隨著社會不斷地進步，報告使用的頻率越來越高，報告具有語言陳述性的特點。報告書寫有哪些要求呢？我們怎樣才能寫好一篇報告呢？下面是我給大家整理的報告范文，歡迎大家閱讀分享借鑒，希望對大家能夠有所幫助。

工會財務調研報告篇一

xxxx公司于xxxx年3月建成，8月正式投入生產，并于當年見效益。公司積極參與完成縣城的各項計劃任務經濟指標，同時，公司的成立為縣城解決一部分勞動力創造了條件。全體員工將在各級黨委政府的正確引導下，以飽滿的熱情、積極的態度投入到新的工作當中，取得更好的成績。

單位財務會計機構內部工作崗位設置是依據內部控制制度關于不相容職務分離的原則。內部崗位分工是按照“經辦、審核、復核審批”四分離原則確立的，在崗位設置與業務分工中堅持相互制約、相互監督的原則。該公司財務科人數為6人，平均年齡30歲，高中2人、中專1人、大專2人、大學1人。

1、現金的收取范圍

（1）個人購買公司的物品或接受勞務；

（2）個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款；

（3）無法辦理轉賬的銷售收入；

（4）不足轉賬起點的小額收入；

（5）其他必須收取現金的事宜。

2、現金的適用范圍

（1）職工工資、獎金、津貼；

（2）各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出；

（3）支付企業外部個人的勞務報酬；

（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（5）1000元以下的零星支出；

（6）向股東支付紅利。

3、現金收付的規定

（1）出納員在收取現金時，應仔細審核收款單據的的各項內容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真偽，防止假幣和錯收。若發生誤收假幣或短款，由出納承擔一切損失。

（2）現金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。

（3）辦理現金付款時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規定的簽批手續，審核無誤后填制現金付款憑證。

（4）出納人員必須根據審核無誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

（5）支付現金后，出納人員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納人員個人章，并及時處理有關賬務。

（6）不準以白條抵充庫存現金。現金收支要做到日清月結，不得跨期、跨月處理賬務。

（7）任何部門和個人都不得以任何理由公款私借。

（8）出納人員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部領導專人代辦有關業務，不得私自委托。

（9）非現金出納代收現金時，要及時登記“現金收付款項交接簿”辦理手續，“現金收付款項交接簿”要同現金日記賬一起保管歸檔。

（10）嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。

（11）因業務需要，在企業外部收取大量現金的，應及時向公司財務部和公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。否則，發生損失由責任人賠償。

4、現金的保管

（1）現金保管的責任人為出納人員。

（2）保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由他人代管，并隨時轉動密碼器。

（3）現金以外的物品，如有價證券、增值稅專用發票等，如需存放在保險柜內，應辦理保管交接手續。

1、折舊年限：(1)房屋、建筑物，為二十年。(2)火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為十年。(3)電子設備和火車、輪船以外的運輸工具以及與生產、經營業務有關的器具、工具、家具等，為五年。

2、折舊方法:直線法

3、減值準備:只按規定計提壞賬準備一項

國稅：增值稅地稅：企業及個人所得稅、印花稅、城建稅、價調金、教育費附加

（1）申請預支現金（填寫支款憑單、部門經理審核簽字、總經理簽字批準）；

（2）報銷（按出差補助規定填寫費用報銷單、部門經理審核簽字、總經理簽字批準、出納審核數據、收支差額現金、報銷人抽取支款憑單）

銷售產品

所有帳簿全是電子版，只有現金、銀行有紙質帳簿、其他無紙質帳簿

企業是否實行會計電算化：是

使用的哪種財務軟件：用友

1、全面預算由業務預算、資本預算、籌資預算、財務預算以及對應分解的預算構成。

（1）業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動（或營業活動）的預算，一般包括銷售或營業預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等。

（2）資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

（3）籌資預算是企業在預算期內需要新借入的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算。

（4）財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。

2、執行情況

（1）各責任部門是全面預算的執行機構。

（2）責任部門的第一負責人，即各部門的部長或經理是責任部門預算執行的直接負責人。

（3）分管領導對其負責的責任部門的預算執行負有主要責任。

（4）下屬子公司、分公司的總經理對整個公司的預算執行負最終責任。

審批程序

（1）在擔保業務發生之前，擔保業務經董事會或股東大會審批。

（2）非經正當的上級審批，不得簽訂擔保合同。

（3）擔保責任、擔保標準、擔保條件等必須經過相應審批。

（4）為被擔保企業履行債務支付款項等必須經過審批。

（5）對外擔保的審批由職權人在職權范圍內實施。

具體規定

（1）對外擔保是否按照有關規定履行審批程序。

（2）擔保風險是否超出可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好。

（3）被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性。

（4）獨立董事和保薦人是否發表意見。

（5）是否指派專人持續關注被擔保方的經營狀況和財務狀況。

1、不相容職務相互分離控制(不相容職務包括:授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦也稽核檢查、授權批準與監督檢查等）

2、授權批準控制。

3、會計系統控制。

4、預算控制。

5、財產保全控制。

6、風險控制。

7、內部報告控制。

8、電子信息技術控制。

工會財務調研報告篇二

為了解行政事業單位財務管理情況，近期以來，我們開展了一次調查，力求尋找一些突破，以規范管理，促進財政工作上水平。

一、行政事業單位財務管理存在的主要問題

近幾年，縣里采取了一些行之有效的措施，加強縣級行政事業單位財務管理，取得了明顯成效。但就目前而言，縣級行政事業單位財務管理仍存在一些不容忽視的問題！

（一）單位內部財務管理工作開展不力

1、部分單位領導認識存在偏差。

一是認為行政事業單位不同于企業，不搞經營，抓不抓財務管理無所謂。

二是認為抓內部財務管理是“作繭自縛”，捆了自己手腳，開支卡嚴了，得罪干部職工。

三是認為抓管理是單位領導的事情，會計人員只要把數字搞準就行了。這是導致單位內部財務管理工作開展不力的關鍵所在。

2、審批控制制度存在缺陷。仍堅持財務審批“一支筆”制度，這項制度是對領導決策事項合理性的規范，但缺乏科學性。

一是權力比較集中，開支不管是否合理，單位領導說了算。

二是凡是領導簽字就能開支，直接把財務人員排除在管理范圍之外，不利于財務人員進行核算。

三是單位領導對財務規定不一定熟悉，缺少專業財務人員的審核和把關，簽批質量難以保證。

3、缺少真正的第三者監督。盡管有的單位建立了較為完善的內部財務管理制度，但落實明顯不夠到位。單位內部監督由于千絲萬屢的利益關系，往往流于形式，而各類外部檢查大多是事后監督，處罰的力度也不夠，效果不佳，沒有真正的第三者參與，僅靠自我監督，零星的檢查，內部財務管理制度很難落實到位。

（二）會計人員作用難以有效發揮

1、會計人員處境尷尬。會計人員是單位根據需要設定的，撤換是單位領導說了算。這就使財務人員處于比較尷尬的地步，違反法規，處罰的一般是單位。違抗領導，影響的一定是個人，權衡利弊，會計人員往往只能是傾向于領導。自身難保的境地，會計人員的作用確實難以發揮。

2、會計人員職責不明。很多單位的會計人員是兼職，會計人員可能是打字員，也可能是檔案管理員，或是其他崗位，身兼數職，更有甚者身兼要職，會計業務成了附帶工作。

3、外界的支持比較弱。業務管理和監督部門，與行政事業單位會計之間，多是部署工作、監督檢查，對于出現的問題，或批評、或通報、或處罰，真正深入單位幫助開展財務管理工作的少。

（三）會計人員業務素質偏低。

縣級行政事業單位會計人員業務素質明顯偏低。

一是學歷偏低。行政事業單位會計人員中，第一學歷為財會類院校畢業僅占總人數的十分之一。具有會計系列初級以上職稱的僅占五分之一。

二是知識水平明顯偏低。部分單位會計人員對核算內容及會計科目的應用，模模糊糊，知其然，而不知其所以然。單位會計人員的業務素質不高。素質問題成為制約會計作用發揮的內在原因。

二、改進行政事業單位財務管理工作的.對策建議

搞好行政事業單位財務管理，僅僅依靠單位本身是無法實現的，必須綜合施策，多措并舉。

（一）政府介入，財政部門負責，全力抓好單位內部財務管理

1、合理是界定單位財務管理內容。區分哪些是應該由政府管理的內容，哪些是單位財務管理的內容。哪些是單位有能力做好的，哪些是無能力管好，甚至是管不好的。區分責任，區別情況，有的放矢的開展管理。

2、制定監督考核機制，對單位負責人實行責任追究制度，以引起單位負責人的重視。把對單位財務管理的考核納入縣委、縣府對單位的綜合考核和單位領導的政績考核。

3、認真修訂和完善行政事業單位財務管理制度。在學習借鑒外地先進管理經驗，廣泛聽取各單位的意見和建議的基礎上，聘請專業人員進行科學論證，按照“統一尺度，統一要求，便于操作，便于考核”的要求，認真修訂和完善行政事業單位財務管理制度，真正實現有章可循。

（二）財政部門參與，支持會計人員作用的發揮

1、做好會計人員的保護者。《會計法》盡管對會計人員的保護做了明確規定，但僅限于受到打擊報復的，對會計人員的撤換和任用沒有明確規定。建議對于行政事業單位會計人員的任用與撤換，要統一要求經過財政部門的審批，不能單位自己說了算。

2、做好會計人員的管理者。主要是抓好會計隊伍的建設，保障會計隊伍質量。必須堅持持證上崗的做法，同時嚴把會計證的發放關，不合格人員一律不能從事會計工作。

3、建立定期考核制度。對現有會計人員定期進行考核，建立會計人員檔案，對于優劣情況進行評議和獎懲，對于不勝任人員進行撤換。

（三）加強繼續教育，提高會計人員業務素質

1、抓好繼續教育。通過一年一度的繼續教育，幫助會計人員盡快提高個人業務素質和參與管理的能力。

2、抓好定期培訓。制定科學的培訓計劃，培訓要形成制度化，要嚴格考核，避免流于形式。

3、開展重點幫扶。要開展多種形式的幫扶活動，促進財務管理工作薄弱行政事業單位提升財務管理工作水平。

工會財務調研報告篇三

(一)公司背景

夏新電子股份有限公司原名“廈門夏新電子股份有限公司”，于20xx年7月25日更名為現在“夏新電子股份有限公司”，股票簡稱由“廈新電子”變更為“夏新電子”。夏新公司是經廈門市人民政府廈府(1997)057號文、廈門市經濟體制改革委員會廈體改(1996)080號文批準,在對廈新電子有限公司進行部分改組的基礎上,由廈新電子有限公司、中國電子租賃有限公司、中國電子國際貿易公司、廈門電子器材公司、廈門電子儀器廠、成都廣播電視設備(集團)公司等六個股東共同作為發起人,1997年4月24日,經中國證監會(1997)176號文批準,以向社會公眾募股方式設立。1997年5月23日,取得廈門市工商行政管理局核發的企業法人營業執照。注冊資本原為人民幣18800萬元,1999年度實施配股及送轉增股后注冊資本已變更為35820萬元;20xx年度實施每10股送2股方案后注冊資本增至42984萬元。公司現有總股本42984萬股，其中：國家股1468.8萬股,境內法人股24235.2萬股,境內上市的人民幣流通股17280萬股。公司法定代表人:柳學宏。主要經營聲像電子產品、通訊電子產品、辦公自動化產品及其他機械電子產品的開發與制造等。公司從以家用電子產品的生產型企業成功地轉型到以通信終端產品生產為主的企業，目前手機產品占主營業務收入的80%以上，成為國內主要的手機制造商之一。中國。

