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納稅評估工作思路篇一

一、結合日常征管，采集評估基礎數據。納稅評估需要借助大量的信息資料和經濟指標來進行科學地測算，全面采集和掌握涉稅信息是納稅評估工作的基礎。在日常管理中，我特別注意對納稅人各項涉稅資料的采集，保證系統資料庫的動態更新。今年4月，區局要求重新維護納稅人基礎信息，面對大量繁瑣的工作，我不嫌煩不嫌累，按戶發放基礎信息采集表，收回后逐項核對錄入，保證信息的完整準確。此外我特別注重督促納稅人按時填報真實完整的財務報表，杜絕弄虛作假敷衍了事。8月份在進行納稅評估時，發現個別納稅人申報的每一期財務報表均只是在一些必錄項上填寫0.1，針對此情況我嚴肅告知納稅人報送虛假涉稅資料觸犯《征管法》的嚴重后果，并及時督促其補報了往期財務報表，為后續的評估工作打下堅實的基礎。

二、在工作中學習業務，積累經驗。今年4月，區局評估科兩次下發印花稅核查通知，共涉及我所437戶企業。根據所長按標準評估流程辦事的指示，我和所里的同事們一起研究國稅總局《納稅評估管理辦法》和《天津市地方稅務局納稅評估工作規程》等文件，按照規范的評估流程統一向納稅人出具評估文書，并根據不同情況采取書面回復、約談、實地核查等不同的方法開展核查。最終106戶企業查補稅款及滯納金55萬余元。今年7月，評估科下發對納稅人新購置土地繳納城鎮土地使用稅情況的核查通知，共涉及我所67宗土地交易。我所利用機會再次熟悉評估的流程及規范，共查補16戶企業稅款及滯納金60萬余元。在日常的工作中，我和同事們不僅熟悉了評估的規范和流程，更加學習了評估的技術和經驗，掌握了對印花稅、房產稅、土地稅等批量評估的方法。為今后定期自主開展此類評估奠定了堅實的基礎。通過日常評估工作的開展，我更加深刻的認識到全面扎實的業務素質是做好納稅評估工作的保障，為此我堅持注冊稅務師的學習全面提高業務水平，并且注重對我局網站和互聯網上經典評估案例的搜集，學習先進的經驗和方法。

稅系統、稅管員平臺、契耕系統和數據回放系統等軟件的配合使用，按不同的需求調取入庫稅款、開票明細、財務報表等大量數據，再對各種數據之間的勾稽關系，稅負與財務報表數據間的邏輯關系，或對比評估指標、同行業指標、歷史同期指標等方法，發現了大量的疑點。我和同事們一起對發現的疑點逐戶逐項排查。截至目前，房地產開發企業中對4戶企業糾正了不能按項目申報營業稅及土地增值稅的問題，追繳了6戶企業稅款及滯納金1266萬元，向3戶企業下發了土地增值稅清算通知書。領購發票企業中，對30戶企業已繳銷發票未取消領購資格信息進行了清理，對18戶企業發票開具項目不明確等不規范行為進行了糾正，追繳了9戶企業稅款及滯納金2.65萬元。

四、評管結合、促進納稅服務。在開展評估工作的過程中，我通過發放資料、約談等形式向評估對象宣傳稅收法律、法規的有關規定，宣傳誠信納稅的必要性及認真做好自查自糾的重要性。對納稅評估中發現的納稅人計算和填寫錯誤、政策和程序理解偏差等一般性問題，及時給予輔導建議，提出糾正措施，并督促企業根據建議及時改正，為納稅人提供及時而有效的預警服務，降低其稅務風險。促進了征納關系更加的穩定和諧。

10月份我所先行先試“稅源管理專業化征管改革”，根據所領導的統籌安排我加入了“納稅評估組”，肩上納稅評估的責任更重了，我深知自己在納稅評估工作中還有很多需要學習和改進的地方，我將繼續鉆研和探索納稅評估的新方法新思路，以更好的服務納稅人。以上是我對納稅評估的一些體會，有不妥之處請指正，謝謝！

征收所：劉亞奇

納稅評估工作思路篇二

20xx年，納稅評估工作在縣局的領導下，以“打基礎、求規范、抓重點、堵漏洞、建制度、促落實”為工作思路，加強組織領導，積極探索評估管理新模式，強化行業涉稅信息采集，嚴格評估程序，開拓多元化評估辦法，增強評估實效，一個規范的納稅評估體系初步建立起來，使我局納稅評估工作上了一個的臺階，實現了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作要求。

今年共執行評估任務項，完成縣局下達評估任務的，正常結論戶次，差異糾正性結論戶，評估出稅款萬元。

我們的主要做法：

一、選優擇新，建立科學規范的納稅評估體系，強化稅源管理。

強化稅源管理，建立科學規范的納稅評估體系是關鍵。

我們結合我局的實際，一是確立專項評估和日常評估相結合的工作格局。

日常工作中以縣局下達的專項評估任務為工作重點，保重計劃的實施率百分之百，同時抓住日常評估不放松，堅持專項評估和日常評估相結合。

對評估出的突出問題，重點問題和帶有代表性的問題，集中人力物力重點解決，保證評估質量。

二是制定符合我縣實際工作的納稅評估管理辦法。

在貫徹國家稅收政策的同時，結合我們實際工作，研究和制定了適合我縣具體工作的評估管理辦法。

探索性地實施了“三級評審”辦法，即主評小組認真核對，對發現的問題進行舉征和分析，找出問題的源頭;評估科進行集體評審，就評估程序、使用文書、稅收政策等進行詳細核對;移交縣局評審，重點把握問題的定性問題，是否夠移交標準、政策的落實等等，保證評估程序的規范化。

