視內部控制建設工作，切實加強對內部控制建設的組織領導，明確工作分工，健全工作機制，落實專人負責，確保圓滿完成內部控制建設任務。

(三)確保質量。各單位要針對內部管理薄弱環節和風險隱患，按照相關要求，認真抓好內部控制建設工作，合理配置權責，細化權力運行流程，明確關鍵控制節點和風險評估要求，提高內部控制的針對性和有效性，確保制度健全、執行有力、監督到位。