(二)國內及國際未來經濟展望

xx大報告對于中國未來20xx年的戰略規劃是，我國將全面進入小康社會。未來20xx年，中國經濟將再翻一番，對于中國本土的公司來說，這將是一個爆發式的發展過程，一批國際經濟巨人將成長起來。過去20xx年，在跨國公司進入中國市場的同時，一批中國本土公司已經成長起來了，尤其在家電、手機、服裝等行業，中國本土公司已經出手國際牌了;未來20xx年，一定會有一批中國人的跨國公司活躍在全球市場上。未來國際經濟方面，世界經濟總體呈現走強態勢。預計在未來5年內，世界經濟的年均增長率將高于20世紀90年代，可望達到3.5-4%;發達國家依然將是世界經濟增長的主導，而發展中國家的經濟增長速度繼續高于發達國家。科技進步的突飛猛進，經濟全球化的深入發展，全球產業結構的大調整，特別是信息技術繼續釋放潛力及網絡經濟的高速擴張，以及各國經濟合作和協調加強等積極因素，將繼續為世界經濟的持續發展提供重要的基礎。

(三)行業綜觀及重要議題

目前,我國擁有全球手機近1/3產量和約1/5的銷售市場,是全球最重要的手機生產銷售中心。國產手機市場占有率到20xx年已達60%以上，行業銷售冠軍也由摩托羅拉,諾基亞這樣的國際巨頭變成波導、tcl、夏新等本土企業。國產品牌手機終于打破了洋品牌在中國市場長達十年的壟斷格局。在不久前結束的"中國市場產品質量用戶滿意度調查"中,國產品牌以絕對優勢選票超過眾多洋品牌。這表明國產品牌手機正逐漸占據市場競爭的制高點,成為國內手機市場的主導力量。

國內手機廠商在努力開拓國內市場的同時,進一步加大開拓國際市場力度,他們紛紛在國外開設辦事機構，加大產品出口量。這些努力使得去年1-10月國產品牌手機出口占國內銷售比例由上年的2%上升到6%。

但是隨著競爭的加劇，國內手機廠商存在的問題也日益凸現，突出表現在產品毛利率日益降低，巨額庫存及渠道費用日益成為各大手機廠商盈利的瓶頸。同時技術上的劣勢亦難以對抗日趨激烈的國際品牌的競爭。可以說，國產品牌手機的發展已進入一個新時期,即從規模擴張階段轉向提高質量和技術水平階段.。國產品牌應該利用國內已經形成的從芯片，整機設計到組裝制造，從散件到整機的完整移動通信產業鏈，通過加強國內采購配套,降低成本，減少不確定性風險,加快自身發展;要上國產品牌手機大量出口的臺階，改變目前國產品牌手機出口較少的現狀,在國外廣闊的市場上尋找發展的機會;同時,國產品牌還應加強核心技術的研制開發,形成具有自主知識產權的技術和產品，增強國際競爭力。

此外，在國內外激烈的競爭下，手機業步入微利時代，不少國內生產廠家紛紛實施產品轉型戰略，尋找新的利潤增長點，能否成功實施轉型戰略計劃，亦成為國內眾多手機制造商未來能否持續發展的關鍵所在。在這方面夏新公司已確立了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關多元化發展的戰略方向，已成功向市場推出筆記本電腦、液晶電視等產品，并計劃投巨資進軍汽車業，未來機遇和挑戰并存。

二、公司分析

(一)公司業績分析

從20xx年的年報來看，公司全年實現凈利6.14億元，每股收益高達

1.43元，凈資產收益率達41.98%，一躍成為上市公司中的明星，同行業中的矯矯者。公司主營業務收入同比增長51.94%(達68.17億元)，其中手機(含小靈通)收入占總收入達87.5%(達5.96億元)，同比增長61%。而在20xx年，夏新電子的手機收入僅占總收入的16.66%(1.65億元)。隨著產品結構的調整和手機產銷規模的增大，公司營業收入的毛利率也從20xx年的17.55%提高到34%，每股收益也從20xx年的-0.22元增長到20xx年的1.43元。凈資產收益率、毛利率、凈利潤率與20xx年相比，雖然略有下降(主要為市場競爭激烈，產品價格下調幅度較大)，但仍保持在較高的水平。20xx年公司技術開發費的計提從原來占總收入的3%提高到6%，在這種情況下凈利潤的增長幅度也遠遠高于收入的增長幅度，說明夏新的成本和費用控制得較理想，表明夏新電子的產業結構調整進展相當順利，為今后的發展打下了堅實的基礎。

夏新手機的市場定位是中高端移動通訊產品，這也可以從20xx年夏新手機的平均銷售價格高于國產手機品牌中平均價格，平均毛利率也高達34%。高價格帶來的高利潤，必將引來國內甚至國外企業的競爭，而且中高端手機市場歷來是國外品牌的傳統領地，可以預見，市場競爭將越來越激烈，公司的利潤將越來越低。

同時應注意到，公司的“應收票據”在20xx年增加了386858萬元，達9420xx萬元，增幅達70%，高額的“應收票據”是否會變成令人頭疼的“應收賬款”值得重點關注。

總體看來，公司的各項財務指標均在好轉，股東權益和總資產穩步上升，但是，公司的流動資產里面，變現能力最差的存貨占總資產額的35%，存貨周轉率更是高達100天，如果存貨不能及時消化，隨著時間的推移，存貨的實際價值將被大打折扣。巨額庫存將對公司未來經營構成極大的壓力。

(二)公司的未來表現——swot分析

s：強項，優勢

(外部)在國內有較高的知名度，20xx年評選為“中國市場產品質量用戶滿意第一品牌，是國內主要手機生產商之一，同行業排名第六，產品(手機)市場占有率達6%，小靈通產品同行業排名第三。20xx年中國1243家上市公司競爭力排序夏新居第二。

(內部)有著優秀的營銷隊伍及良好營銷策略，較強的科研開發能力，加上具遠見卓識的管理層，致力于發展國產手機的“次核心技術”，成功地實現了產業的轉型，從家電生產企業一躍成為手機生產行業的矯矯者。

w：弱項，劣勢

(外部)手機業竟爭日趨激烈，行業毛利率日趨下降，公司走的是中高端產品路線，而該層次產品受國外知名品牌的沖越來越大，加之缺乏核心技術，新產品開發滯后，緊靠一款夏新a8手機打天下已顯得有點力不從心。低端產品的定位不足，使得公司失去了中國廣大的農村等低收入群體市場。國際市場方面因品牌的國際知名度不高，海外市場拓展困難。公司已確立的“3c”產品的戰略布局，將面臨產業整合的困難，在近期內難見成效，未來形勢不容樂觀。

(內部)公司員工整體素質不高，作為技術生產型企業專科以上學歷僅占員工總人數16%;公司實施的股票激勵制度僅限于公司的管理層及技術人員，激勵機制不夠全面;從股權結構上看，夏新電子有限公司持有56.38%非上市法人股，處絕以控股地位，成一股獨大，極易造成過多的關聯交易，如公司支付夏新電子有限公司高額的商標使用費，未能作出合理的解釋，易產生誠信危機;公司產能過剩，造成存貨大量積壓，存貨管理水平有待提高。公司進軍并無任何優勢的it業，投產筆記本電腦，投資決策者具太大的冒險性，對公司的穩定發展不利。

工會財務調研報告篇四

xxxx公司于xxxx年3月建成,8月正式投入生產,并于當年見效益。公司積極參與完成縣城的各項計劃任務經濟指標,同時,公司的成立為縣城解決一部分勞動力創造了條件、全體員工將在各級黨委政府的正確引導下,以飽滿的熱情、積極的態度投入到新的工作當中,取得更好的成績。

單位財務會計機構內部工作崗位設置是依據內部控制制度關于不相容職務分離的原則。內部崗位分工是按照“經辦、審核、復核審批”四分離原則確立的，在崗位設置與業務分工中堅持相互制約、相互監督的原則。該公司財務科人數為6人，平均年齡30歲，高中2人、中專1人、大專2人、大學1人。

1、現金的收取范圍

（1）個人購買公司的.物品或接受勞務；

（2）個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款；

（3）無法辦理轉賬的銷售收入；

（4）不足轉賬起點的小額收入；

（5）其他必須收取現金的事宜。

2、現金的適用范圍

（1）職工工資、獎金、津貼；

（2）各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出；

（3）支付企業外部個人的勞務報酬；

（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（5）1000元以下的零星支出；

（6）向股東支付紅利。

3、現金收付的規定

（1）出納員在收取現金時，應仔細審核收款單據的的各項內容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真偽，防止假幣和錯收。若發生誤收假幣或短款，由出納承擔一切損失。

（2）現金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。

（3）辦理現金付款時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規定的簽批手續，審核無誤后填制現金付款憑證。

（4）出納人員必須根據審核無誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

（5）支付現金后，出納人員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納人員個人章，并及時處理有關賬務。

（6）不準以白條抵充庫存現金。現金收支要做到日清月結，不得跨期、跨月處理賬務。

（7）任何部門和個人都不得以任何理由公款私借。

（8）出納人員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部領導專人代辦有關業務，不得私自委托。

（9）非現金出納代收現金時，要及時登記“現金收付款項交接簿”辦理手續，“現金收付款項交接簿”要同現金日記賬一起保管歸檔。

（10）嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。

（11）因業務需要，在企業外部收取大量現金的，應及時向公司財務部和公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。否則，發生損失由責任人賠償。

4、現金的保管

（1）現金保管的責任人為出納人員。

（2）保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由他人代管，并隨時轉動密碼器。

（3）現金以外的物品，如有價證券、增值稅專用發票等，如需存放在保險柜內，應辦理保管交接手續。

1、折舊年限：

(1)房屋、建筑物，為二十年。

(2)火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為十年。

(3)電子設備和火車、輪船以外的運輸工具以及與生產、經營業務有關的器具、工具、家具等，為五年。

2、折舊方法:直線法

3、減值準備:只按規定計提壞賬準備一項

國稅：增值稅地稅：企業及個人所得稅、印花稅、城建稅、價調金、教育費附加

(1)申請預支現金（填寫支款憑單、部門經理審核簽字、總經理簽字批準）；

(2)報銷（按出差補助規定填寫費用報銷單、部門經理審核簽字、總經理簽字批準、出納審核數據、收支差額現金、報銷人抽取支款憑單）

銷售產品

所有帳簿全是電子版，只有現金、銀行有紙質帳簿、其他無紙質帳簿

企業是否實行會計電算化：是

使用的哪種財務軟件：用友

1、全面預算由業務預算、資本預算、籌資預算、財務預算以及對應分解的預算構成。

（1）業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動（或營業活動）的預算，一般包括銷售或營業預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等。

（2）資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

（3）籌資預算是企業在預算期內需要新借入的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算。

（4）財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。

2、執行情況

(1)各責任部門是全面預算的執行機構。

(2)責任部門的第一負責人，即各部門的`部長或經理是責任部門預算執行的直接負責人。

(3)分管領導對其負責的責任部門的預算執行負有主要責任。

(4)下屬子公司、分公司的總經理對整個公司的預算執行負最終責任。

審批程序

（1）在擔保業務發生之前，擔保業務經董事會或股東大會審批。

（2）非經正當的上級審批，不得簽訂擔保合同。

（3）擔保責任、擔保標準、擔保條件等必須經過相應審批。

（4）為被擔保企業履行債務支付款項等必須經過審批。

（5）對外擔保的審批由職權人在職權范圍內實施。

具體規定

（1）對外擔保是否按照有關規定履行審批程序。

（2）擔保風險是否超出可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好。

（3）被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性。

（4）獨立董事和保薦人是否發表意見。

（5）是否指派專人持續關注被擔保方的經營狀況和財務狀況。

1、不相容職務相互分離控制(不相容職務包括:授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦也稽核檢查、授權批準與監督檢查等）