三是實行多元化的評估方法，由單一稅種的評估向多稅種全面評估過度。

從整體工作出發，實行多稅種同時評估的模式，做到評一戶規范一戶。

就評估對象的復雜化問題，即現金交易的擴大以及不開發票收入不入賬、做假、二套賬等情況時有發生，偷稅隱蔽性越來越強。

我們在評估過程中深入企業生產現場，了解各個納稅環節，采用實物與數字相核對、帳內和帳外相核對等，就財務而言我們采用順查法、比對法等多種方法，從中發現問題，找出問題的根源，保證稅源不流失。

四是抓住選評對象的源頭，將評估效果最大化。

在選擇評估對象過程中，我們采用人機結合的辦法，首先從納稅申報入手，核對財務各項指標，與同行業以及歷年指標數相核對，依托計算機，從管理軟件中調取相關數字，集中比對，從中發現疑點，確立評估對象，大大地提高了評估效率，在挖掘稅源的同時，在事前或事中減少了涉稅違法行為的發生。

二、重服幫改，確立“服務型”的納稅評估，融洽征納關系。

納稅評估是稅收管理的一個重要組成部分，確立“服務型”的納稅評估尤為重要。

我們一是以行業為重點，確立評改對象。

對行業總體進行分析總結，從中發現管理的薄弱環節，分析被評估對象存在問題的共同點和不同點，從而幫助納稅人進行整改，集中行業相關人員進行研討，提高納稅人落實國家稅收政策的水平，今年我們集中對建筑業、房地產開發業、制造業進行了納稅評估，找出問題的共同點五處，差異點3處，涉稅總金額近百萬元，通過輔導，被評對象一一改正過來。

二是以自查為手段，突出服務理念。

在評估過程中，我們深入企業，就疑點問題與財務人員一到進行逐個核對，面與面的交流，研究和落實各項稅收政策，就出現的問題，通過輔導達成共識，讓納稅人從心理明白自己錯在什么地方，該怎樣去做，對輕微的違法行為采用了以自查為主的.辦法，做到了教育與懲戒相結合，融洽了稅企關系。

三是以整改為中心，堵塞管理缺口。

對發生的重大違法行為，達到標準，我們及時向相關部分進行移交，保證稅法的剛性;一般性的問題，我們給予了限期整改，同時認真分析管理環節的漏洞，為征管部門提供管理建議，避免類似現象的再度發生。

四是以輔導為己任，落實稅收政策。

通過評估過程，我們以輔導為中心，貫徹和落實國家稅收法律和法規，從約談開始，到評估結束，每個環節都給予納稅人正確的講解，做到了評估過程就是輔導過程。

通過經常 性的納稅評估分析，有效地對納稅人的依法納稅狀況進行及時、深入的控管，糾正納稅人的涉稅違法行為，提高他們依法納稅的自覺性。

同時，將評估結果與當事人見面，通過約談或質詢等方式讓對方說明、解釋，提高了被評估對象的納稅意識。

減少了納稅人進入稽查的頻

率，減少了稅務機關和納稅人雙方因直接進入稽查后對案情分歧而產生直接沖突的可能，起到了服務納稅人、優化經營環境的作用。

三、點面求精，提高信息采集量，整合信息。

在評估信息采集過程中，我們做到了點面求精，擴大信息的采集量，使更多有效信息進行整體整合。

一是完善重點行業資料收錄，做好數據比對。

對重點行業，我們從稅務登記開始，到各種財務信息的錄入，從人工到計算機進行詳細的數據比對，及時進行垃圾數據清理，完善重點行業的各種資料信息，為總結行業評估特別奠定了理論基礎。

二是分析財務指標的變化，確定管理漏洞。

在財務指標的分析中，就評析指標，如成本利潤率、毛利率、稅負差異率、庫存變動幅度、應收應付賬款變化幅度等作為重點信息管理，也根據每個不同行業，自行采集輸入有關設備的產出量、耗用原材料、電、煤、工資等指標以及產品的正常價格，取行業平均數，計算出應有的銷售收入和稅負，與各企業自動對比查找疑點問題。

三是依托計算機網絡，提高信息收集能力和質量。

以多元化電子申報為切入點，提高信息的加工能力和利用效率，減少人工輸入信息量，提高工作效率和質量。

四、求真求范，高度重視約談、舉證工作和檔案管理。

在評估過程中，我們堅持執法于服務并重。

一是規范評估程序，完善評估辦法。

在服務中以知法程序為中心，嚴格按照稅收征管法規定執行，認真貫徹市局下發的評估工作管理程序，從選案采用的人機結合，到評估報告的法律法規依據，每個環節我們都做到了有理有據，杜絕了服務中輕視程序，執法中忽視了服務，使服務和執法并舉。

二是規范評估文書，使執法與服務有機結合。

在文書使用上，嚴格執行文書管理辦法，一事一送達，不跨環節使用文書，不缺項使用文書;在文書的填寫上，保證當事人和評估人員親自簽字，完全按照檔案管理辦法的要求進行填寫，是文書成為評估過程中一項重要的有效的法律依據。

三是注重約談和舉證，保證評估質量。

約談、舉證是納稅評估工作中認定處理階段的重要環節之一，我們在查閱企業報送的財務報表、納稅申報表等申報資料，全面掌握企業生產經營情況、財務核算狀況、日常納稅情況、發票管理及稅款交納情況的基礎上，做好約談前的各項準備工作，并擬好約談提綱。

掌握納稅人的基本情況和概貌，把握約談的主動權。

但在實際工作中，僅憑評估人員提出的疑點就想通過約談來解決問題，顯然不可能。

企業解釋“市場不好，虧本經營”等各種理由很容易搪塞過去。

約談除了要求納稅人配合、主動承認問題外，我們還從生產工序、出入庫手續記錄、庫存變化、銷售數量差異、成本核算漏洞、毛利水平與應納稅金配比、預收應付賬款的來龍去脈等各方面提問，并對應答理由是否真實合理進行即時分析反應，提出不同看法，巧妙利用談話中的矛盾之處，找出疑點深入挖掘不放棄，才不會被表面現象和某種似乎合理的理由蒙蔽。

