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會計發(fā)票管理辦法 會計的發(fā)票分類篇一
發(fā)票是指經濟活動中，由出售方向購買方簽發(fā)的文本，內容包括向購買者提供產品或服務的名稱、質量、協(xié)議價格。yjbys小編下面為你整理了會計關于發(fā)票問題的解決方法，希望對你有所幫助。
一、新辦企業(yè)購買增值稅專用發(fā)票所需資料
1.《防偽稅控企業(yè)認定登記表》原件及復印件一份。
2.《防偽稅控企業(yè)最高開票限額審批表》原件及復印件一份。
3.票管員身份證原件及復印件一份。
4.公章、發(fā)票專用章或財務專用章。
5.稅務登記證副本原件(加蓋“增值稅一般納稅人條章”)及復印件一份。
6.稅控ic卡及增值稅專用發(fā)票購用人準許證。
7.增值稅普通發(fā)票票種核定表。
8.國家稅務局要求提供的其他材料。
二、新辦企業(yè)購買普通發(fā)票所需資料
1.稅務登記證副本原件及復印件一份。
2.法人身份證原件及復印件一份。
3.購票員身份證原件及復印件一份。
4.企業(yè)財務專用章或發(fā)票專用章。
5.納稅人票種核定申請審批表(此表在稅收管理員處免費領取)。
6.國家稅務局要求提供的其他材料。 相關內容如發(fā)生變化，按照相關上級稅務機關規(guī)定執(zhí)行。
根據《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)〔2007〕18號)第一條第三項和第四項有關規(guī)定，視下列不同情形分別處理：
1.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。
2.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的`次月內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。
【問題】
外貿企業(yè)丟失出口貨物增值稅專用發(fā)票，如何辦理退稅?
【解答】
根據國家稅務總局《關于外貿企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)出口退稅有關問題的通知》(國稅函[2010]162號)規(guī)定，具體分兩種情形處理：
(1)外貿企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。
(2)外貿企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。
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