2、授權批準控制。

3、會計系統控制。

4、預算控制。

5、財產保全控制。

6、風險控制。

7、內部報告控制。

8、電子信息技術控制。

工會財務調研報告篇五

本文目錄

財務調研報告

高速公路的財務管理工作調研報告

鎮村級財務工作調研報告

鄉村級別財務管理調研報告

理工作。

縣村社財務管理工作取得的主要成效

（一）農村財會隊伍建設逐步得到重視。村會計隊伍得到優化配備三臺縣村會計708名，其中委派會計80名，實行會計委派制的鎮鄉22個，會計委派涉及的村304個；建平、中新、中太等鎮鄉在縣農業局組織村會議培訓的基礎上，另行對村社財會人員作了業務培訓。

（二）村社財務管理規范化程度進一步提高。農村財會人員以鎮鄉或辦事處集中辦公的村628個，占67%，通過開展集中辦公，集中審核票據，處理記賬憑證，登記賬簿，編制會計報表，賬務質量顯著提高。已規范使用主管部門監制的賬簿表據的村913個、社7713個，分別占村社總數的97.6%和93.8%；賬務較規范的村782個、村6812個，分別占村社總數的83.6%和82.8%；財務審批制度落實的村902個、社7928個，分別占村社總數的96.5%和96.4%。

（三）民主理財、財務公開大面積執行落實

三臺縣935個村、8223個社，建立有民主理財小組并能履行職責的村868個、社7514個，分別占村社總數的92.8%和91.4%，絕大多數村堅持了費用開支先經民主理財小組審核簽后，再由村集體組織負責人審批的程序，發揮了民主理財小組的監督作用。財務收支賬目及時規范公布的村863個、社7383個，分別占村社總數的92.3%和89.8%。大部分鎮鄉的村社財務公開內容較詳細，格式較統一，程序較規范。鎮鄉將公布回執集中存檔，并按時組織檢查驗收，及時通報檢查結果，增強了財務收支透明度，群眾滿意度較高。

（四）集中保管村社財會檔案資料工作初見成效。按照三紀發[]11號、三農知[]13號等文件規定。目前，大部分鎮鄉已落實了村社財會檔案資料由鄉鎮統一保管的制度，有效遏制了會計變動不移交檔案資料和會計資料丟失、霉變等問題。

存在的問題

（一）部分鎮鄉管理人員不落實，認識不到位，村社財務管理工作開展困難。鄉鎮機構改革，鎮鄉不設農經干部編制，原農經干部分流到其他崗位。目前，一些鎮鄉從事村社財務管理工作的人員變動頻繁，業務水平參差不齊，有的是從未干過此項工作而根本就不懂村社財務管理的新手，有的雖是熟悉業務的原農經干部，但由于分流后新崗位的工作任務重，導致其難有時間和精力抓好村社財務管理工作，致使村社財務管理工作難以得到落實。

（二）部分地方村會計人員變動頻繁，新手多，業務素質參差不齊。一些村會計人員業務技能差，責任心欠缺，個別鎮鄉委派會計反映報酬偏低，存在思想情緒，一定程度上制約了村社財務管理工作的正常進行。

（三）村社財務管理工作需進一步規范，賬據質量有待進一步提高。目前仍有少數鎮鄉未按三紀發[]11號和三農知[]20號文件規定購買使用主管部門監制的賬簿表據，憑證使用隨意性大。一些村向農戶收取水費或一事一議資金仍在使用五花八門的收據，且單聯填寫使用，有的地方收款甚至不開收據，只在表上登記。有的村社支出單據極不規范，票據要素不齊，有效原始憑證由經辦人私人保管“備查”，會計人員則以經辦人自制的無效票據入賬等等。憑證使用不合規的各種行為，嚴重違反了有關制度規定，存在一定的隱患。

（五）審計工作難開展。由于鎮鄉農村經營管理工作機構和人員不夠落實，加之缺乏必要的審計工作經費，大部分鎮鄉的村社財務審計和村干部任期或離任經濟責任審計難以開展。

措施及建議

到位，確保農經各項工作落到實處。

派會計。村主要干部的直系親屬不得任該村集體經濟組織的會計人員。

（三）加強培訓指導和檢查考核。縣農業主管部門及各鎮鄉人民政府均要進一步加強培訓和業務指導，加大檢查考核力度，強化監管，切實加強村社財務管理。

（四）進一步規范建賬、記賬行為，確保村社賬務質量。一是要規范建賬。各鎮鄉要嚴格按照三紀發［］11號和三農知［］20號文件要求，統一購買使用農業主管部門監制的賬簿表據，切實加強票據使用監管，分村社核算單位規范建賬和處理賬務。二是要進一步落實以鎮鄉集中辦公制度。各鎮鄉在每季度末次月10日前，必須組織村財會相關人員集中復審和交接收支憑據，認真進行財務余額盤點，集中進行賬務處理，同時搞好檢查指導和賽賬，確保賬務質量，并在每季度末次月20日前，將村社會計科目余額表逐級匯總，由鎮鄉人民政府簽章報縣農業局農經站。

（五）進一步做好民主理財和財務公開工作。一是要嚴格執行村社財務工作流程規范。財務事項發生時，經手人必須取得合法有效的原始憑證，注明用途并簽章，交民主理財小組審核同意并簽具意見，經集體經濟組織負責人審批同意并簽章，再由會計人員審核記賬。二是每季度末次月20日前，必須按規定的審核程序將村社財務收支以便于群眾觀看的形式向村民逐筆公布，接受群眾監督。

（六）認真做好農村集體經濟審計工作。各鎮鄉要按照《農村集體經濟組織審計規定》，認真落實審計人員和必要的工作經費，對村社財務收支、村民一事一議籌資、土地補償費管理使用、村級補助經費和村干部任期或離任經濟責任等事項進行審計，切實解決群眾反映強烈的熱點難點問題。

（七）進一步認真落實村社財會檔案管理制度。村社財會檔案是村社經濟活動的歷史資料，是解決農村矛盾問題最有效的原始憑據，要按照《會計檔案管理辦法》的規定，進一步加強財會檔案資料管理。財會檔案資料一律不得由私人保管，要以鎮鄉建立財會檔案室，在其中以村設檔案柜，實行統一管理，專人負責，交接登記，做到完整無缺，存放有序，方便查找。妥善保管，嚴防毀損、丟失和泄密，確保財會檔案資料絕對安全。

財務調研報告（2） |

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隨著稅費改革的進一步深入，計財工作也面臨著新的形勢和問題，如何在當前形勢下順利開展好計財工作，是擺在我們面前的全新課題。作為一名財務工作者，下面就當前計劃財務管理工作中存在的工作重點、難點、亮點、薄弱點淺述一已之見。

一、計財工作的重點：如何管好財、理好財

在計財工作中要改變以往等、靠、要思想，充分發揮自身的主觀能動性，創造性的開展工作。多方面溝通、協調項目資金，在保證管理處工作正常運行的前提下，管好資金、用好資金。真正把每一分錢都用在刀刃上。

管好財就是要加強計劃管理，合理制定各單位日常費用開支計劃，在嚴格按計劃進行開支的前提下，優化各類資金配置，本著先急后緩的原則，對不合理開支堅決予以杜絕。同時實行重大項目報批制度，對計劃外開支項目，要分級進行報批，禁止先開支后結算情況的發生。同時協調相關科室爭取上級機關的項目與資金方面的支持。

理好財就是要加強財務管理，針對管理處財務狀況，加強對處屬單位財務工作的監督、稽核，克服以前重核算、輕審核的缺點。對全處的資產、資金按照會計規范化管理的各項具體要求開展工作，進一步完善財務管理工作。

二、計財工作的難點

難點之二：在服務職能方面，如何既“要程序”又“要效率”，更好地履行為基層單位服務的職能。

在應對措施上，應著重做好以下幾方面的工作：

（一）首先要有制度可依，即制定并完善一系列財務管理制度，使之成為各單位開展財務管理工作的行為準則和規范。

（二）廣泛開展調查研究，深入基層了解實際情況，制定切實可行的財務支出計劃，使之成為各單位開展各項工作的開支標準和依據。

（三）全面掌握全處的財務狀況，結合收費、養護、信息、路政等業務工作的實際，盡可能地向上級爭取計劃和資金，使之成為全處各項工作發展的依據和保障。

（四）在嚴格依據

規章制度

三、計財工作的亮點

（一）管理處上下“崇尚節約，勤儉創業”，節約工作已深入到全處各項工作的各個方面。從xx年度的支出情況來看，管理費支出同比大幅下降。

（二）管理處制定并下發了一系列財務規范性文件，形成了一套比較完備的財務管理制度體系，較好地從源頭上規范了各項財務開支行為，全處的財務管理工作正在科學、規范、有序地向前發展。

（三）計財科科室人員愛崗敬業，盡職盡責，團結友愛，互幫互助，全科上下擰成一股繩，形成了良好的干事創業的局面。

四、計財工作的薄弱點

（一）會計基礎工作比較薄弱：

基層單位普遍對會計基礎工作缺乏足夠的重視，會計基礎工作對管理工作的影響往往是間接的，因此，有些單位負責人根本不重視會計基礎工作，認為會計工作就是收收支支，會計基礎工作抓不抓無所謂，不重視會計人員的業務學習和會計知識的更新換代，導致一些會計人員對會計基礎知識和會計基礎工作缺乏了解，使會計核算工作的各個環節與會計制度要求不符，影響了會計工作水平和財務管理水平的正常發揮。

（二）重視會計核算職能，忽視會計監督職能

由于種種原因，財務會計仍沿襲傳統的“報賬型模式”，一直習慣于記賬、算賬、報賬，較多地注意到了會計的核算職能，而忽視了有效的監督職能。個別單位會計管理體制不健全、制度不健全或有章不循、有令不行，造成監督制度落實不到位。

（三）會計人員的素質參差不齊，缺乏自覺學習的精神

會計人員的素質包括政治素質和業務素質兩方面。由于部分會計人員沒有受過系統的會計教育，不少是“半路出家”，會計業務水平偏低；也有的會計人員雖然是專業出身，但是缺乏學習的自覺性，使其業務素質停滯不前；還有個別會計人員缺乏應有的職業素質，不認真執行制度，不按規定去做，降低工作標準，造成會計核算工作不規范。

（四）處屬各單位、各科室缺乏有效的溝通、協調，有時存在結算時手續不完備，無法及時結算的狀況。

（五）科室之間沒能進行必要的換位思考，部分人員服務意識有待加強。

針對以上工作薄弱點，需開展以下工作措施：

（一）加強財務監督，強化基礎工作。

加強對處屬各單位的內部審計，對財務管理情況進行全面的檢查和了解，通過審計，發現問題，找出存在的不足。督促各單位能夠按照財務管理規定進行財務核算。

（二）搞好財務分析，為領導決策提供依據

加強對各類支出項目的調研，對收費、養護、路政、服務區的經費支出提早打算，按照管理處年初制定的

工作計劃

（三）加強會計培訓，提高財務管理工作水平

在以后的工作過程中，將采取請進來與走出去相結合的方式，加大對財務人員的培訓力度，定期召開財務工作會議，及時糾正工作中存在的缺點和不足，不斷努力提高財務人員的工作能力，為提高財務管理工作水平提供有力的技術支持。