四是規范檔案管理，建立電子與紙制雙重檔案。

對于每戶的評估

資料和評估過程，我們都形成了管理檔案，并按照規定進行歸口存檔。

為適應信息共享，我們同時又制定了電子檔案，形成評估對象雙檔制。

為強化征管，提高管理水平奠定了基礎。

全年共建立標準化雙重檔案14戶，歸檔14

五、以案幫學，促管增收，提高評估人員的綜合素質。

保證評估質量，提高評估人員素質是關鍵。

在促管增收，提高業務素質方面，我們重點做了以下幾項工作。

一是采用以評估實例為載體，

強化干部的業務素質。

通過學習研究其他各局的評估實例，學習其中的評估方法，評估程序，評估指標以及評估管理等，總結先進的科學的經驗為我所用，提高-干部的綜合評估能力，使我們的評估工作不斷進步和完善。

二是主評人員逐案講評，提高-干部的法律意識、程序意識、服務意識。

織全體人員進行研究分析，一方便避免執法上的不規范，另一方面也在很大程度上提高了干部的實際工作水平。

三是實行相互制約式的工作流程，相互監督，相互促進。

在選擇評估對象上，由評估科依據計算機和各種申報資料確定對象;再報到業務科室進行行業和重點業戶分析，從政策上找出易發生問題的環節，進行符合;最后上報縣局，實行集體審議批準，三級評審制度，保證了評估對象選擇的科學性和公正性。

對評估的業戶，實行跟蹤督導，定期進行回訪，保證評估成果的落實。

在稅款征收上實行分離制度，將評估結果移交管理分局進行征收管理，實行評收分離，相互監督。

四是落實目標管理，保證評估質量。

認真落實目標責任制，將評估人員的崗責落實到每個人頭上，各負其責，責任分明，與目標獎懲掛鉤。

工作考核，鼓勵先進，帶動后進。

通過系統的組織學習、培訓、交流、考核，進一步提高全體評估人員的綜合素質，把納稅評估工作提高到一個新的水平。

誠然，我們的評估工作也只是剛剛開始，有很多需要進一步完善的地方，我們會在今后的工作中不斷的探索，尋求提高評估質量的最佳途徑，為稅收征管服好務。

20xx年上半年，納稅評估科按省市國稅局要求確立新思路，引入新手段，大力構建納稅評估工作新體系，取得較好成效，截止20xx年6月，評估科共評估企業戶29戶(次)，其中經評估有問題企業18戶，評估入庫稅款62.29萬元。

完成了縣局交辦的上半年過半任務，實現了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作要求。

一、評估措施

納稅評估工作，在緊扣對象確定、案頭分析、約談舉證、實地術查、評估處理等關健環節的基礎上，兼顧一般，注重實效。

1、注重案頭審計工作，做到評估系統計算機分析與人工分析相結合。

首先對計算機自動比較分析生成的零負申報問題，以及發票查詢系統、交叉稽核系統發現的問題進行真實性的評估分析，以尋找企業自行申報中隱瞞銷售收入或虛增抵扣進項稅額的疑問。

其次是人機結合進行評估分析，我們利用事先計算機形成的納稅人各項經濟指標，比如銷售變動率、成本利潤變動率、稅負率等正常變化幅度和峰值等標準值，將企業當期申報數據的變動率與之反復地進行橫向和縱向的對比分析，以發現納稅申報中存在的異常申報的問題。

最后是人工進行評估分析，對企業報送的納稅申報資料進行邏輯和勾稽關系的認定審核分析，以發現異常申報問題。

2、加強約談舉證和實地核查。

為確保約談舉證效果，認真審閱企業自查舉證報告，結合案頭審計發現的疑點，從帶著問題去約談;對疑點無法消除，評估科人員方采取實地勘查的方式掌握第一手資料。

首先，深入企業對其基本情況進行調查研究，熟悉企業內部結構、經營管理方式、產品移送銷售渠道以及會計核算情況，做到有的放矢。

從而根據情況予以定性處理。

二、做到二個結合，提高評估工作效能

1、評估與日常管理相結合。

一方面評估人員在日常納稅評估工作中，多與稅收管理部門溝通聯系，充分利用稅收管理員多方面收集、掌握納稅人的動態稅收信息，便于對有問題嫌疑的或低于警戒指標的納稅人，找準產生異常申報的真實原因。

另一方面對在評估中發現的征管上的漏洞和不足，評估科及時反饋給稅收管理部門，充分發揮以評促管的功能，同時，通過納稅評估，使稅務登記信息如未辦理稅務登記戶數、行業明細錯誤等信息及時得以糾正。

2、日常評估與專項評估、重點評估相結合。

一是充分利用稅評估軟件系統，按月對系統自動篩選稅負異常企業結合對納稅申報的準確性、欠繳稅款的真實性，按照篩選疑似對象、確定對象、約談核實、評定處理等步驟進行評估，有效的促進了日常稅收征管工作。

二是在日常工作評估的基礎上，根據省市局要示，我們對商貿企業進行了專項評估、對省局監控的重點企業增值稅、企業所得稅進行了重點評估，建立上下聯動，職責明晰、銜接緊密、監督制約的納稅評估工作運行機制。

三、存在的問題和建議

(一)納稅評估系統設置不科學 系統各峰值、指標設置不合理，篩選指標單一，自評估科成立，系統使用至今，評估系統自動篩選企業名單每月幾乎相同，根本起不到應有作用。

(二)評估稅款入庫難，評估部門通過對納稅人申報、財務報表、生產經營等信息、數據進行比對分析，結合評估指標、評估模型的測算，找準疑點問題，往往比較有效，但調查取證過程中，由于執法權限的限制和約束，調查取證手段有限，不能達到預期效果。