（四）強化服務意識，提高服務水平

針對高速公路財務工作的點多、線長的特殊性，充分調動財務人員工作積極性，廣泛征求處屬各單位意見，制定、完善以人為本的服務制度，加強與兄弟科室及基層單位的交流與溝通，強化服務意思，提高服務水平。

（五）抓具體，具體抓，不斷提高財務管理水平

要切實采取有效措施，下大力氣狠抓重點，解決難點，克服薄弱環節，進一步突出亮點，不斷提高財務管理水平，更好地為高速公路運營管理工作服務。

財務調研報告（3） |

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根據縣政協統一安排部署，鎮政協工委組織六人專門的調研小組，于本月26日、27日，利用兩天時間對長鋪社區和馬塘村近一年來的財務管理情況進行調研，通過與村（社區）兩委干部及部分群眾座談，廣泛聽取意見，形成本調研報告：

一、村級當前財務管理的基本狀況。

（一）建立了村級財政資金管理制度。各村普遍較為重視村級財政資金的管理使用，按照鎮黨委、政府出臺的《村級財務管理制度》，結合實際制定資金使用、監督管理等辦法，對資金的撥付、流程、使用、報賬、監督等都作出明確規定，切實管好用好村級財政資金。通過各項管理制度的下發和完善，為村級資金的規范管理創造了良好的條件。從而使村級財務工作規范化。

（二）全面實施了“村財村用鎮代管”制度。我鎮在并村后，率先在全縣實行村財鎮管的辦法，鎮專門設立聯管辦，工作人員在鎮財政所內調配、鎮根據實際進行適當的補充，業務上接受上級部門的指導，在堅持村級資金所有權、使用權、自主權不變的前提下，按照集中管理、統一開戶、分村設賬等原則，將村級各類財政補助資金、專項資金納入管理范圍，嚴格按照財務制度和村級資金管理辦法進行支出管理，確保了村級運轉補助資金的安全運行，實行“村財村用鎮代管”制度，確保了村級資金專款專用和集中核算，提高了資金的使用效益。

（三）對村級財政資金實施有效的監督管理。在做好村級資金日常管理的同時，還高度重視資金的使用監管工作。一是普遍推行村務公開、民主理財制度，定期向村民公開村級財務收支情況，自覺接受群眾的監督。村級支出票據須經經手人簽、書記審核、主任審批和村民理財小組負責人共同簽審核后才能予以報賬。二是建立并完善了村級財務年度審計、村干部任期和離任審計等制度，對村級資金使用管理情況加強監督檢查，進一步規范村級支出行為。

二、村級財務管理工作中存在的問題與困難。

從這次調研的情況看，我鎮各村通過不斷加強和完善、民主理財制度建設，嚴格執行財經紀律，規范使用每筆資金，全面實行村務公開，村級財務的規范管理工作取得了較明顯的成效，但仍存在一些不容忽視的問題和困難，主要表現在以下幾個方面：

一是村級運轉經費保障水平仍顯偏低，村級財政資金收不抵支，村級壓力加大。財政轉移支付補助資金已成為村級組織收入的主要來源，但近年來，隨著我鎮大力開展民生工程建設以及著力提高社會事務的全面發展，村級財務支出逐年增加，主要體現在：村村通公路及組級公路的建設與修繕；水費難以收繳而村級又必須墊付；計劃生育、社會綜治成本較高；銀行和社會借款利息等等，在一定程度上為村級財政帶來極大的壓力，從調研的兩個村（社區）來看，村級資金收入總額平均為9萬余元，總的支出為平均21萬余元，村均缺口為12萬余元，以上的缺口資金還不包括每年銀行和社會借款所形成的利息（社區近5萬元，馬塘每年近15萬余元），資金收入不能平衡按規定應支出的標準，據調研分析，有缺口的村大多數是本來經濟基礎就很差，發展的后勁也不是很足，而鎮財政也十分拮據，自籌和調控能力差，如需鎮村自籌解決，這一部分資金難到位，這在當前也是我鎮其它村所面臨的一大難題。

二是配套政策出臺滯后，集體減負難。中央一再要求減輕村組和農民負擔，現在農民的負擔減下來了，但村組集體的負擔卻難減下來。農村中心工作比如換屆選舉、招商引引資等無經費來源，導致新增債務。在落實政策方面，一是離職村干部，上級有給予適當生活補助的政策，村級需支村部分生活補助險金。二是農村公益事業、基礎設施建設難。按照有多少錢辦多少事的原則，村集體沒資金，實行一事一議人心不齊，很難開展基礎設施、公益事業建設，從某種方面講會阻礙農村經濟的發展，關系到農民生產生活的一些實際問題難以得到解決。三是村級債權難以回收，債務難以化解。村級包袱越來越重，已影響到村級的正常運轉。

三是財務制度執行不規范。從調查中查閱資料情況看，有些村雖建立了較完備的財務制度，卻形同虛設，在實際操作中，執行極不規范。簽手續不齊全，出現庫存條據過大，結算不及時，自報自批，自收自支，報銷憑證等會計手續很不規范等財務問題。

三、對抓好村級財務管理工作的意見與建議。

針對調研中發現的問題，為了進一步做好我鎮村級財政管理工作，我們提出以下幾點建議：

三是積極化解村級債務。當前，村級主要負擔是債務纏身，債臺高筑，面臨著巨大的壓力，在國家的政策支持下，村級有針對性地采取了“財務清理化債、化轉債務降債、削減高息減債、清收債權還債、發展經濟化債、落實減負政策清債”等辦法和措施化解農村債務。但目前村級負債還是比較大，調研的兩個村長鋪社區目前是負債91萬余元，馬塘村負債188萬余元，日常工作都是在負債中運轉，債務化解在村級努力的同時還要通過各級政府協調，幫助村級債務化解。

四是進一步規范村集體財務核算。一方面村級增設會計崗位，可以實行村級會計由鎮黨委任命，切實提高會計隊伍地位，保證隊伍穩定性，確保財務連續性，加大監管力度，避免村干部干擾財務工作；另一方面可以實行“村財鎮管”辦法，即村賬由鎮代管，村只設出納員，由鎮聯管辦每月集中辦公記賬，村級各項收支必須通過鎮聯管辦審核入賬，定期向村公布當月帳情，從而從源頭上控制非法開支。

五是加強對會計工作的監督檢查。應建立健全農村審計專門組織，配備一定數量專職審計人員，對村級財務實行定期審計、專項重點審計和不定期抽樣審計，做到“民主評議，逐月定審，季度復審，發現問題，及時解決”。

六是提高村級運轉財政補助標準。鑒于村級組織運轉仍較為困難，財政補助標準較低的實際，建議上級在財力許可的情況下，繼續增加村級運轉財政補助標準，進一步緩解村級組織運轉困難問題。

財務調研報告（4） |

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近年來，我鄉十分重視農村財務管理，把它視作密切黨群關系，促進基層組織建設和干部廉政建設的重要手段。然而，由于各種矛盾和主客觀因素的制約，農村財務管理仍然比較薄弱。最近，根據黨的基層組織建設年活動領導帶題調研要求，組織財政所、紀委等部門人員對我鄉村級財務管理進行調研。

一、當前村級財務管理存在的主要問題

在第七屆村民委員會換屆選舉工作村主任離任審計中發現，當前我鄉村級財務管理突出以下問題。

1、財務制度不完善。有的村沒有制訂財務管理制度，有的村財務管理制度與現行實際情況不適應、不配套，出現脫節，有的村雖有財務管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務管理制度不夠完善、健全、規范，接受群眾監督乏力。村干部往往都掌握有一定的經濟大權，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現違紀現象。

2、賬薄設置不規范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設置，記帳方法不統一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務記錄，既不能進行規范的賬務處理和全面反映本村的財務活動狀況，也不利于財務公開和財務監督。

3、會計手續不齊全。有的村財務原始憑證不規范，無經手人，無證明人，無事由，無審批人簽。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現金不是多就是少。

4、憑證審核不嚴格。財務開支本應由分管領導“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標準或開支范圍不合規，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。

5、財務收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結果是年終決算一片“紅”。

6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規定裝訂發票，年終將帳本和單據用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉爛。

7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現象。特別是一些經濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結構既不合理也不合法。

8、會計隊伍不穩定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務會員文化水平低，知識面窄，業務素質差，缺乏科學的財務管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監督管理財務的作用。

二、村級財務管理存在問題的基本原因

通過調查分析，導致村級財務管理混亂的癥結主要有以下四個方面：

1、忽視財務管理。一些村負責人頭腦中沒有財務管理這根弦。一是工作忙無暇顧及;二是對財務管理認識不清;三是怕管緊了不好“辦事”。因而，對農村財務管理沒有引起足夠重視，滋生和助長了某些違法亂紀行為。

3、收支管理不嚴。一是缺乏內部監督，村級會計大多是村干部，無法獨立行使職權，不能發揮財會監督作用。二是缺乏外部監督。監督村級財務實際是個空白帶，這就給法制觀念淡薄者有可乘之機，違規違紀現象時有發生。

4、財會人員素質較低。農村財力人員大都文化不高，未受過專業培訓，政策水平和業務知識差，連起碼的會計基礎知識、財經政策、法規都不懂，記賬時漏洞百出、笑話連編。

三、規范村級財務管理的措施

針對上述問題，我認為應采取以下幾個方面的措施來規范我鄉村級財務管理。

1、加強領導，強化法制意識。領導重視是抓好村級財務工作的關鍵，各級領導要進一步提高村級財務管理工作的認識，特別是鄉村主要領導應把村級財務管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務工作，為農村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學習《會計法》、《會計基礎工作規范》，嚴格執行財經紀律，增強法制觀念。

2、明確歸屬，強化監管職能。《會計法》第五條明確規定：“國務院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區的會計工作”。鄉財政既有分配職能又有監督職能，由其監督管理村級財務工作是順理成章的。其理由是：一是鄉財政所作為鄉財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務進行監督管理是切實可行的。二是村財務是農業財務的組成部分，納入鄉財政管理，有利于對會計人員進行業務指導、培訓、監督和考核。三是鄉財政所有相對充足的人力，并在經濟管理、財務處理等方面具備一定的知識和經驗，監督管理村財務工作是完全可行的。

3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務管理制度，應著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監督等一體化的管理制度建設。包括資金財務管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴格審核原始憑證的手續是否齊全(事由、經手人、驗收人、審批人)，內容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現象。四是完善農村財務收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據有關政策、規定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執行，并定期向群眾公布，接受群眾監督。要加強農村財務監督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否專款專用;是否私設“小錢柜”;是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行干部離任必審，財務人員交換必審，群眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據情節嚴重，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。

4、規范管理，實行“專戶儲存”。向農戶收取的水費以及各種代收款必須統一使用財政所下發的收據。支出應依據規定的使用范圍編報用款計劃，經財政所審批后撥款，由農村合作銀行監督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監督。

5、強化素質，提高會計水平。一是要對現階段的村級會計進行一次清理，把思想素質好、政策水平高、業務技術精、有開拓進取精神、責任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進行理論水平和業務能力培訓，經過培訓、考核合格的頒發會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業務和職業道德素質，產生的費用由鄉村兩級共同分擔。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有突出貢獻的，要在政治上、經濟上給予獎勵，對工作拖拉、不負責任的要及時給予批評和適當處罰，造成重大損失和責任事故的，依照有關法律法規追究責任。通過建立村級會計培訓、獎懲機制，增強農村會計的責任感、緊迫感，不斷提高村級會計隊伍的整體素質。

工會財務調研報告篇六

近年來，隨著新農村建設工作的不斷深入和各級政府小城鎮基礎設施建設的不斷加強，各級政府加大了涉農惠農資金的投入，村級經濟組織的資金量也在不斷增加。作為村級經濟組織如何確保涉農資金的專款專用及惠農政策的有效落實，是群眾關心的熱點問題。處理好這些問題主要取決于涉農項目實施主體村級集體組織的財務管理水平。因此就目前如何強化村級財務管理，糾正存在的問題，堵塞漏洞，怎樣從源頭遏制腐敗現象進行一些探討。

從基層各村組看，大多數村組財務管理制度不夠健全，有的村根本就未制定財務管理制度。由于缺乏有效的內部監督和內部控制，加之財務公開不到位、不透明，財務公開流于形式。對一些不便或沒公開的支出都在“其它支出”科目中列支，且數額較大，群眾根本就不知詳情。從報支手續上看是五花八門，有白條直接支付，有自制的現金付款條直接列支，連工程結算也不開稅票。有的僅施工合同就列支工程款。

農村集體工程項目發包透明度不高，缺乏行之有效的內部監督和內部控制制度，存在著有的工程項目無預算、超預算現象。目前農村興修水利、建橋造路、村莊整治、河塘清理等村級基礎建設工程不斷增加，幾萬元、幾十萬元的工程和專項資金工程的實施有時不經過村委會集體討論、研究和村民表決。工程不進行公開招標，不簽訂施工合同。在施工過程中沒有專門人員進行跟蹤監督，工程結束不組織專業人員進行工程質量驗收就結清工程款。有的村支部書記開據領取專項資金一次就是十多萬元，有會計他不用，逃避會計監督。有的村對應發放到群眾手中的專項資金不及時，克扣、占用引發不穩定因素的產生。有的村對補償中的公用面積部分不及時公布于眾，且沒有作為村級收入游離于帳外，或相關費用直接在里面列支形成“坐收坐支”現象。

有的村幾個月甚至半年才集中報帳，由于收支憑證結報不及時，處理帳務拖拉，導致跨年度核算，加之村帳目設置不規范，科目單一，收支往來明細帳不平，漏記現象時有發生，造成無法年終轉帳，形成“剪不斷，理還亂”的狀況。會計檔案管理滯后，沒有制訂檔案管理制度，沒有明確專人管理檔案，造成會計檔案不全，遺失，有的村會計把會計資料放在家里，任期結束自然帳就結束，要查帳目死無對證，為個別村干部中飽私囊留下了制度上的漏洞。目前各村都先后建起了農村服務中心，遷入新中心后對原來村部房屋和資產處置時不公開又不透明，不進行評估作價和公開招標，更談不上公示、公開、公正的原則，處置手續不完備，有的資產轉讓費不入帳被長期占用。

當前村級會計人員業務水平參差不齊，由于會計電算化的普及部分人員因年齡偏大或因接受能力差已不適應形勢需要，有的會計連電腦都不會開，更不要說簡單的電子表格了。年輕的不把培養，老的又培養不了，村委會換屆就是一任支書一任會計，導致會計隊伍不穩定。

農村財務管理不僅是一項經濟工作，同時也是一項嚴肅的政治工作，更是農村基層組織政治思想建設發展的需要。全面出臺農村級財務管理措施，完善村級財務管理辦法，建全村級財務管理，財務審計、民主理財制度已刻不容緩。

根據各地實際情況，結合財經法規，應制訂一套便于操作，切實可行的制度細則，如：集體資產管理制度、財務人員崗位責任制、民主理財監督制度、財務收支預決算制度、現金管理制度等來進行細化、強化，使財務管理制度在執行過程有效發揮監督作用。

建立一套完整的監督機制，強化內部約束和外部監控制度。鎮財政、農經、紀檢及審計部門應組織思想過硬、業務精練、政策精通的人員定期或不定期進行檢查，評比、考核、通報審計結果，不斷加大監管力度。充分運用村“財務公開欄”這一載體，每月定期向村民公開當月各項財務收支、項目工程資金投入使用情況，監督集體資產處置情況，公示內容要全面同時要發揮民主理財小組作用，及時解答群眾提出的疑惑，接受村民監督。

明確專人、專室管理村級各項財務檔案、干部騁任及勞動報酬檔案、工程項目立項、招標、實施、驗收檔案等，確保各類檔案資料的完整。對離任村干部要實行離任審計制度，做到工作調動必審、任屆期滿必審，這樣才能嚴肅財經紀律，規范經濟秩序促進廉政、勤政建設，對村干部任職期內各項工作進行公證的評價，增加村干部任期內的工作透明度，提高村干部工作的積極性和責任感。

加大對違紀違規現象的處罰力度，做到行政手段經濟手段和法律手段并舉，嚴查虛報冒領、擠占傾吞集體資產等違法亂紀行為。對因工作失職、把關不嚴。導致村級財務管理混亂、出現嚴重問題的，追究相關責任人員的法律責任。

工會財務調研報告篇七

2.金蝶軟件有限公司

金蝶國際軟件集團有限公司總部位于中國深圳，始創于993年8月8日。金蝶國際軟件集團有限公司是中國軟件產業領導廠商、亞太地區企業管理軟件及中間件軟件龍頭企業、全球領先的在線管理及電子商務服務商。金蝶以引領管理模式進步、推動電子商務發展、幫助顧客成功為使命，為全球范圍內超過80萬家企業和政府組織成功提供了管理咨詢和信息化服務。金蝶目前有三種erp產品，分別為面向中小型企業的k3和kis，以及面向中大型企業的eas，涵蓋企業財務管理、供應鏈管理、客戶關系管理、人力資源管理、知識管理、商業智能等，并能實現企業間的商務協作和電子商務的應用集成。金蝶以快速響應客戶需求、為客戶提供全生命周期的服務作為不斷前進的動力，以打造中國軟件航母艦隊、創造卓越軟件服務價值為戰略主旨，與中國企業一起推動中國管理模式在全球崛起。金蝶的長期目標是成為全球企業管理軟件及電子商務服務市場的領導者，發展成為受人敬仰的公司。

3.暢捷通信息技術股份有限公司

暢捷通（chanjet），中國中小企業管理軟件，市場全國用戶量第一。暢捷通軟件有限公司，后更名為“暢捷通信息技術股份有限公司”(以下簡稱“暢捷通”)是用友軟件股份有限公司的全資子公司。暢捷通以“信息化推動社會及商業進步”為使命，以成為全球最大的社會化協同商務平臺提供商為遠景，致力于為全球小微企業與組織的管理、業務、辦公提供專業、標準、靈活、易用的信息化產品及專業的服務。暢捷通將通過推進“s+s”的業務策略，為客戶提供基于互聯網的延伸服務。暢捷通主要產品分為面向小企業的t系列企業管理軟件，以及面向所有客戶群提供互聯網服務及軟硬件工具類服務、運維支持服務的c系列信息化服務產品。t系列針對小企業不同發展階段，分別提供以“提升效益”為主的t6系列、以“提高效率”為主的t3系列、以“理清錢物”為主的t系列、以“輕松計稅、智能籌劃”為主的t-tax系列。c系列產品以互聯網應用為主，包括針對個人、微型企業的旺鋪助手、代帳助手應用及針對小企業的在線saas應用，如在線財務、在線進銷存、在線crm等。

4.神州數碼（鼎捷）有限公司

神州數碼（中國）有限公司是中科院控股的上市公司，于xx年6月日，從原聯想集團公司中分拆上市，致力于向中國客戶提供電子商務相關產品、方案和服務，是目前中國最大的it產品分銷企業和系統集成服務企業。神州數碼作為國內最大的it分銷服務及系統集成商，集十幾年貼近國情、專注行業、it應用服務之大成，歷“聯想”持續快速發展、苦練內功、e化管理創新之實踐；鼎新電腦作為臺灣最大的erp管理軟件商，集二十年臺灣領先世界的制造管理之精粹，聚東西方文化的企業變革實踐之結晶。面對國內erp管理軟件及咨詢服務市場，雙方強強攜手，在經營、管理、研發、服務、市場、渠道、人才、知識創新，以及項目管理等諸多方面優勢互補，將持續為中國企業客戶提供“中國人自己的erp”管理等實施服務。

5.浪潮集團有限公司

工會財務調研報告篇八

xx村黨支部副書記：xx

2010年12月29日

村級財務管理是村集體經濟組織經濟活動的集中反映，是保護農民群眾利益的重要形式，成為廣大農民群眾關注的焦點。它管理的好壞直接關系到群眾的切身利益，更關系到我國農村改革政策的實施和農村經濟的發展與穩定。目前由于村集體經濟收入不足，加上國家早已取消了農業稅，村里的財政收入主要是靠鎮里定期向村財政撥款，然后由村會計核算清楚再定期向鎮財政匯報使用情況。作為剛踏入工作崗位的大學生村官，張書記要求我們對xx鎮村級財務管理進行調研，倍感責任大。通過調查研究不僅使我迅速進入角色，而且學到了很多農村工作的寶貴經驗。由于時間比較短和工作經驗的缺乏，調研報告比較膚淺，請各位領導批評指正：

一、村級財務管理的基本狀況

1.村級會計基礎工作薄弱，財務管理不規范

具體表現在:帳薄設置不規范，“糊涂帳”、“流水帳”較多，核算亂;原始憑證不規范，支出票據手續不全,沒有寫明開支事由及經辦人簽名；發票不規范，未經理財監督小組成員簽字,隨意開支,“白條”抵庫現象嚴重，公私開支不清，自批自報、自買自報等現象時常存在。

2.村級財務管理存在透明度低，缺乏有效監督

雖然多數村實行村級財務公開制，但是公開的質量不高。主要存在的問題是：村級財務公開的內容不全面，財務公開的時間不及時，財務公開的形式不固定。特別是群眾關心的熱點、難點，公開的不夠具體、細化，往往存在避重就輕的問題，對一些無關緊要的事情進行公開,造成村民對村級財務收支意見大,使干群關系進一步緊張。

3.會計人員素質不高

目前我們鎮村財會人員普遍年齡老化，文化程度低，大多數沒有通過專業學習和培訓，缺乏專業的會計業務知識，由此便產生了賬務處理不規范，也必然導致會計監督不到位的局面。原始憑證審核審批不規范,記賬不日清月結、報表不及時，這些在部分村依然存在。

4.財務規章制度不健全，執行力不夠

規章制度可以管理人，可以約束人，制度健不健全、執行的好與不好是管理村級財務的關鍵。大部分村沒有完整的財務管理制度，部分村的制度條文健全，但執行情況差，會計沒有嚴格按照制度去理帳。財務制度不健全，執行力不好是形成村級財務管理種種弊端的根源。

二、加強村級財務管理的措施

1.實行村級財務“大公開”，各村定期把村級財務進行公布。重點要把群眾關心的焦點、難點公布出來，接受群眾的監督。同時，各村每年初做好經費支出預算，廣泛征求群眾意見，并堅持每季度將支出情況及時公布。年終全面公布村級財務管理使用情況，提高管理工作透明度。

大、素質不高的問題，盡快將一些年富力強、愛崗敬業、業務精通的人員選拔到會計崗位上來。

3.建立健全約束機制建章立制是村級財務管理.的一項重要內容，當前要解決村級財務混亂狀況，最迫切的任務是在一定區域內制定一套統一的，切實可行的財務規章制度。為此，首先要建立村級財務跟蹤審計制度，尤其是不相容職務控制制度，設立主辦與出納會計，實行帳款分開，其次是建立“一支筆”審批制度，控制多頭批款，多頭報銷現象。