評估稅款的入庫更多的是經約談舉證，納稅人自查補稅。

(三)企業信息資料取得、資源共享存在一定難度，必須要通過信息化技術建立納稅戶信息共享系統，規范信息化建設。

(四)、納稅評估人員的評估技巧和主動性有待進一步的提高。

在20xx年下半年，評估科將更加團結和諧，在縣局黨組的正確領導下，在各個職能部門的大力支持和幫助下，力爭得更大更好的成績。

總結二：納稅評估半年工作總結

7月2日，市局召開評估工作專題會議，總結今年上半年全市納稅評估工作，研究部署下一階段納稅評估工作任務。

市局代管納稅評估的局領導、紀檢組長汪森根以及市區集約評估所有人員參加了會議。

會議對省局第一批風險應對工作取得的成果、工作進度以及稅務工作流系統的錄入情況進行了總結通報，對我市評估的入庫稅款、滯納金加收率等指標均高于全省平均值給予肯定，對在全省排名靠后的工作進度等指標提出具體改進措施。

市局集約評估各組組長分別匯報了各自的評估情況，對我市目前納稅評估工作中存在的問題開展了交流和分析，對今后提高評估工作質效提出了意見和建議。

紀檢組長汪森根對我市上半年納稅評估工作取得的成績給予了充分肯定，并對做好下一步評估工作提出具體要求：一要加快評估進度，確保按期完成任務。

要統籌安排，根據時間要求分階段派發工作任務;要深入了解分析影響進度的具體原因，采取考核通報、實地督察等方式，確保工作進度。

二要加強協作聯動，提高評估的質量和效率。

要加強與各縣(市)區局的銜接，在落實好省局風險評估任務的同時，創新評估選案的方式方法，按規定程序開展好自選戶的評估工作。

所有評估戶都要及時向管理部門反饋評估結果，提出管理建議，實現評管互動;要加強與稽查的聯動，綜合分析運用評估、稽查方式，對移交稽查的，評估人員要主動參與及時跟進，實現評查互動;要加強與機關各業務部門的配合，各環節協調聯動，確保評估、評定各流程流轉的順暢。

三要強化服務意識，構建和諧的征納關系。

評估是解決企業涉稅風險的有效途徑，更多地體現了納稅服務的理念。

要將評估過程與稅法宣傳結合起來，與落實稅收政策結合起來，通過評估，降低納稅人的涉稅風險，提高納稅人的稅法遵從度。

四要堅持不斷學習，提升識別風險、排除風險的能力。

由于經濟形勢的不斷發展變化、企業對稅收政策的理解等多方面的因素，給納稅人和稅務機關都帶來了一定的風險。

只有加強學習、加強交流，著眼于崗位練兵，才能不斷提升自身識別風險、排除風險的能力，評估的質量和效率也才能最終得到體現。

五要嚴肅工作紀律，樹立國稅干部的良好形象。

在評估過程中，要增強自我防范風險的意識，嚴格為企業保守商業秘密，嚴禁借納稅評估向納稅人吃、拿、卡、要、報等損害納稅人利益的行為，真正做到廉潔、務實、高效、為民。

1.

納稅評估工作總結

2.

納稅評估總結

3.

納稅評估總結報告

4.

納稅評估工作年度總結

5.

評估工作總結

6.

納稅證明

7.

資產評估工作總結

8.

風險評估工作總結

納稅評估工作思路篇三

一是繼續實施項目工作法推動納稅評估工作。開年后，我們確定了建立行業兩稅預警機制，提高納稅評估工作水平的項目工作;六月份后根據縣局局長辦公會議精神，我們調整和重新確立了加強農副產品收購和加工行業稅收管理的項目工作，確立了建立農副產品收購和加工行業稅負預警值為今年全年的工作重點和工作中心。

二是落實上級精神，制定了考核辦法。我們將納稅評估的考核作為征管質量考核的一項重點內容，按月組織相關人員對納稅評估專班和稅源管理部門的工作情況進行考核，重點考核量化指標的四個方面，即：評估計劃按期完成率;評估選案準確率;程序完備率;案件復查率。并將考核結果與年終縣局崗位目標責任制的考核相結合，與干部職工的實際利益相掛鉤，變壓力為動力，促進工作。

三是緊抓重點稅源戶納稅評估。今年，我們對全縣紙制品行業8戶一般納稅人進行了納稅評估，通過認真進行案頭分析發現疑點，經約談納稅人，并實地調查核實，最后確立了該行業增值稅和企業所得稅稅負預警值，分別為 和 ，同時對其中 戶企業納稅調整評估補稅xx萬元。

四是緊抓農副產品收購和加工行業納稅評估。六月份以來，我局評估人員投入大量時間和精力，對我縣農副產品行業生產經營情況和財務核算情況進行了調查摸底。在調查研究的基礎上，納稅評估辦公室設計了《農副產品企業產品構成明細表》、《農副產品企業存貸變動情況表》等企業納稅評估信息采集表，對農副產品企業進行了相關信息采集，初步建立起投入產出模型，進行投入產出評估。全年共對 等 戶農副產品企業實施了納稅評估，共評估補繳增值稅xx萬元，調增應納所得稅額xx萬元，補繳所得稅xx萬元。

五是扎扎實實完成好省局部署的專項評估工作。今年十月份，省局增值稅、所得稅專項評估工作布置下來后，評估辦按照縣局要求，配合稅政科，根據文件精神全力投入到專項評估工作中。通過兩個多月的不懈努力，按期完成了對全縣 戶企業的兩稅評估工作，共評估補繳增值稅xx萬元，調增應納所得稅x萬元，補繳所得稅xx萬元。

一是稅收管理員的業務素質還跟不上工作的要求。納稅評估要對企業納稅人的財務報表進行分析，也要對納稅人的生產情況進行掌握，稅收管理員在財務知識不是很熟的情況下對業務復雜一些的企業不敢開展評估，怕出丑怕露底，同時由于評估應使用的文書較多，程序較為煩瑣，部分稅收管理員抱著多一事不于少一事的態度，不愿主動開展評估，不主動去做案頭分析，即使發現了疑點也只是口頭反映，甚至有的評估工作完全依賴個別業務強點的同志，納稅評估整體推進的力度不大。

二是評估成果的利用效力不高。納稅評估的一個重要目的是促進管理，但是從目前的情況來看，在很大程度上把納稅評估視為稽查，以收入的多少作為衡量工作成效的主要尺度，對在評估工作中發現的稅收管理中存在的問題重視不夠，還沒有有的工作建議向管理部門提交，納稅人在納稅上存在的問題現在解決了，下段期間又會發生，不能從根本上堵塞稅收漏洞。

三是納稅評估剛性不足，有的問題不好解決。例如：評估中發現的納稅人銷售價格偏低應予調整的問題，所得稅評估中納稅人帳簿不全，少計收入應予核定征收的問題等等，這些問題應當作為日常管理處理，不便于移交稽查查處，應當使用適當的執法文書進行處理，增強稅收管理的剛性。

四是專班評估中的稅務約談不方便，評估專班人員沒有直接管戶，要約談納稅人需要通過稅收管理員聯系，文書需要管理員送達，最后納稅人找專班人員約談，三方銜接稍有不暢工作就不能順利完成，增加了稅收管理員的工作量，稅務約談變成了上門詢問。

(一)繼續加大納稅評估培訓力度。按總局稅收管理員工作職責,每一個稅收管理員都是納稅評估人員，而目前的現狀是大部分稅收管理員對納稅評估從流程到文書使用,特別是對評估數據的分析不熟,不知道如何進行分析,或根本分析不透，且現在培訓的面還遠沒有達到，目前的狀況是對評估小組人員培訓較多，對稅收管理員的培訓較少，因此，在以后的工作中，我們要加大培訓力度，力爭每個稅收管理員都培訓到，都能獨立行使納稅評估職責。

(二)開展納稅評估優秀案例的評比。通過評比活動，提高各分局的納稅評估水平，提高各分局納稅評估質量，促進分局開展納稅評估工作，同時也為省市局優秀案例的評選積累素材。

(三)加強行業評估。爭取通過行業評估，帶動整個行業的管理，提高納稅人依法納稅意識，提高納稅人申報真實度。

(四)加強納稅評估后的后續管理。納稅評估是對納稅人前期的申報納稅情況進行評估，一定要加強對已進行評估的納稅人的后續管理，特別是稅負率上的變化，避免出現反復。

(五)加大納稅評估的考核力度。將納稅評估的各項工作細化到責任制中后，要將考核工作落實到每月，并確保考核質量不流于形式，以此推動基層各稅源管理部門將納稅評估工作做到平時，做實，做出成效，切實達到促進征管，促進稅收，提高納稅人對稅法的遵從度，服務納稅人的目的。

5、進一步強化納稅評估培訓機制，規范培訓指導，提高納稅評估人員整體素質。

6、著重加強指導稅收管理員對評估案例進行總結分析，撰寫合格優質的納稅評估案例。

納稅評估工作思路篇四

國家稅務總局在2005年就下發了《國家稅務總局關于印發納稅評估管理辦法(試行)的通知》(國稅發〔2005〕43號),明確了納稅評估工作的相關規定。近期又下發了《國家稅務總局關于進一步做好企業所得稅納稅評估工作的通知》(國稅發〔2006〕119號)，對企業所得稅納稅評估工作做了進一步的規定。下面是小編為大家帶來的關于納稅評估的知識，歡迎閱讀。

在目前尚不具備信息化條件開展批量企業所得稅納稅評估情況下，應通過人工計算、定性定量分析等方式篩選納稅評估對象，依據稅收宏觀分析、行業稅負監控結果等數據，結合稅收管理員掌握的納稅人實際情況，參照納稅人所屬行業、經濟類型、經營規模、信用等級等因素進行全面、綜合的審核對比分析。在綜合審核對比分析中發現有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象;此外重點稅源戶、特殊行業的重點企業、稅負異常變化、長時間零稅負和負稅負申報、納稅信用等級低下、日常管理和稅務檢查中發現較多問題的納稅人也列為納稅評估的重點分析對象，逐步開展納稅評估分析。

4、與上期和同期申報納稅情況有無較大差異。

3、將納稅人申報數據與歷史同期相關數據進行縱向比較;

6、通過對納稅人生產經營結構，主要產品能耗、物耗等生產經營要素的當期數據、歷史平均數據、同行業平均數據以及其他相關經濟指標進行比較，推測納稅人實際納稅能力。

在信息化條件下，開展企業所得稅納稅評估可以采用很多指標進行自動對比分析。但如在手工條件下開展企業所得稅納稅評估工作，則受各種條件限制。現介紹九種納稅評估指標，通過對比及配比分析，可取得一定成效。