4.要堅持鎮、村兩級監督原則。由鎮會計核算中心直接審核監督村級財務，村民主理財小組也要積極配合進行有效的內部監督。鎮會計核算中心可以制定出硬性措施，定期或不定期對村級財務運行情況和村級專項資金的使用情況進行高質量審計，監督檢查各村財務的管理及運行情況。對離任的村委會主任、村級財務主管人員、報賬員等有關人員，實行離任審計和責任追究制度。通過村級民主理財小組和財務公開接受群眾監督，鎮會計核算中心的檢查監督，加大村級財務監管力度，督促村級財務管理各項制度的貫徹落實。

以上就是我對這次調研做的一次

總結

工會財務調研報告篇九

金龍城建總公司成立于1987年位于太原市尖草坪區向陽鎮，占地300畝。公司現有員工110人，其中本科及以上學歷21人。公司經營范圍包括土木建筑工程、線路管道設備安裝、裝潢、古建工程改造、混凝土預制件加工。

二、企業財務員工基本情況

有5名專業會計，其中注冊會計師2，平均年齡35歲。最低學歷大專。職位設置為主管一名，出納一名，總賬會計一名，對賬會計。

三、企業成立以來的融資情況

公司自成立以來，注冊資金已經達到300萬元，公司的融資渠道主要是通過貸款和太原市各級政府的大力扶持以及周邊地區村民的集資。

四、企業現金管理制度

公司的現金管理制度是總經理統一安排，會計核算監督，員工監督公司個高級主管。現金保管，發工資時上報各級主管部門，統一發放，會計做好賬簿登記，以便以后查賬。

五、企業固定資產的折舊年限、折舊方法及減值準備得相關條例

公司廠房的折舊年限是，電子設備是5年。公司折舊的方法主要有平均年限法、工作量法和雙倍定額折舊法。企業的固定資產可按固定資產的賬面價值與可收回金額孰低計量，按可收回金額低于賬面價值的差額計提減值準備。對于可收回金額須以相關技術、管理等部門的專業人員提供的內部或外部獨立鑒定報告，作為判斷依據。企業在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則，即要求企業在面臨不確定因素的情況下做出職業判斷時，應當保持必要的謹慎，充分估計到各種風險和損失，不高估資產或收益，也不少計負債或費用。確保資產的真實，符合資產定義(資產是指過去的交易、事項形成并由企業擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益)的要求。我國目前的關于資產減值準備規定不僅說明了謹慎性原則的重要性，也是為了避免資產的虛增導致企業利潤的虛增，同時保證企業財務資料的真實性，可比性。需要注意的是，運用謹慎性原則并不意味著企業可以設置秘密準備，否則就屬于濫用謹慎性原則，將視為重大會計差錯處理。

企業發生固定資產減值時，

借：營業外支出——計提的固定資產減值準備

貸：固定資產減值準備

如已計提減值準備的固定資產價值又得以恢復，

借：固定資產減值準備

貸：營業外支出——計提的固定資產減值準備

六、企業的相關稅種有哪些，相關稅務政策如何規定

(一)稅種

1、營業稅按銷售收入5%。

2、城建稅按繳納的營業稅的7%繳納;

3、教育費附加按繳納的營業稅的3%繳納;

4、地方教育費附加按繳納的營業稅的2%繳納;

5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納;年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納。

6、城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積繳納15元一平米。

7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納。

10、發放工資代扣代繳個人所得稅。

上述稅種中除增值稅與企業所得稅，國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。

(二)期限

1、營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等于次月10日內為限期繳納期限;

2、企業所得稅季后15日內為限期繳納期限，匯算清繳期限為4個月。

3、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等，按當地稅務機關的規定期限繳納。

4、限期繳納最后一日，遇到休息日，順延一日;遇到長假按休息日順延;

5、滯納金按天加收萬分之五;

6、經稅務機關責令限期繳納后仍未繳納的，稅務機關可處于罰款。

七、企業差旅費報銷流程

報銷的話主要有員工先墊付和工程預算之分，員工墊付一般都是小額，市內出差費用，待回公司后填寫報銷單，粘貼好相應票據，報本部門主管或經理簽批后交財務審核，等拿報銷;工程預算大多是市外出差，費用較多，由相關人員預計出差費用，然后由財務提前支付部門款給出差人員，待工程完結再拿相應資料沖賬。

八、企業利潤的主要來源

企業的營業利潤是指營業收入減去營業成本和費用(包括生產成本、管理費用、銷售費用及財務費用)，再減去營業收入應負擔的稅金后的數額。企業稅后利潤一般按以下順序進行分配：一是彌補企業以前年度虧損;二是提取法定盈余公積金;三是提取公益金;四是向所有者分配利潤。

宏觀管理，是指政府通過充分的調查研究，制定合理的社會經濟發展政策，給企業合理的發展空間，引導企業在合理合法的軌道上發展，創造利潤。有效的微觀管理，就是企業管理者對企業施加的管理。它包括兩個方面的情況，一是企業管理者的管理勞動，二是非管理崗位的職工為企業管理作出的貢獻，技術因素。某些先進技術可以提高企業的生產率，為企業爭取更多的優先發展機會。

九、企業賬簿的設置情況、企業是否實行會計電算化、使用哪種財務軟件。

建帳

(一)設置總賬

1、總賬是根據一級會計科目開設的賬簿，用來分類登記企業的全部經濟業務，提供資產、負債、所有者權益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。

2、總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應采用訂本式賬簿。

(二)設置明細賬

1、明細賬通常根據總賬科目所屬的明細科目設置，用來分類登記某一類經濟業務，提供有關的明細核算資料。

2、明細賬的格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式，企業應根據財產物資管理的需要選擇明細賬的格式。

3、明細賬的外表形式一般采用活頁式。明細賬采用活頁式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。因此，使用時應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管。

(三)設置日記賬

1、日記賬又稱序時賬，是按經濟業務發生時間的先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。根據財政部《會計基礎工作規范》的規定，各單位應設置現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金和銀行存款的收入、付出和結存情況。

2、現金日記賬和銀行存款日記賬

(1)現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。

(2)賬簿的外表形式必須采用訂本式。現金和銀行存款是企業流動性最強的資產，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部《會計基礎工作規范》第五十七條規定：“現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。

(四)設置備查賬

1、備查賬是一種輔助賬簿，是對某些在日記賬和分類賬中未能記載的會計事項進行補充登記的賬簿。

2、備查賬應根據統一會計制度的規定和企業管理的需要設置。并不是每個企業都要設置備查賬簿，而應根據管理的需要來確定，但是對于會計制度規定必須設置備查簿的科目如“應收票據”、“應付票據”等，必須按照會計制度的規定設置備查賬簿。

3、備查賬的格式由企業自行確定。備查賬沒有固定的格式，與其他賬簿之間也不存在嚴密的勾稽關系，其格式可由企業根據內部管理的需要自行確定。

4、備查賬的外表形式一般采用活頁式。為使用方便備查賬一般采用活頁式賬簿，與明細賬一樣，為保證賬簿的安全、完整，使用時應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管，以防賬頁丟失。

本公司已經于實現了會計電算化，目前使用的財務軟件是管家婆。

工會財務調研報告篇十

隨著經濟社會的快速發展和改革開放的'日益深入，工會的社會角色愈來愈突出，加強工會資產管理，發揮工會在組織職工、引導職工、服務職工、維護職工權益方面的作用，推動構建社會主義和諧社會，具有十分重要的意義，全國各級工會自上而下開始重視工會資產管理工作。自20xx年全國工會資產監督管理工作會議以來，xx區總工會認真貫徹會議精神和xx市總工會的要求，切實推動工會資產管理和企事業發展各項工作的開展。為進一步了解掌握我區工會資產改革發展現狀，探索工會事業全面健康發展的有效途徑，增強工會工作實力，更好地服務職工群眾、服務社會，xx區總工會對我區工會資產管理現狀進行了調研，專題研討了工會資產發展壯大面臨的機遇、挑戰和應對措施。現將調研情況報告如下。

xx區總工會轄有8個街道，xx區工人文化宮、xx區職工服務中心2個直屬單位。區總本級沒有土地、房產和車輛，區總工會在區政府機關辦公、xx區工人文化宮在xx區文體中心（租用）辦公，xx區職工服務中心在xx區xx路xx號辦公。截止20xx年2月28日止，區總本級資產總額為xx萬元，其中固定資產為xx萬元，主要為辦公設備，凈資產總額為xx萬元。

下屬事業單位“xx區工人文化宮”，成立于1986年12月，屬自收自支全額事業單位，有在編人員2人，資產總額1446.38萬元，凈資產1138.1萬元。20xx年新增房產一處，地址在公園路26弄58號，共三層，占地面積191.38㎡，房屋面積574.13平米，價值1397.87萬元，三證齊全。目前已全部出租，并兼做職工文體活動用。

下屬職工服務中心，都屬自收自支單位，沒有土地、房產和車輛，總資產7萬元左右，有從業人員7人，皆為兼職人員。

此外，xx區總工會已建立完善了工會資產管理統計報表制度等一系列規范化制度，全區工會資產管理水平整體有所提升，為加強工會資產管理奠定了基礎。

（一）工會資產管理工作開始得到應有的重視。工會資產是工會履行職能的物質基礎，其管理狀況直接影響到工會作用的發揮。因此，區總成立了工會資產管理委員會，xxx副主席為分管領導，明確分工，落實責任，對區總機關及所屬企事業單位的工會資產進行監督和管理。

（二）清查整頓工作帶動了資產管理水平的整體提升。深入開展工會資產清查整頓工作，基本摸清了各單位資產的“家底”，及時發現并糾正資產管理上的問題，督促建立和完善各項制度，進一步厘清我區工會企事業單位發展現狀，有效帶動了我區資產管理水平的整體提升。

（三）大力推動工會資產監督管理規范化、制度化。制訂工會流動資產、固定資產和其他資產管理制度；堅持程序管理，加強會計核算，按照《會計基礎工作規范》、《工會會計制度》等要求，對工會資產的增減變化及時進行賬務處理；組織基層工會財務經審干部培訓班，加強各級工會對工會經費收繳、使用的管理和監督，促進工會財務規范化建設和實務審計的規范。

（四）多方爭取增加工會資產存量規模。xx區工人文化宮抓住原有偃月街一處房產拆遷的時機，竭力爭取按現行市場標準進行補償，并精心選址，最終購入公園路一處房產，并辦好土地證和房產證，實現工會資產的增值。

（一）工會資產系統管理比較粗放

現階段，區總及大部分基層工會，存在重經費收繳，輕資產管理的現象，資產管理缺乏規范的資產購臵、保管和使用制度，平時不注重資產的日常管理。各級資產管理工作人員在資產管理上參與不足，對工會資產情況不熟悉、不明確。資產的領用，保管無健全的臺賬或記錄，資產管理不透明。

（二）工會資產管理人員比較業余

區總包括大部分基層工會，沒有專人負責管理資產，大多由會計人員兼職。這些兼職人員平時工作繁忙，缺乏資產管理知識，沒有接受系統完整的工會資產管理專項培訓。各級工會也沒有配套的工作制度，對工會資產不能及時進行財務處理和反應，造成會計核算脫節。同時由于多為兼職人員，人員變動情況較多，在變動時有工作交接不足的情況，影響日常資產管理的效率。

（二）工會資產會計核算比較散亂。

基層工會對于工會資產管理在操作上存在許多不規范的現象，比如有的基層工會單位資產購臵后沒有及時增加固定資產，對于上級撥入的資產以及購臵資產沒有及時入賬，有的將購臵的資產集中在年第一次性記入固定資產賬等等，工會資產、會計核算整體不夠規范，比較自主散亂。

（四）工會資產利用增值比較低效。

工會資產經營機構無法具備一般企業所有的市場屬性，難以實現預期的資本回報。而一些基層工會由于在計劃經濟體制下形成“等、靠、要”的思維定勢，造成工會資產經營停滯，閑臵浪費，缺乏利用，保值增值效率較低。