1、主營業務收入變動率=(本期主營業務收入-基期主營業務收入)÷基期主營業務收入×100%。

2、主營業務利潤變動率=(本期主營業務利潤-基期主營業務利潤)÷基期主營業務利潤×100%。

3、主營業務成本變動率=(本期主營業務成本-基期主營業務成本)÷基期主營業務成本×100%，其中：主營業務成本率=主營業務成本÷主營業務收入。

4、主營業務費用變動率=(本期主營業務費用-基期主營業務費用)÷基期主營業務費用×100%，其中：主營業務費用率=(主營業務費用÷主營業務收入)×100%。

5、資產利潤率=利潤總額÷資產總額×100%，其中：資產總額是扣除累計折舊后的凈額。

6、總資產周轉率=(利潤總額+利息支出)÷平均總資產×100%。

7、存貨周轉率=主營業務成本÷〔(期初存貨成本+期末存貨成本)÷2〕×100%。

分析總資產和存貨周轉情況，推測銷售能力。如總資產周轉率或存貨周轉率加快，而應納稅稅額減少，企業可能存在隱瞞收入、虛增成本的問題。

8、銷售利潤率=利潤總額÷銷售收入×100%

9、應收(付)賬款變動率=(期末應收(付)賬款-期初應收(付)賬款)÷期初應收(付)賬款×100%。

分析納稅人應收(付)賬款增減變動情況，判斷其銷售實現和可能發生壞賬情況。如應收(付)賬款增長率增高，而銷售收入減少，企業可能存在隱瞞收入、虛增成本的問題。

10、指標的配比分析

正常情況下，二者基本同步增長。a.當比值1,且相差較大，二者都為負時(即利潤降幅大于收入降幅)，可能存在企業多列成本費用、擴大稅前扣除范圍問題;b.當比值1且相差較大、二者都為正時(即利潤降幅大于收入降幅)，可能存在企業多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等題;c.當比值為負數，且前者為正后者為負時(即收入上升利潤降幅)，可能存在企業多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。

對產生疑點的納稅人可從以下三方面進行分析：結合“主營業務利潤率”指標進行分析，了解企業歷年主營業務利潤率的變動情況;對“主營業務利潤率”指標也異常的企業，應通過年度申報表及附表分析企業收入構成情況，以判斷是否存在少計收入問題;結合《資產負債表》中“應付賬款”、“預收賬款”和“其他應付款”等科目的期初、期末數進行分析，如出現“應付賬款”和“其他應付賬款”紅字和“預收賬款”期末大幅度增長等情況，根據《國家稅務總局關于企業經營收入確認時間問題的批復》(國稅函〔1999〕295號)的'相關規定,“納稅人以預收貨款方式銷售商品，除國家稅收法規另有規定者外，一般應在商品發出時確認收入的實現”。此時應注意檢查企業是否存在通過以上會計科目少計收入的問題。

正常情況下二者基本同步增長,比值接近1。a.當比值﹤1,且相差較大，二者都為負時(即收入和成本都降低，但收入的降幅大于成本的降幅)，可能存在企業多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題;b.當比值﹤1且相差較大，二者都為正時(即收入和成本都增加，但收入增加幅度小于成本增加幅度)，可能存在企業多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題;c.當比值為負數，且前者為負后者為正時(即收入減少成本增加)，可能存在企業多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。

對產生疑點的納稅人可以從以下三個方面進行分析：結合“主營業務收入變動率”指標，對企業主營業務收入情況進行分析，通過分析企業年度申報表及附表《營業收入表》，了解企業收入的構成情況，判斷是否存在少計收入的情況;結合《資產負債表》中“應付賬款”、“預收賬款”和“其他應付賬款”等科目的期初、期末數額進行分析，如“應付賬款”和“其他應付賬款”出現紅字和“預收賬款”期末大幅度增長情況，應注意檢查企業是否存在少計收入問題;結合主營業務成本率對年度申報表及附表進行分析，了解企業成本的結轉情況，分析企業是否是否存在改變成本結轉方法、少計存貨(含產成品、在產品和材料)等問題。

正常情況下，二者基本同步增長。a.當比值﹤1且相差較大，二者都為負時(即收入和費用都降低，但收入的降幅大于費用的降幅)，可能存在企業多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題;b.當比值﹤1且相差較大，二者都為正時(即收入和費用都增加，但收入增加幅度小于費用增加幅度)，可能企業存在多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等題;c.當比值為負數，且前者為負后者為正時(即收入減少費用增加)，可能存在企業多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。

對產生疑點的納稅人可從以下三個方面進行分析：結合《資產負債表》中“應付賬款”、“預收賬款”和“其他應付賬款”等科目的期初、期末數進行分析。如“應付賬款”和“其他應付賬款”出現紅字和“預收賬款”期末大幅度增長等情況，應注意檢查企業是否存在少計收入問題;結合主營業務成本，通過年度申報表及附表分析企業成本的結轉情況，分析企業是否存在改變成本結轉方法、少計存貨(含產成品、在產品和材料)等問題;結合“主營業務費用率”、“主營業務費用變動率”兩項指標進行分析，與同行業的水平比較;通過《損益表》對營業費用、財務費用、管理費用的若干年度數據分析三項費用中增長較多的費用項目，對財務費用增長較多的，結合《資產負債表》中短期借款、長期借款的期初、期末數進行分析，分析企業財務費用增長是否合理，是否存在基建貸款利息列入當期財務費用等問題。

綜合分析本期資產利潤率與上年同期資產利潤率，本期銷售利潤率與上年同期銷售利潤率，本期總資產周轉率與上年同期總資產周轉率。a.如本期總資產周轉率-上年同期總資產周轉率0，本期銷售利潤率-上年同期銷售利潤率≤0，而本期資產利潤率-上年同期資產利潤率≤0時，說明本期的資產使用效率提高，但收益不足以抵補銷售利潤率下降造成的損失，企業可能存在隱匿銷售收入、多列成本費用等問題;b.如本期總資產周轉率-上年同期總資產周轉率≤0，本期銷售利潤率-上年同期銷售利潤率0，而本期資產利潤率-上年同期資產利潤率≤0時，說明資產使用效率降低，導致資產利潤率降低，企業可能存在隱匿銷售收入問題。

納稅評估工作思路篇五

今年以來，我局進一步提高認識，加強組織領導，強化涉稅信息采集，嚴格評估程序，認真開展納稅評估工作，加強部門配合，增強評估實效，使我局納稅評估工作上了一個新的臺階。xx年度，我局共對四個行業187戶納稅人進行了評估，正常結論169戶，差異糾正性結論18戶，共評估出稅款581484元。實現了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作要求。