（一）對工會資產管理的重視不足。部分基層工會對加強工會資產管理的必要性和重要性認識不足，絕大多數的工會把工作重點放在維權保障等傳統工作上，加之工會組織普遍存在人員少而工作多的實際困難，往往形式上有專人負責，但管理人員身兼數職，精力不集中，業務素質也有待加強，以致出現對工會資產的管理“談起來重要，忙起來不要”的現象。

（二）工會資產管理隊伍整體經驗不足。工會資產管理工作在工會工作中一直存在，但作為獨立部門，系統地進行管理工作，“實現其保值增值”的要求，則是新課題，目前工會資產管理的大部分工作人員，既無過往經驗，也無專業知識，對工會資產管理較為陌生，在管理中也出現了很多問題。

（三）從實際出發的創新能力不足。工會資產規范管理，可以借鑒行政資產管理經驗，但不能照搬照抄，因為行政上的一些做法，未必適合工會。工會資產的使用主體與目的，具有其自身特點，其管理須從自身實際出發，探索出適合自己的管理制度和方式。而現有工會資產管理隊伍，明顯表現出創新能力上的欠缺。

1、提高工會資產管理責任意識，加強資產管理專項培訓。組織工會相關工作人員認真學習《工會財產管理暫行辦法》和有關財經法制紀律，加強工會資產管理的主動性和自覺性。加強工會資產管理人員培訓力度，提高會計人員整體水平。加強工會財務人員和資產管理人員職業道德培訓，業務技能培訓，會計核算基礎培訓，建立和保持一支業務精通、責任性強，相對穩定的工會資產管理隊伍。

2、健全工會資產管理有關制度，規范資產管理日常操作。加強工會資產管理制度建設要從規范資產程序、明確目標責任、強化資產監督，發揮資產作用四方面入手。各級工會要從實際出發，進一步健全科學的適合本單位的工會資產管理制度，建立工會固定資產采購制度，從源頭上控制資產質量，建立健全工會資產購臵申請、驗收登記、使用管理、維護保養、調撥轉移、出租出借、出售報廢處臵等內容的工會資產管理制度和工會資產控制制度，使資產管理和資產控制做到有據可依。建立工會資產盤點制度，每年組織有關人員由上至下地進行賬目與實物的對賬盤點。

3、盤活各級基層工會存量資產，實現工會資產保值增值。區總可加大對工會文化宮、職工服務中心等非經營資產的管理，通過市場盤活工會文化、體育事業單位中的存量資產，充分發揮工會工人文化宮服務職工群眾的作用，挖掘文化、體育設備、設施的潛力，把有償使用和優質服務有機結合起來。各級基層工會在具備了一定的經濟實力以后，也可以采取謹慎穩妥的辦法，按照科學、民主的程序，以部分工會資產作為投資，在市場經濟的發展中追求較大的經濟回報。可以嘗試進行不動產投資，也可以委托專業理財公司購買能為工會組織帶來穩定經濟效益的理財產品或有價證券，還可以投資辦一些能夠發揮工會組織優勢，增強工會組織后勁的企業。各級工會還應當根據工作的需要和財力的狀況，合理有效地配臵資產，工會經費的使用要堅持勤儉節約的方針，會不動產、動產的管理要責任到人、物盡其用，不能因為非經營性資產不計提折舊、不計算成本而出現閑臵、浪費的現象。

工會財務調研報告篇十一

金龍城建總公司成立于1987年位于太原市尖草坪區向陽鎮，占地300畝。公司現有員工110人，其中本科及以上學歷21人。公司經營范圍包括土木建筑工程、線路管道設備安裝、裝潢、古建工程改造、混凝土預制件加工。

有5名專業會計，其中注冊會計師2，平均年齡35歲。最低學歷大專。職位設置為主管一名，出納一名，總賬會計一名，對賬會計。

公司自成立以來，注冊資金已經達到300萬元，公司的融資渠道主要是通過貸款和太原市各級政府的大力扶持以及周邊地區村民的集資。

公司的現金管理制度是總經理統一安排，會計核算監督，員工監督公司個高級主管。現金保管，發工資時上報各級主管部門，統一發放，會計做好賬簿登記，以便以后查賬。

公司廠房的折舊年限是20年，電子設備是5年。公司折舊的方法主要有平均年限法、工作量法和雙倍定額折舊法。企業的固定資產可按固定資產的賬面價值與可收回金額孰低計量，按可收回金額低于賬面價值的差額計提減值準備。對于可收回金額須以相關技術、管理等部門的專業人員提供的內部或外部獨立鑒定報告，作為判斷依據。企業在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則，即要求企業在面臨不確定因素的情況下做出職業判斷時，應當保持必要的謹慎，充分估計到各種風險和損失，不高估資產或收益，也不少計負債或費用。確保資產的真實，符合資產定義(資產是指過去的交易、事項形成并由企業擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益)的要求。我國目前的關于資產減值準備規定不僅說明了謹慎性原則的重要性，也是為了避免資產的虛增導致企業利潤的虛增，同時保證企業財務資料的真實性，可比性。需要注意的是，運用謹慎性原則并不意味著企業可以設置秘密準備，否則就屬于濫用謹慎性原則，將視為重大會計差錯處理。

企業發生固定資產減值時，

借:營業外支出——計提的固定資產減值準備

貸:固定資產減值準備

如已計提減值準備的固定資產價值又得以恢復，

借:固定資產減值準備

貸:營業外支出——計提的固定資產減值準備

(一)稅種

1、營業稅按銷售收入5%。

2、城建稅按繳納的營業稅的7%繳納;

3、教育費附加按繳納的營業稅的3%繳納;

4、地方教育費附加按繳納的營業稅的2%繳納;

5、印花稅:購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納;年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納。

6、城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積繳納15元一平米。

7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納。

10、發放工資代扣代繳個人所得稅。

上述稅種中除增值稅與企業所得稅，國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。

(二)期限

1、營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等于次月10日內為限期繳納期限;

2、企業所得稅季后15日內為限期繳納期限，匯算清繳期限為4個月。

3、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等，按當地稅務機關的規定期限繳納。

4、限期繳納最后一日，遇到休息日，順延一日;遇到長假按休息日順延;

5、滯納金按天加收萬分之五;

6、經稅務機關責令限期繳納后仍未繳納的，稅務機關可處于罰款。

報銷的話主要有員工先墊付和工程預算之分，員工墊付一般都是小額，市內出差費用，待回公司后填寫報銷單，粘貼好相應票據，報本部門主管或經理簽批后交財務審核，等拿報銷;工程預算大多是市外出差，費用較多，由相關人員預計出差費用，然后由財務提前支付部門款給出差人員，待工程完結再拿相應資料沖賬。

企業的營業利潤是指營業收入減去營業成本和費用(包括生產成本、管理費用、銷售費用及財務費用)，再減去營業收入應負擔的稅金后的數額。企業稅后利潤一般按以下順序進行分配:一是彌補企業以前年度虧損;二是提取法定盈余公積金;三是提取公益金;四是向所有者分配利潤。

宏觀管理，是指政府通過充分的調查研究，制定合理的社會經濟發展政策，給企業合理的發展空間，引導企業在合理合法的軌道上發展，創造利潤。有效的微觀管理，就是企業管理者對企業施加的管理。它包括兩個方面的情況，一是企業管理者的管理勞動，二是非管理崗位的職工為企業管理作出的貢獻，技術因素。某些先進技術可以提高企業的生產率，為企業爭取更多的優先發展機會。

建帳

(一)設置總賬

1、總賬是根據一級會計科目開設的賬簿，用來分類登記企業的全部經濟業務，提供資產、負債、所有者權益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。

2、總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應采用訂本式賬簿。

(二)設置明細賬

1、明細賬通常根據總賬科目所屬的明細科目設置，用來分類登記某一類經濟業務，提供有關的明細核算資料。

2、明細賬的格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式，企業應根據財產物資管理的需要選擇明細賬的格式。

3、明細賬的外表形式一般采用活頁式。明細賬采用活頁式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。因此，使用時應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管。

(三)設置日記賬

1、日記賬又稱序時賬，是按經濟業務發生時間的先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。根據財政部《會計基礎工作規范》的規定，各單位應設置現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金和銀行存款的收入、付出和結存情況。

2、現金日記賬和銀行存款日記賬

(1)現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。

(2)賬簿的外表形式必須采用訂本式。現金和銀行存款是企業流動性最強的資產，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部《會計基礎工作規范》第五十七條規定:“現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。

(四)設置備查賬

1、備查賬是一種輔助賬簿，是對某些在日記賬和分類賬中未能記載的會計事項進行補充登記的賬簿。

2、備查賬應根據統一會計制度的規定和企業管理的需要設置。并不是每個企業都要設置備查賬簿，而應根據管理的需要來確定，但是對于會計制度規定必須設置備查簿的科目如“應收票據”、“應付票據”等，必須按照會計制度的規定設置備查賬簿。

3、備查賬的格式由企業自行確定。備查賬沒有固定的格式，與其他賬簿之間也不存在嚴密的勾稽關系，其格式可由企業根據內部管理的需要自行確定。

4、備查賬的外表形式一般采用活頁式。為使用方便備查賬一般采用活頁式賬簿，與明細賬一樣，為保證賬簿的安全、完整，使用時應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管，以防賬頁丟失。

本公司已經于20xx年實現了會計電算化，目前使用的財務軟件是管家婆。

工會財務調研報告篇十二

xx公司于xx年3月建成，8月正式投入生產，并于當年見效益。公司積極參與完成縣城的各項計劃任務經濟指標，同時，公司的成立為縣城解決一部分勞動力創造了條件、全體員工將在各級黨委政府的正確引導下，以飽滿的熱情、積極的態度投入到新的工作當中，取得更好的成績。

單位財務會計機構內部工作崗位設置是依據內部控制制度關于不相容職務分離的原則。內部崗位分工是按照“經辦、審核、復核審批”四分離原則確立的，在崗位設置與業務分工中堅持相互制約、相互監督的原則。該公司財務科人數為6人，平均年齡30歲，高中2人、中專1人、大專2人、大學1人。

1、現金的收取范圍

（1）個人購買公司的物品或接受勞務。

（2）個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。

（3）無法辦理轉賬的銷售收入。

（4）不足轉賬起點的小額收入。

（5）其他必須收取現金的事宜。

2、現金的適用范圍

（1）職工工資、獎金、津貼。

（2）各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出。

（3）支付企業外部個人的勞務報酬。

（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

（5）1000元以下的零星支出。

（6）向股東支付紅利。

3、現金收付的規定

應認真鑒別鈔票的真偽，防止假幣和錯收。若發生誤收假幣或短款，由出納承擔一切損失。

（2）現金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。

（3）辦理現金付款時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規定的簽批手續，審核無誤后填制現金付款憑證。

（4）出納人員必須根據審核無誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

（5）支付現金后，出納人員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納人員個人章，并及時處理有關賬務。

（6）不準以白條抵充庫存現金。現金收支要做到日清月結，不得跨期、跨月處理賬務。

（7）任何部門和個人都不得以任何理由公款私借。

（8）出納人員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部領導專人代辦有關業務，不得私自委托。

（9）非現金出納代收現金時，要及時登記“現金收付款項交接簿”辦理手續，“現金收付款項交接簿”要同現金日記賬一起保管歸檔。

（10）嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。

（11）因業務需要，在企業外部收取大量現金的，應及時向公司財務部和公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。否則，發生損失由責任人賠償。