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我局根據xxx地稅發xxxx號轉發省局印發《省納稅評估管理暫行辦法》的文件精神，結合我縣的實際情況，強化納稅評估工作的組織領導，在xx年初，連續下發了《定陶縣地稅局關于開展xx年度納稅評估工作的實施意見》和《定陶縣地稅局關于開展好xx年度納稅評估工作的通知》，一是本著積極穩妥的原則，在保持機構不變，人員相對穩定，落實征管責任制的前提下，組建片區管理模式下的納稅評估組織體系，即：以分局為評估機構，賦予片管員納稅評估的職責，評估業務在稅源屬地管理、責任到人的前提下相對分離、相互制約;縣局負責本單位納稅評估工作的指導協調、結論審核、案件移交、資料保管等綜合性管理工作。二是實行工作目標責任制，調整納稅評估工作責任人，對各分局納稅評估工作的責任人員進行了明確，加強工作考核。按照我局年初確定的工作計劃，納稅評估工作已列入我局征管日常考核工作項目中，從而奠定了納稅評估工作的基礎。三是加大納稅評估培訓工作，本年度縣局組織了三次對納稅評估人員的培訓，使人員素質進一步提高。

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納稅評估需要借助一定的經濟指標來進行科學地測算評估，因此全面采集和掌握涉稅信息是納稅評估的關鍵，根據納稅評估工作專業性強，需要廣泛采集信息的情況，我們將納稅評估與稅收管理員制度相結合，充分發揮片管員的作用。將轄區內納稅人按照地域或稅源大小分配給評估人員，評估人員在日常管理中，多方面收集、掌握納稅人的動態稅收信息，對企業納稅情況進行跟蹤監控，根據工作需要采取各種手段對納稅人信息進行核實，對有問題嫌疑的或低于警戒指標的納稅人進行重點跟蹤監控，找準產生異常申報的真實原因，有針對性的采取措施，防止稅收流失。通過納稅評估，使原有的稅務登記、等級認定等信息能夠適時更新，得到充分利用。同時，我們在立足現有納稅企業申報資料的基礎，通過社會綜合治稅信息等渠道，隨時掌握企業的生產經營情況、資金變化情況，進一步拓寬資料的占有領域，對企業實行全方位的監控。我們還進一步加強同工商、金融、計劃等部門的橫向聯系，全面掌握企業經營變化情況，為納稅評估提供真實可靠的依據。

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我們根據納稅評估操作流程，確定評估對象，按照所搜集的評估對象有關資料，運用預先設定的條件和參數，根據國家有關法律、政策法規和工作經驗，對評估對象的相關資料依據相關數據指標進行測算和對比分析，查找存在的疑點、問題及其形成原因。就發現的問題和疑點，邀請評估對象進行納稅約談、詢問核實，并就評估分析和納稅約談過程中確認的問題，根據有關政策法規作出評估結論和進行相應處理，最后納稅評估機構將已終結評估的資料分戶整理、裝訂成冊、編號歸檔。從而使納稅評估工作得以順利展開。

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一是搞好日常評估試點工作。日常評估，是納稅評估的一種重要評估方式，是日常稅收征收管理的一項重要措施。目前，我縣在直屬分局、城關分局和部分農村分局對日常納稅評估正在進行試點工作。這些分局都設立了納稅評估崗，指定專人按照簡易程序，對納稅申報的準確性、欠繳稅款的真實性，按照篩選疑似對象、確定對象、約談核實、評定處理等步驟進行評估，有效的促進了日常稅收征管工作。專項評估是納稅評估的主要方式，為了確保專項評估的扎實推進，我們在法規征管科設立了專門的納稅評估辦公室，選調業務水平較高、工作經驗豐富、綜合素質較強的同志，專職或兼職納稅評估工作;并根據納稅評估的工作特點，劃分了評估對象選擇、信息采集、評估分析、評定處理和評估復核等職責，建立起職責明晰、銜接緊密、監督制約的納稅評估工作運行機制。

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在實施納稅評估過程中，我們注重與其他幾項重點工作的有機結合。

一是與“抓大控中定小”相結合，促進協調發展。在納稅評估過程中，我們推廣了“重點稅源逐戶評估，一般稅源按行業評估、零散稅源按區域評估”的評估模式，不僅僅把納稅評估看作是對納稅人納稅申報質量評定處理的一項管理活動，更作為落實省局確定的“抓大控中定小”征管思路，切實提高稅源監控水平的一項具體措施來抓，豐富了“抓大控中定小”的內涵，提高了“抓大控中定小”的工作水平。

二是與社會綜合治稅相結合，延伸綜合治稅功能。我們在評估分析時，充分利用部門提供的綜合治稅信息，既解決了納稅評估的信息來源，提高了納稅評估的準確性，又提高了部門信息的綜合利用水平，延伸了綜合治稅功能。

三是與發票改革相結合，豐富發票改革內涵。我們在對建筑、餐飲等行業的納稅人進行評估分析時，充分借助稅務機關掌握的納稅人發票使用量及發票金額開具情況，提高了評估分析的針對性、實效性和準確性。

四是與所得稅匯繳相結合，解決匯繳難點問題。企業所得稅匯繳檢查發現疑點的，轉入納稅評估程序，實施約談核實，邀請納稅人就疑點問題進行解釋說明。納稅人說明情況，主動補繳稅款的，不予處罰;對疑點不能排除的，轉入稅務稽查程序。評估程序的介入，在一定程度上解決了匯繳重點檢查中出現的“定案難、處罰難、入庫難”的問題。

五是與納稅信用等級評定相結合，提高評定準確性。通過納稅評估，對納稅人的日常申報的準確性及時評定。

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我們在4月18日和19日，對全縣納稅評估人員進行了軟件操作培訓，借助納稅評估軟件系統，各分局通過納稅評估管理系統共提報了49條計劃，本年度評估歸檔完畢的有48條，通過軟件評估117戶納稅人，評估稅款285957元。通過軟件評估有效解決了人工評估由于信息數據量大，處理不便、運算繁瑣以及人員素質造成的納稅評估效率底，效果難以保證兩大要害問題。