4、現金的保管

（1）現金保管的責任人為出納人員。

（2）保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由他人代管，并隨時轉動密碼器。

（3）現金以外的物品，如有價證券、增值稅專用發票等，如需存放在保險柜內，應辦理保管交接手續。

1、折舊年限：

(1)房屋、建筑物，為二十年。

(2)火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為十年。

(3)電子設備和火車、輪船以外的運輸工具以及與生產、經營業務有關的器具、工具、家具等，為五年。

2、折舊方法：直線法。

3、減值準備：只按規定計提壞賬準備一項。

國稅：增值稅。地稅：企業及個人所得稅、印花稅、城建稅、價調金、教育費附加。

(1)申請預支現金（填寫支款憑單、部門經理審核簽字、總經理簽字批準）。

(2)報銷（按出差補助規定填寫費用報銷單、部門經理審核簽字、總經理簽字批準、出納審核數據、收支差額現金、報銷人抽取支款憑單）。

銷售產品

所有帳簿全是電子版，只有現金、銀行有紙質帳簿、其他無紙質帳簿。

企業是否實行會計電算化：是。

使用的哪種財務軟件：用友。

1、全面預算由業務預算、資本預算、籌資預算、財務預算以及對應分解的預算構成。

（1）業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動（或營業活動）的預算，一般包括銷售或營業預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等。

（2）資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定

資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

（3）籌資預算是企業在預算期內需要新借入的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算。

（4）財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。

2、執行情況

(1)各責任部門是全面預算的.執行機構。

(2)責任部門的第一負責人，即各部門的部長或經理是責任部門預算執行的直接負責人。

(3)分管領導對其負責的責任部門的預算執行負有主要責任。

(4)下屬子公司、分公司的總經理對整個公司的預算執行負最終責任。

審批程序

（1）在擔保業務發生之前，擔保業務經董事會或股東大會審批。

（2）非經正當的上級審批，不得簽訂擔保合同。

（3）擔保責任、擔保標準、擔保條件等必須經過相應審批。

（4）為被擔保企業履行債務支付款項等必須經過審批。

（5）對外擔保的審批由職權人在職權范圍內實施。

具體規定

（1）對外擔保是否按照有關規定履行審批程序。

（2）擔保風險是否超出可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好。

（3）被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性。

（4）獨立董事和保薦人是否發表意見。

（5）是否指派專人持續關注被擔保方的經營狀況和財務狀況。

1、不相容職務相互分離控制(不相容職務包括：授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦也稽核檢查、授權批準與監督檢查等）。

2、授權批準控制。

3、會計系統控制。

4、預算控制。

5、財產保全控制。

6、風險控制。

7、內部報告控制。

8、電子信息技術控制。

工會財務調研報告篇十三

一、村級集體財務運行現狀

我區現有財務核算的村級集體經濟組織223個，其中：村委會10個，漁(農)業經濟合作社213個，具體分布于全區12個鄉鎮街道。xxxx9年至xxxx年期間，實現財務收入總額29925萬元，財務支出總額17828.56萬元，收支結余12096.44萬元。至xxxx年底，村級集體經濟積累達89561.36萬元。分析近三年財務收支及其經濟運行情況，具有以下特點：

一是總體收入有所增長，個體收入差異懸殊。近兩年總體收入年均增長率為9.7%。按鄉鎮街道為塊狀進行區分，近三年收入變化態勢呈現三種類型：一類是收入基數低，但增幅明顯;二類是收入有所增長，但增幅并不明顯;三類是收入表現為負增長。從單個村(社)收入來看，兩極分化現象十分突出，收入少的年均不足1萬元，收入多的近千上百萬元。

二是總體支出逐年上升，收不抵支占比較高。近兩年總體支出年均增幅為9.8%。除3個鄉鎮的村(社)支出分別呈現下降和持平態勢外，其余9個鄉鎮街道的村(社)支出均呈現遞增態勢，支出增幅在7%至44%之間。xxxx9年至xxxx年，全區有10個鄉鎮街道的80個村(社)當期收支未能平衡，占比為35.9%，赤字總額2896萬元。

三是漁業村積累薄弱，后續發展乏力。除個別漁業村尚能依靠以前年度遺留下來的集體碼頭、冷庫、灘涂等集體資源取得一些收入外，大部分漁業村沒有現成可利用的資源和可出租的資產，目前主要依靠國家政策性資金扶持和向上爭取補助資金來維持各種支出，客觀上不如農業村不同程度有可利用的集體留用農田、林地、河塘等資源，尤其是對于那些歷年無經濟積累的漁業村更是步履維艱。

四是區位優勢加現成的資產資源是經濟發展的決定性因素。部分村(社)利用其地處xxxx城區或毗鄰大型企業的區位優勢，通過房產出租、實業經營、市場建造等來增加村級經營收入，每年收入近千上百萬元，為村(社)各項工作正常運行奠定了扎實的經濟基礎。但另有46個村(社)因其地理位置偏避，既無集體經濟積累，又無現成可增值利用的資產、資源，年均收入不足10萬元，甚至有3個村(社)年均收入不足1萬元，使村級集體經濟處于十分困難的境地。

二、村級集體財務管理中的突出問題

(一)資金管理存在疏漏。村級財務委托鄉鎮街道集中代理核算的推行，有效規范了村級集體財務管理，強化了財務監督作用。但其資金、資產的使用權、審批權不變的情形下,如其內控機制缺乏、監督力度薄弱，極易引發各種違規甚至違紀行為。突出表現：一是公款私存現象依然存在。個別村集體將集體資金以個人名義持續多次在金融儲蓄網點定期存放;有的將集體資金匯入個人戶頭，轉而以村(社)名義在金融機構定期儲蓄，為他人攬儲;有的擅自將其他企業解入的村民福利款存入個人存折，長期不結報入賬。二是債權債務清理不及時。部分村集體對歷年遺留的不正常債權債務資金長期作掛賬處理，而未加以清理收回或結轉處理。有的村集體負責人自作主張，將集體資金出借無任何業務關系的企業，長期未能收回。三是管理不善誘發個人違法亂紀。個別村經濟組織缺乏必要的內部牽制和稽核機制，財務管理處于失控狀態，出現侵占集體資金、資產的嚴重違法亂紀行為，一名村干部被移送公安機關立案偵查，兩名村干部被紀檢部門立案審查。

(二)資產資源發包不規范。隨著鄉鎮街道招投標機制的逐步成熟，村級集體資產資源租賃發包納入其中，促進了集體資產的增值。但由于村(社)干部公開招標意識淡薄，同族思想嚴重，自行發包現象比較普遍，甚至集體土地被無償使用。如個別經濟合作社將大面積非住宅房產自行招標出租，未按規定進入街道招投標平臺;有的應收租金既未及時收取，也未掛賬核算;有的大面積集體場地被無償占用，未而未加干涉收取使用費。

(三)對外投資潛伏風險。隨著城鄉統籌協調發展，落戶漁農村的企業越來越多，許多漁農村利用積累資產、資源，通過土地折價入股、聯建市場等方式，開展各種經營活動。但由于政策了解不足，后續預見不足，容易受到多種風險的沖擊，進而滋生各種后遺癥。如：個別經濟合作社未經充分論證，自行或合資興辦建材市場、小商品市場，但因手續不全，潛伏多種風險，后遺癥難以預計。另有個別經濟合作社與外單位合作投資興辦農貿市場，但農貿市場經營收支沒有單獨設賬核算，由臨聘市場管理員負責管理，但其預領備用金存入私人存折，多次劃出資金用于郵政攬儲。

(四)村級工程管理薄弱。雖然各級政府對投資建設項目管理十分重視，也形成了完整的管理體系，但由于村級工程小且散的情形，在工程的立項控制、資金支付、建設管理等方面存在先天不足，由此滋生各種問題。如：村級工程普遍存在無投資概算，有意逃避招投標，自行組織施工，未簽訂施工合同，缺乏日常監管，未經審價直接結算，工程驗收隨意，白條列支工程款等問題，容易產生劣質工程，引發經濟糾紛，造成集體資金的損失浪費，甚至潛伏廉政風險。個別經濟合作社僅憑班子會議決定，超負荷建設村民休閑廣場，又無力進行后續維修管理，致使游泳池池底和池壁開裂滲漏，無法使用，處于廢棄狀態;籃球場、健身器材也因管理不善，部分損壞;整個休閑廣場雜草叢生，處于荒廢境地，集體經濟也因此背上了沉重的債務包袱。

(五)財務監督遺留盲區。當前，漁農村財務監督盡管形成了內外并舉、上下互動的格局，但監督效果并不理想。從現實情況看，農村經濟審計組織存在力量不足與需要監督面廣的矛盾，影響監督的廣度和深度;鄉鎮街道內審組織主要是兼職人員，工作重心、監督力度存在缺陷;而經濟合作社“三套班子”由于監督能力、角度方面的原因，已經出現弱化現象。如：個別經濟合作社民主理財印鑒保管失控，長期滯留于社管委，使內部財務監督出現真空;有的社監委會長期未對集體財務收支進行監督審核，形同虛設;部分經濟合作社以班子會議決定為依據，發放班子成員年度獎金補貼、理財小組成員福利補貼，涉及金額從幾百元到幾千元不等。

三、加強村級集體財務管理的對策和建議

我區村級集體財務管理中暴露出來的各種問題，既有資源環境、經濟條件等客觀因素的影響，但更主要的是制度執行不力，監督力度不足，自身管理不善，隊伍素質不高等人為因素造成。要有效解決潛在的問題，就必須按照科學發展觀的要求，以促進村級集體經濟發展為基礎，以完善農村財務監督管理機制為重點，堅持因地制宜、因勢利導、注重實效的原則，實現財務管理模式、監管機制的轉型升級。

(一)進一步完善村級財務核算、管理體系。各鄉鎮街道要加強村級集體經濟管理指導機構的建設，整合現有的“村級集體會計服務中心”、“鄉鎮街道會計核算中心”，建立村級財務收支票據的審核機制，重新修訂完善村級財務管理制度，完善村級財務管理機制。

(二)切實加強村級集體“三資”綜合管理。建議出臺《xxxx區漁農村集體經濟“三資”管理辦法》，構建內外并舉、上下互動的監管機制;同時要充分運用現代信息技術，從區——鄉鎮(街道)——村(社)實行三級聯網，構建公開透明的“三資”實時監管網絡。

(三)切實加強村級工程建設項目管理監督。建議出臺《xxxx區村級工程建設管理辦法》，明確管理體制、項目申報、招投標管理、資金管理及造價控制、建設管理等規定，全面構建起“區級指導監督，鄉鎮街道組織管理，村級協調實施”的管理體制。鄉鎮街道要進一步拓展現有招投標管理中心的功能，使之成為監管村級工程建設的綜合平臺。

(四)著力構建村級集體經濟審計大格局。建議出臺《xxxx區村級集體經濟審計監督辦法》，構建起“一體兩翼”并行的審計格局。一是發揮國家審計的指導作用，聯合農村經濟審計、鄉鎮街道內部審計，形成“三位一體”的組織架構，對全區12個鄉鎮街道村級集體經濟實行“一年審四個、三年一輪審”的審計機制;二是加強鄉鎮街道內審機構的建設和發展，完善機構設置，充實隊伍力量，確保內審工作常態化;三是繼續發揮區農經、漁經等農村經濟審計組織的作用，拓展村級集體經濟審計的廣度。

各鄉鎮街道要加強引導，注重村級集體經濟發展模式的通盤規劃，盡量避免模式相似、經營范圍類同的情形。

重視對貧困村(社)的扶持工作，建議推廣六橫做法，出臺《xxxx區貧困村(社)經濟扶持辦法》，明確認定標準、扶持額度、申報程序、資金保障，確保貧困村(社)組織的正常運行。