納稅評估工作思路篇六

強化稅源管理，建立科學規范的納稅評估體系是關鍵。我們結合我局的實際，一是確立專項評估和日常評估相結合的工作格局。日常工作中以縣局下達的專項評估任務為工作重點，保重計劃的實施率百分之百，同時抓住日常評估不放松，堅持專項評估和日常評估相結合。對評估出的突出問題，重點問題和帶有代表性的問題，集中人力物力重點解決，保證評估質量。二是制定符合我縣實際工作的納稅評估管理辦法。在貫徹國家稅收政策的同時，結合我們實際工作，研究和制定了適合我縣具體工作的評估管理辦法。探索性地實施了“三級評審”辦法，即主評小組認真核對，對發現的問題進行舉征和分析，找出問題的源頭；評估科進行集體評審，就評估程序、使用文書、稅收政策等進行詳細核對；移交縣局評審，重點把握問題的定性問題，是否夠移交標準、政策的落實等等，保證評估程序的規范化。三是實行多元化的評估方法，由單一稅種的評估向多稅種全面評估過度。從整體工作出發，實行多稅種同時評估的模式，做到評一戶規范一戶。就評估對象的復雜化問題，即現金交易的擴大以及不開發票收入不入賬、二套賬等情況時有發生，偷稅隱蔽性越來越強。

我們在評估過程中深入企業生產現場，了解各個納稅環節，采用實物與數字相核對、帳內和帳外相核對等，就財務而言我們采用順查法、比對法等多種方法，從中發現問題，找出問題的根源，保證稅源不流失。四是抓住選評對象的源頭，將評估效果最大化。在選擇評估對象過程中，我們采用人機結合的辦法，首先從納稅申報入手，核對財務各項指標，與同行業以及歷年指標數相核對，依托計算機，從管理軟件中調取相關數字，集中比對，從中發現疑點，確立評估對象，大大地提高了評估效率，在挖掘稅源的同時，在事前或事中減少了涉稅違法行為的發生。

性的納稅評估分析，有效地對納稅人的依法納稅狀況進行及時、深入的控管，糾正納稅人的涉稅違法行為，提高他們依法納稅的自覺性。同時，將評估結果與當事人見面，通過約談或質詢等方式讓對方說明、解釋，提高了被評估對象的納稅意識。減少了納稅人進入稽查的頻率，減少了稅務機關和納稅人雙方因直接進入稽查后對案情分歧而產生直接沖突的可能，起到了服務納稅人、優化經營環境的作用。

在評估信息采集過程中，我們做到了點面求精，擴大信息的采集量，使更多有效信息進行整體整合。一是完善重點行業資料收錄，做好數據比對。對重點行業，我們從稅務登記開始，到各種財務信息的錄入，從人工到計算機進行詳細的數據比對，及時進行垃圾數據清理，完善重點行業的各種資料信息，為總結行業評估特別奠定了理論基礎。二是分析財務指標的變化，確定管理漏洞。在財務指標的分析中，就評析指標，如成本利潤率、毛利率、稅負差異率、庫存變動幅度、應收應付賬款變化幅度等作為重點信息管理，也根據每個不同行業，自行采集輸入有關設備的產出量、耗用原材料、電、煤、工資等指標以及產品的正常價格，取行業平均數，計算出應有的銷售收入和稅負，與各企業自動對比查找疑點問題。

三是依托計算機網絡，提高信息收集能力和質量。以多元化電子申報為切入點，提高信息的加工能力和利用效率，減少人工輸入信息量，提高工作效率和質量。

在評估過程中，我們堅持執法于服務并重。一是規范評估程序，完善評估辦法。在服務中以知法程序為中心，嚴格按照稅收征管法規定執行，認真貫徹市局下發的評估工作管理程序，從選案采用的人機結合，到評估報告的法律法規依據，每個環節我們都做到了有理有據，杜絕了服務中輕視程序，執法中忽視了服務，使服務和執法并舉。二是規范評估文書，使執法與服務有機結合。在文書使用上，嚴格執行文書管理辦法，一事一送達，不跨環節使用文書，不缺項使用文書；在文書的填寫上，保證當事人和評估人員親自簽字，完全按照檔案管理辦法的要求進行填寫，是文書成為評估過程中一項重要的有效的法律依據。

強化干部的業務素質。通過學習研究其他各局的評估實例，學習其中的評估方法，評估程序，評估指標以及評估管理等，總結先進的科學的經驗為我所用，提高干部的綜合評估能力，使我們的評估工作不斷進步和完善。

分析疑點的過程，取證的要件，政策的引用以及征管的合理化建議等，都做詳細的闡述，組織全體人員進行研究分析，一方便避免執法上的不規范，另一方面也在很大程度上提高了干部的實際工作水平。三是實行相互制約式的工作流程，相互監督，相互促進。在選擇評估對象上，由評估科依據計算機和各種申報資料確定對象；再報到業務科室進行行業和重點業戶分析，從政策上找出易發生問題的環節，進行符合；最后上報縣局，實行集體審議批準，三級評審制度，保證了評估對象選擇的科學性和公正性。對評估的業戶，實行跟蹤督導，定期進行回訪，保證評估成果的落實。在稅款征收上實行分離制度，將評估結果移交管理分局進行征收管理，實行評收分離，相互監督。四是落實目標管理，保證評估質量。認真落實目標責任制，將評估人員的崗責落實到每個人頭上，各負其責，責任分明，與目標獎懲掛鉤。工作考核，鼓勵先進，帶動后進。通過系統的組織學習、培訓、交流、考核，進一步提高全體評估人員的綜合素質，把納稅評估工作提高到一個新的水平。 誠然，我們的評估工作也只是剛剛開始，有很多需要進一步完善的地方，我們會在今后的工作中不斷的探索，尋求提高評估質量的最佳途徑，為稅收征管服好務。